Københavns Kommune - forventet regnskab 2006

Se alle bilag

Københavns Kommune - forventet regnskab 2006

Økonomiudvalget

DAGSORDEN

for ordinært møde tirsdag den 26. september 2006

J.nr. ØU 350/2006

2. Københavns Kommune - forventet regnskab 2006

INDSTILLING

Økonomiforvaltningen indstiller til Økonomiudvalget, at

1. Økonomiudvalget meddeler Revisionsdirektoratet, Borgerrådgiveren, Kultur- og Fritidsudvalget, Beskæftigelses- og Integrationsudvalget og Teknik- og Miljøudvalget, at indberetningen om forventet regnskab tages til efterretning.

2. Børne- og Ungdomsudvalgets indberetning om forventet regnskab tages til efterretning med en bemærkning om, at udvalget skal anvise dækning for det forventede merforbrug på driften på 82 mill. kr.

3. Sundheds- og Omsorgsudvalgets indberetning om forventet regnskab for 2006 tages til efterretning med en bemærkning om, at udvalget skal anvise dækning for det samlede forventede merforbrug på drift og anlæg på 13 mill. kr.

4. Socialudvalget indberetning om forventet regnskab for 2006 tages til efterretning med en bemærkning om, at udvalget skal anvise dækning for det forventede merforbrug på driften i alt 4 mill. kr.

Økonomiforvaltningen indstiller til Økonomiudvalget, at det over for Borgerrepræsentationen anbefales, at

1. Kommunens forventede regnskab for 2006 tages til efterretning.

2. Der gives tillægsbevillinger til budget 2006 i form af diverse tekniske budgetomplaceringer, jf. bilag 6-7

3. Ændringer til budget 2006 i form af ændringer i enhedspriser og mængder på ydelser tiltrædes, jf. bilag 8.

4. Kommunens Kasse- og Regnskabsregulativ og tre af de tilhørende rammebilag justeres som anført i bilag 10.

RESUME

Denne sag indeholder det forventede regnskab for 2006 for Københavns Kommune baseret på årets første syv måneder. Prognosen viser, at:

· Revisionsdirektoratet, Borgerrådgiveren, Kultur- og Fritidsudvalget, Beskæftigelses- og Integrationsudvalget og Teknik- og Miljøudvalget og Økonomiudvalget forventer at overholde deres rammer for 2006 efter overførsler til 2007 til reduktion af kommunens serviceudgifter i 2006.

· Børne- og Ungdomsudvalget, Sundheds- og Omsorgsudvalget og Socialudvalget forventer ikke at overholde deres rammer for 2006 efter overførsler til budget 2007.

· Børne- og Ungdomsudvalget forventer et samlet merforbrug på 82 mill. kr. på driften efter overførsler til 2007. Merforbruget vedrører primært SOSU-uddannelserne, undervisning af anbragte børn og flere gymnasielever end budgetteret.

Det er Økonomiforvaltningens vurdering, at der er tale om et alvorligt merforbrug - særligt i lyset af de foregående års regnskabsresultater.

Økonomiforvaltningen har aftalt med Børne- og Ungdomsforvaltningen, at der ultimo september skal fremlægges en økonomiplan, der synliggør, hvordan der kan opnås balance i økonomien, herunder anvisning af dækning, der finansierer merudgifterne i 2006. Hertil kommer en samlet plan for udmøntningen af styrkelse af økonomistyringen i forvaltningen, og status på implementeringen af de 23 initi ativer til forbedring af økonomistyringen, som Børne- og Ungdomsudvalget og Økonomiudvalget har tiltrådt (ØU 283/06).

Børne- og Ungdomsforvaltningen har anført, at der er en vis usikkerhed knyttet til vurderingen af merforbruget på 82 mill. kr., da det beror på den konkrete økonomi i skoler og institutioner.

Det indstilles i denne sag, at udvalget skal anvise dækning for det forventede merforbrug på 82 mill. kr. efter overførsler til budget 2007.

· Sundheds- og Omsorgsudvalget venter et samlet merforbrug på 20 mill. kr. på driften, der primært kan henføres til hjemmeplejen, hvor der fortsat er vanskeligheder med at tilpasse sig hurtigt nok til den demografiske udvikling med færre ældre. Hertil kommer merforbrug til køb og salg af pladser og mindreforbrug på moderniseringsplanen og tilbageholdte budgetreserver. Udvalget venter et mindreforbrug på anlæg på 7 mill. kr.

Det indstilles i denne sag, at udvalget skal anvise dækning for merforbruget på drift og anlæg på 13 mill. kr.

