3. regnskabsprognose 2012

Børne- og Ungdomsudvalget skal tage stilling til 3. regnskabsprognose 2012 pr. september.

Børne- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Børne- og Ungdomsudvalget,

at udvalget godkender Børne- og Ungdomsudvalgets 3. regnskabsprognose 2012 pr. september.

Af cirkulæret for budgetopfølgning 2012 (ØU 22.11.2011) fremgår at fagudvalgene 3 gange årligt modtager en prognose for regnskabsresultatet. På den baggrund fremlægges Børne- og Ungdomsudvalgets 3. regnskabsprognose 2012 pr. september. 

Der forventes et samlet mindreforbrug på Børne- og Ungdomsudvalgets driftsramme på 62,9 mio. kr. Det endelige korrigerede driftsbudget forventes således at være 9.070,1 mio. kr., mens det samlede forbrug er på 9.007,2 mio. kr.

De øvrige bevillingsområder efterspørgselsstyrede overførsler, anlæg og finansposter forventes at balancere i 2012.

Mindreforbruget på 62,9 mio. kr. kan overordnet forklares med et mindreforbrug på den decentrale opsparing på 62,6 mio. kr. Der forventes samlet set balance med et mindreforbrug på ca. 0,3 mio. kr., hvis der ses bort fra den decentrale opsparing.

Balancen afspejler, at midlerne på 11,7 mio. kr. vedrørende beslutningen om at annullere sommerlukket i institutionerne er blevet tilbageført, (jf. ØU 25.9.2012). Midlerne blev oprindeligt deponeret under Økonomiforvaltningen jf. 1. og 2. prognose samt (jf. BR 10.05.2012), men er altså nu blevet tilbageført igen. 

Hvis der ses bort fra den decentrale opsparing, så udviser det forventede regnskab balance. Balancen i det samlede regnskab dækker dog over både mer- og mindreforbrug. 

På det normale dagtilbudsområde ses et merforbrug på ca. 43,1 mio. kr., hvor en stor del af forklaringen direkte kan relateres til meraktivitet og dermed ændrede dækningsgrader. Der kan konstateres en stigning i børn i de forskellige pasningstilbud fra 2011 til 2012, som overstiger den forudsatte stigning i demografitildelingen. Især er antallet af 0-6 årige børn steget, så der  forventes 385 flere børn end forudsat i demografimodellen. Merforbruget blev konstateret i sagen om 2. regnskabsprognose i BUU 15.8.12 (2012-98488), hvoraf det fremgik, at forvaltningen ville fremlægge en analyse af udviklingen på dagområdet set i forhold til befolkningsudvikling og demografitildeling. Denne analyse fremgår af bilag 2.

Merforbruget på dagområdet finansieres ved mindreforbrug på primært undervisningsrammen og derfor er der balance i det forventede regnskab for 2012. Der er således et forventet mindreforbrug på ca. 39,9 mio. kr. på undervisningsrammen, som skyldes mindreaktivitet og lavere enhedspriser end budgetteret. Det skal først og fremmest ses i sammenhæng med et strukturelt mindreforbrug i 2011, som medførte, at der etårigt kunne omflyttes ca. 21 mio. kr. til dagområdet. Da midlerne ikke blev omflyttet varigt, er der et tilsvarende mindreforbrug i 2012. I forhold til demografien for 2012 forventes der 150 færre elever i efterskoler og almene folkeskoler samt en generelt lidt lavere enhedspris end budgetteret. Det forklarer det resterende mindreforbrug på ca. 18,9 mio. kr. Det er dog usikkert, om det fortsat vil være muligt for øvrige bevillingsrammer at kunne finansiere en eventuelt fortsat udvikling på dagområdet, hvor den faktiske aktivitetsstigning overstiger stigningen forudsat i demografitildelingen. Børne- og Ungdomsforvaltningen drøfter denne problemstilling  med Økonomiforvaltningen og fremlægger status ifm. 1. regnskabsprognose 2013.

Den forventede decentrale opsparing på 62,5 mio. kr. er 9,9 mio. kr. mindre end niveauet for den decentrale opsparing fra 2011 til 2012. Den forventede opsparing er et nettoresultat og er uddybet nærmere i bilag 4 - decentral opsparing 2012.