· Socialudvalget venter et samlet merforbrug på driften på 4 mill. kr., der blandt andet skyldes et merforbrug i hjemmeplejen til handicappede og et mindreforbrug til plejefamilier til børnefamilier med særlige behov.

Det indstilles i denne sag, at udvalget skal anvise dækning for det forventede merforbrug på driften i alt 4 mill. kr. efter overførsler til budget 2007.

· Kommunen forventer i regnskabsprognosen pr. august et samlet mindreforbrug på 480 mill. kr. Heri er blandt andet indeholdt et samlet merforbrug på 64 mill. kr. på driften og et mindreforbrug på 373 mil. kr. på anlæg.

· Den reelle kasse ventes at udgøre 1.290 mill. kr.

Udviklingen i udvalgte nøgletal er sammenfattet i tabel 1.

Tabel 1. Udviklingen i nøgletal 2006

Nøgletal	1. prognose (april 2006)	2. prognose (august 2006)
Reel kasse	1.028 mill. kr.	1.290 mill. kr.
Forventet regnskab, samlet mindreudgift	356 mill. kr.	480 mill. kr.
Rammebelagt drift (mindreudgift)	54 mill. kr.	36 mill. kr.
Efterspørgselsstyrede serviceområder (merudgift)	-78 mill. kr.	-100 mill. kr.
Rammebelagt anlæg (mindreudgift)	377 mill. kr.	373 mill. kr.
Efterspørgselsstyrede overførsler (mindreudgift)	132 mill. kr.	184 mill. kr.
Langfristet gæld (mill. kr.), ultimo året	2.688 mill. kr.	2.688 mill. kr.

'-' angiver merudgift/mindreindtægt

Som følge af loven om reduktion af kommunernes serviceudgifter fremsættes parallelt med denne prognose sag om overførsel af i alt 504 mill. kr. til budget 2007. De økonomiske konsekvenser heraf er indarbejdet i nærværende prognose, således at kommunens forventede regnskab er reduceret med overførslerne.

Det skal bemærkes, at denne prognose omhandler hele kommunens forventede regnskab – det vil sige både amtskommunale og primærkommunale udgifter samt anlæg.

Denne sag indeholder desuden indstilling om bevillingsmæssige ændringer, en opfølgning vedr. løn/Accenture, en opgørelse af ansatte i rådhussekretariaterne og forslag til justering af kommunens Kasse- og Rammeregulativ og tre tilhørende rammebilag, jf. sagsbeskrivelsen.

SAGSBESKRIVELSE

Udvalgene har indberettet den anden regnskabsprognose for 2006, der danner grundlag for det forventede regnskab 2006 i denne sag. Prognosen viser, at kommunen som helhed ventes at få et mindreforbrug på 480 mill. kr. Sammensætningen af mindreforbruget fremgår af tabel 2, og fordelingen på udvalg er vist i tabel 3.

Tabel 2. Forventet regnskab 2006 for Københavns Kommune.

Bevillingsområde	Vedtaget	Tillægs-	Korrigeret	Forventet	Forventet
(Mill. Kr.)	budget	bevilling	budget	regnskab	afvigelse
		(1)			(2)
Rammebelagte driftsområder	13.119	379	13.497	13.461	36
Rammebelagte anlægsområder	819	1.142	1.961	1.588	373
Takstfinansierede driftsområder	-8	93	85	85	0
Efterspørgselsstyrede serviceområder	10.486	309	10.795	10.895	-100
Efterspørgselsstyrede overførsler	6.783	24	6.808	6.624	184
Skatter og udligning	-31.514	-14	-31.527	-31.466	-61
Øvrige finansielle poster	147	96	243	194	49

Kassebevægelse	-166	2.029	1.862	1.382	480
[1] Tiltrådt af Borgerrepræsentationen ultimo juli 2006.
[2] - angiver merudgift/mindreindtægt.

Tabel 3. Udvalgenes og Revisionsdirektoratets forventede afvigelser.

Mill. kr.	Ramme	belagt	Takst-	Eftersp.	Eftersp.	Finans-
	Drift	Anlæg	finansieret	Service	Overførsler	poster*	I alt
REV	0	-	-	-	-	0	0
BORGERR	0	-	-	-	-	0	0
ØU	0	229	-	-	91	154	475
KFU	23	0	-	-	-	-331	-309
BUU	-64	0	-	-18	-	0	-82
BIU	19	0	-	-	105	136	259
SUD	19	0	-	-23	41	66	103
SOU	39	7	-	-59	-53	-27	-93
TMU	0	137	0	-	-	-10	127
Kassebevægelse	36	373	0	-100	184	-12	480
Noter: - angiver en merudgift/mindreindtægt.
* Finansposter for ØU og KFU omfatter også skatter- og udligning

De væsentligste problemstillinger i det forventede regnskab gennemgås nedenfor. For så vidt angår afvigelserne på de enkelte udvalg henvises også til bilag 2, hvor der sættes fokus på områder med forventet merforbrug.

1. Økonomiske muligheder og risici i det forventede regnskab for 2006

Regnskabsprognosen peger både på områder med særlige økonomiske muligheder/styrker og områder, der udgør en potentiel risiko/svaghed for kommunens økonomi. I tabel 4 vises de områder, som Økonomiforvaltningen vurderer at være de væsentligste.

Tabel 4. Muligheder og risici i det forventede regnskab for 2006

Muligheder / styrker

Kommunen har robust økonomi, der kan håndtere udefrakommende indgreb og stadig overholde kommunens mål for økonomien

Budgetforslaget for 2007 viser at kommunen har økonomisk råderum til at prioritere nye væsentlige initiativer i de kommende år.

Der er et samlet mindreforbr ug på 184 mill. kr. på de efterspørgselsstyrede overførsler - især på kontanthjælp m.v. (BIU)

Risici / svagheder

Udvikling i kommunens serviceudgifter - lov betyder reduktion i bloktilskuddet, hvis serviceudgifter overstiger budgettet

Økonomistyringen i Børne- og Ungdomsforvaltningen og et merforbrug efter overførsler til 2007

Merforbrug i hjemmeplejen:

32 mill. kr. for ældre borgere (SOU) og 30 mill. kr. for handicappede borgere (SUD)

Merforbrug til sygedagpenge på 42 mill. kr. på grund af flere og længere sygedagpengeforløb (BIU)

1.1. Økonomiske muligheder / styrker for kommunens økonomi

Kommunen har en robust økonomi med lav sårbarhed

Det forventede regnskab viser, at Københavns Kommune har en robust økonomi, der kan håndtere udefrakommende indgreb, som regeringens lov om begrænsning af serviceudgifterne i 2006. Kommunens økonomi har lav sårbarhed, som betyder, at kommunen kan overholdes sine mål for økonomien på trods af sådanne indgreb.

Kommunen ventes således at nå målene om, at udgifterne samlet set ikke må overstige indtægterne i budgettet, og at gælden skal ned.

Kommunen har økonomisk råderum til prioriteringer i de kommende år

Budgetforslaget for 2007 viser, at kommunen har økonomisk råderum. Der er således plads til at prioritere nye væsentlige initiativer i de kommende år i Københavns Kommune.

Mindreforbrug på efterspørgselsstyrede overførsler

Kommunens forventede regnskab indeholder et samlet mindreforbrug på 184 mill. kr. på de efterspørgselsstyrede overførsler En væsentlig forklaring herpå er et forventet mindreforbrug på kontanthjælp m.v. på 194 mill. kr. (BIU), hvilket skyldes et fald i antallet af kontanthjælpsmodtagere i forhold til budgetteret. Faldet i København er større end landsgennemsnittet. I regnskabsprognosen pr. april ventedes et mindreforbrug på 167 mill. kr.

1.2. Økonomiske risici / svagheder

Reduktion af kommunens bloktilskud ved stigning i serviceudgifter

Folketingets lov om regulering af kommunernes bloktilskud i 2007 betyder en indskrænkning af kommunens prioriteringsmuligheder i 2006, da serviceudgifterne i vedtaget budget 2006 ikke kan overskrides. Indgrebet stiller desuden øgede krav til styring af aktiviteter og økonomi i kommunen.

Udvalgene ventes i sagen om overførsel af serviceudgifter, der forelægges parallelt med denne prognose, at overføre serviceudgifter til budget 2007. Udviklingen i serviceudgifterne resten af året vil dog være afgørende for kommunens samlede overholdelse af måltallet for serviceudgifter. Det indstilles derfor i sagen, at de udvalg, der ikke overholder deres måltal, skal fremlægge en sag til oktober, hvor måltallet overholdes i forbindelse med sagen om bevillingsmæssige ændringer.

Børne- og Ungdomsforvaltningens økonomi

Regnskabsprognosen viser, at Børne- og Ungdomsudvalget venter et samlet merforbrug på 82 mill. kr. på den rammebelagte drift og efterspørgselsstyret service efter overførsler til budget 2007. Merforbruget vedrører primært SOSU-uddannelserne, undervisning af anbragte børn og flere gymnasieelever end budgetteret, og vedrører således overvejende amtslige udgifter, der ikke påvirker serviceudgifterne i 2006.