Der forventes et samlet merforbrug på ca. 1,1 mio. kr. i forhold til køb og salg af pladser. Afvigelsen dækker dog over større udsving på ydelsesniveau, som er nærmere forklaret i bilag 3 - køb og salg af pladser. 

Der er fortsat en vis usikkerhed knyttet til prognosen, som først og fremmest vedrører det forventede aktivitetsniveau, forbruget på de decentrale enheder, køb og salg samt pulje- og budgetposter. Prognosen for regnskab 2012 er under forudsætning af, at det forventede aktivitetsniveau ikke ændrer sig, og at de decentrale enheders forventninger til regnskabsresultatet for 2012 viser sig at holde. Der skal kun ske mindre ændringer før, det forventede resultet kan ændres i både en positiv og negativ retning, hvilket forvaltningen er meget opmærksom på.

Det forventede driftsregnskab 2012.

Det forventede budget og forrbrug på bevillingsniveau fremgår af tabel 1.

Tabel 1. Det forventede budget og forbrug.

Bevillingsområde (t.kr.)	Forventet korrigeret budget	Forventet forbrug	Afvigelse
Dagtilbud til børn og Unge	4.261.721	4.304.777	-43.056
Dagtilbud til børn og Unge - special	307.708	277.538	30.170
Undervisning	2.950.879	2.884.451	66.428
Specialundervisning	949.792	951.760	-1.968
Sundhed	263.135	252.919	10.216
Administration	336.815	335.709	1.106
I alt	9.070.050	9.007.155	62.897

Forventningen om et samlet mindreforbrug på 62,9 mio. kr. kan opdeles i 6 hovedforklaringer, hvor det forventede resultat dækker over både mer- og mindreforbrug. De forventede afvigelser er mere detaljeret beskrevet i bilag 1 og bilag 5.

Decentral opsparing - mindreforbrug på 62,5 mio. kr.

Den forventede decentrale opsparing på 62,5 mio. kr. er 9,9 mio. kr. mindre end niveauet for decentral opsparing fra 2011 til 2012. Den forventede ændring skyldes hovedsageligt, at enhederne forventer at bruge af deres positive opsparing. Det skal pointeres, at forventningen er behæftet med en vis usikkerhed og skal ses i sammenhæng med et samlet udmeldt budget til de decentrale enheder i omegnen af ca. 7,5 mia. kr. Der henvises til bilag 4 for uddybende bemærkninger.

Køb og salg - merforbrug på 1,1 mio. kr.

Der forventes et begrænset merforbrug på køb og salgsområdet, som skyldes nettoændringer vedrørende antallet af købte og salgte pladser på dagtilbud, dagtilbud - special og specialundervisning. Der henvises til bilag 3 for uddybende bemærkninger. 

Puljer og budgetposter - mindreforbrug på 23,3 mio. kr.

Der forventes et større mindreforbrug på puljer og budgetposter, hvilket specielt gør sig gældende på dagtilbud, undervisning og specialundervisning. På dagtilbud er der sket en ændring på ca. 13 mio. kr. i forhold til 2. regnskabsprognose 2012, hvilket delvist skyldeset mindreforbrug på Pædagogisk Assistent Uddannelse samt en række øvrige mindreforbrug på fx sprogstimulering og forsikring. På undervisning og specialundervisning skyldes mindreforbruget primært befordring, hvor udbuddet af kørsel har medført billigere priser og bedre ruteplanlægning. I bilag 1 er mindreforbruget nærmere udspecificeret.

Aktivitet - merforbrug på 6,6 mio. kr.
Merforbruget på aktivitet skyldes hovedsagligt meraktivitet på dagområdet, hvor der i forhold til 2. regnskabsprognose 2012 forventes 385 flere børn og at der på specialområdet er øgede udgifter til blandt andet oprettelse af ekstra STU-pladser samt udgifter til Skolen i Charlottegårdens flytning af lokation på grund af skimmelsvamp. 