Det er Økonomiforvaltningens vurdering, at Børne- og Ungdomsforvaltningen bør fremlægge en samlet plan, der kan give varig balance i udvalgets økonomi. Det er aftalt med forvaltningen, at en sådan plan inkl. anvisning af dækning for merforbruget i 2006 samt status for forbedringen af Børne- og Ungdomsforvaltningens økonomistyring færdiggøres ultimo september. Se også bilag 2.

Merforbrug i hjemmeplejen til ældre og handicappede

I Sundheds- og Omsorgsudvalget ventes et merforbrug i hjemmeplejen for de ældre borgere på 32 mill. kr., der skyldes, at hjemmeplejeenhederne fortsat har vanskeligt ved tilstrækkeligt hurtigt at tilpasse sig til, at der bliver færre ældre i København. Aprilprognosen udviste et forventet merforbrug på hjemmeplejen på 12 mill. kr. Det er Økonomiforvaltningens vurdering, at størrelsen af merforbruget er behæftet med en vis usikkerhed. Se også bilag 2.

I Socialudvalget ventes ligeledes et merforbrug på hjemmeplejen for handicappede borgere på 30 mill. kr. Det forventede merforbrug skyldes en stigning i såkaldt selvvalgt hjemmepleje, hvor f.eks. ægtefællen vælges som fuldtidsplejer, selv om borgeren er visiteret til mindre end 37 timer. Hertil kommer en stigning i meget ressourcekrævende enkeltsager og i forbruget af vikarer. Socialforvaltningen vil fremlægge en særskilt sag om håndteringen af merforbruget. Det er Økonomiforvaltningens vurdering, at størrelsen af merforbruget er behæftet med en vis usikkerhed. Forventningen i april var et merforbrug på 12 mill. kr. Se også bilag 2.

Merforbrug til sygedagpenge

Beskæftigelses- og Integrationsudvalget har indrapporteret et forventet merforbrug til sygedagpenge på 42 mill. kr. på grund af flere og længere sygedagpengeforløb. Vurderingen i aprilprognosen var et merforbrug på 66 mill. kr. Der er således en positiv udvikling, men der er fortsat grund til at være opmærksom på området.

2. Udvalgenes indberetninger

Udvalgenes indberetninger er vedlagt som bilag 1 (aflæggerbordet) til denne prognose, og i bilag 2 gennemgås de problemstillinger, Økonomiforvaltningen vurderer, er de mest centrale.

Som led i udvalgenes regnskabsprognoser skal udvalgene følge op på de aktivitetsoplysninger og mål for de forskellige områder i 2006. En kort gennemgang heraf er vedlagt som bilag 3.

3. Prognose for likviditet og gæld

Likviditetsprognosen for Københavns Kommune 2006 viser, at en forventet kassebeholdning ultimo året på 457 mill. kr. Det bemærkes, at kassebeholdningen er reduceret med 902 mil. kr. til midlertidig deponering af 902 mill. kr., jf. nedenfor under afsnit 3.2.

Den reelle kasse ventes at udgøre 1.290 mill. kr. I den reelle kasse er kassebeholdningen fratrukket beløb, som Borgerrepræsentationen har truffet beslutning om i budgetoverslagsårene 2007-2009.

I bilag 4 findes en kort redegørelse for udviklingen i den reelle kasse.

Den langfristede gæld var ultimo 2005 på 2.877 mill. kr. I overførselssagen (BR 399/2006) blev kommunes afdrag på den langfristede gæld korrigeret således, at der i 2006 afdrages 189 mill. kr. på gælden. Gælden forventes ultimo 2006 at være på 2.688 mill. kr.

4. Regnskabet efter årets første syv måneder

Regnskabet efter årets første syv måneder viser et samlet mindreforbrug på den rammebelagte drift på 118 mill. kr. og et mindreforbrug på anlæg på 328 mill. kr.

Hertil kommer et samlet mindreforbrug på 382 mill. kr. på de efterspørgselsstyrede serviceområder, og et mindreforbrug på 233 mill. kr. på de efterspørgselsstyrede overførsler.

En gennemgang af de væsentligste afvigelser er vedlagt i bilag 5.

I regnskabsprognosen pr. april var kvartalsregnskabet præget af den nye udvalgsstruktur, herunder blandt andet overflytning af åbningsbalancer mellem udvalgenes finansposter. Der udestår fortsat mindre tekniske justeringer, men det er Økonomiforvaltningens vurdering, at syvmånedersregnskabet i hovedsagen giver et retvisende billede af udvalgenes økonomi pr. august.

Som helhed understøtter regnskabet efter årets første syv måneder konklusionerne i det samlede forventede regnskab i denne regnskabsprognose.

5. Bevillingsmæssige ændringer

Udvalgene har i overensstemmelse med bevillingsreglerne søgt om tekniske bevillingsmæssige ændringer, som ikke kun vedrører serviceudgifter. De tekniske ændringer har ikke nogen kassemæssig virkning. Forslagene flytter således alene midler imellem bevillinger i budget 2006 og vedrører midler, som flyttes indenfor eget udvalg og mellem udvalg.

I bilag 6 er de største omplaceringer omtalt fordelt på udvalg. Specifikation af de foreslåede bevillingsændringer for udvalgene fremgår af bilag 7. Ændringer, der har konsekvens for budgettets forudsætninger vedr. pris og mængde, findes i bilag 8.

Det indstilles i denne sag, at de bevillingsmæssige ændringer til budget 2006 i form af diverse tekniske budgetomplaceringer uden kassemæssig virkning tiltrædes, jf. bilag 6-8.

6. Opfølgning vedr. løn og Accenture

Økonomiforvaltningen udarbejdede i forbindelse med fremlæggelse af Københavns Kommunes regnskab 2005 (BR 280/06) en status for afstemning af lønregnskaberne. I denne indstilling fremgik ligeledes, at Borgerrepræsentationen som led i fremlæggelsen af halvårsregnskabet vil få fremlagt en ny status.

Accenture har ikke haft etableret og gennemført procedurer for de afstemningsopgaver, de ifølge lønanvisningskontrakten skulle varetage, herunder opgaverne vedrørende afstemning af lønrelaterede balancekonti, afstemninger til sikring af korrekt afregning af indeholdelser til SKAT, ATP og øvrige 3. parter og afstemninger til kontrol af korrekte årsopgørelser.

Der er igangsat et oprydningsprojekt hos Accenture, der har til formål at dokumentere og rette fejl vedrørende Accentures afstemning og afregning af lønkonti og dertil har til formål at tilvejebringe grundlaget og dokumentationen for KMDs og kommunens rettelser i forhold til den enkelte medarbejder for Accenture-perioden.

Accentures afstemning og afregning pågår. Accenture afstemmer de enkelte hovedområder ift. lønelementer (ferie, indeholdte beløb hos lønmodtagerne og overført pension til pensionsselskaber, øvrige 3. parter samt overførte beløb til SKAT). Afstemningsarbejdet forventes færdigt i efteråret 2006.

Accentures afstemning og afregning resulterer i en række debitorer og kreditorer.
Medio august er gennemgået omkring 2.600 sager, og de resterende fejlsager på debitorområdet forventes færdige ultimo december 2006.

Borgerrepræsentationen har den 31. august 2006 godkendt indgåelse af forlig med Accenture. Det indgår i forligt, at Accenture og Københavns Kommune sammen vil færdiggøre den igangværende afstemningsproces.

7. Antal ansatte i rådhussekretariaterne

Økonomiudvalget besluttede på deres møde den 16. maj 2006, at forvaltningerne halvårligt skal offentliggøre udviklingen i antal ansatte i rådhussekretariaterne startede fra den 1. januar 2006. Opgørelsen er vedlagt i bilag 9.

8. Justering af kommunens Kasse- og Regnskabsregulativ og rammebilag

Ifølge styrelseslovens § 42, stk. 7 udarbejder Borgerrepræsentationen de nærmere regler for indretningen af kommunens kasse- og regnskabsvæsen i et regulativ. På Økonomiudvalgets foranledning udarbejdes supplerende og uddybende rammebilag, som indeholder retningslinier for de enkelte økonomiske og administrative områder.

Københavns Kommunes regulativ og tre af rammebilagene foreslås justeret i denne dag. Det drejer sig om rammebilagene om regnskab i årets løb, om årsregnskabet og om arkivalier.

Justeringerne er hovedsageligt af teknisk karakter, blandt andet som følge af den nye forvaltningsstruktur i kommunen.

Forslagene til justeret regulativ og rammebilag har været forelagt Revisionsdirektoratet, og bemærkningerne fra direktoratet er indarbejdet i vedlagte bilag 10.

ØKONOMI

Se ovenfor.

MLJØVURDERING

Regnskabsprognosen har ingen miljømæssige konsekvenser.

HØRING

Ingen.

ANDRE KONSEKVENSER

Ingen.

BILAG

Bilag 1. Udvalgenes og Revisionsdirektoratets samt Borgerrådgiverens indberet-

ninger (fremlægges på aflæggerbordet).

Bilag 2. Væsentlige problemstillinger udvalgenes regnskabsprognoser pr. august