Øvrige poster - merforbrug på 15,2 mio. kr.
Merforbruget dækker over relativt store nettoafvigelser på de enkelte bevillingsområder. Det mest markante område er det normale dagområde, som er under voldsomt pres og der er således et forventet merforbrug på ca. 74,4 mio. kr. på bevillingsrammen dagtilbud. Det skyldes som tidligere nævnt, at der er sket en betydelig stigning i antallet af børn i forskellige pasningstilbud fra 2011til 2012, som overstiger den forventede stigning i demografitildelingen. Dette resulterer i et forventet merforbrug på ca. 48,5 mio. kr., jf. bilag 2, som kan forklare hovedparten af de 74,4 mio. kr. De resterende ca. 25,9 mio. kr. kan hovedsageligt relateres til pladsafregning, private pasningsordninger, dagplejen, nybyggede pladser og økonomi (herunder budget til husleje) udmeldt til institutionerne, som i princippet bliver rebudgetteret hver måned. Merforbruget på dagtilbud modsvares af mindreforbrug på de øvrige bevillingsrammer, hvor der særligt, som tidligere skrevet, på undervisningsområdet fortsat er mindreaktivitet og lavere priser end budgetteret svarende til ca. 39,9 mio. kr. Der er også et større mindreforbrug på dagtilbud - speciel med ca. 16,2 mio. kr., der kan relateres til et etaberingsefterslæb på ca. 80 specialpladser fordelt med ca. 21 specialbørnehavepladser, 22 fritidshjemspladser og 37 klubpladser. Der er udvidelsesplaner for alle tre pladstyper, hvorfor etableringsefterslæbet forventes nedbragt i de kommende år. Afvigelserne på de enkelte bevillingsområder fremgår af tabel 2.

Tabel 2. Øvrige poster.

Bevillingsområde (t.kr.)	Afvigelse
Dagtilbud til børn og Unge	-74.387
Dagtilbud til børn og Unge - special	16.211
Undervisning	39.876
Specialundervisning	-6.327
Sundhed	9.077
Administration	322
I alt	-15.228

De forventede afvigelser er beskrevet mere detaljeret i bilag 1. Derudover er de obligatoriske skabeloner 1-5 til Økonomiforvaltningen vedlagt som bilag. På grund af fælles formkrav i kommunen vil der være tekstafsnit i bilaget, som også optræder i bilag 1.

I nærværende 3. regnskabsprognose 2012 fremgår det, at der forventes relativt store afvigelser på de enkelte bevillingsområder og funktioner, selvom Børne- og Ungdomsudvalgets regnskab samlet set forventes at balancere med et mindreforbrug på ca. 0,3 mio. kr. eksklusiv decentral opsparing. Det skal derfor nævnes, at der bliver rettet op på dette i forbindelse med 3. fejebakkesag 2012, hvor der bliver foretaget en større omplacering mellem bevillingsområder og funktioner, så der er budgetmæssig dækning for de forventede udgifter på de enkelte bevillingsområder.

Det medfører, at alle bevillingsområder og funktioner eksklusiv decentral opsparing nu forventes at balancere og der forventes samlet set et mindreforbrug i 2012 på ca. 0,3 mio. kr., som er placeret på dagtilbudsområdet og fremgår af tabel 3.

Tabel 3. Den forventede afvigelse inklusiv omplacering.

Bevillingsområde (t.kr.)	Forventet afvigelse	Omplacering	Efterfølgende afvigelse	Heraf decentral opsparing	Heraf øvrig afvigelse
Dagtilbud til børn og Unge	-43.056	73.845	30.789	30.468	321
Dagtilbud til børn og Unge - special	30.170	-24.415	5.755	5.755	0
Undervisning	66.428	-48.343	18.085	18.085	0
Specialundervisning	-1.968	9.735	7.767	7.767	0
Sundhed	10.216	-9.716	500	500	0
Administration	1.106	-1.106	0	0	0
I alt	62.897	0	62.897	62.575	321

Den udvalgsgodkendte regnskabsprognose 2012 indgår i den samlede prognose for Københavns Kommune, der behandles af Økonomiudvalget den 20. november 2012.


                 Else Sommer                       /Sti Andreas Garde

Indstillingen blev godkendt.