Indkaldelsescirkulæret for budget 2025

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at det godkendes, at måltallet for effektiviseringsstrategien i budget 2025 fastsættes til 250 mio. kr., hvoraf 30 mio. kr. udgøres af administrative effektiviseringer,
2. at det godkendes, at de administrative effektiviseringer på 30 mio. kr. fordeles på udvalg med en særskilt nøgle baseret på 50 pct. af udvalgenes andel af serviceudgifter og 50 pct. af udvalgenes andel af administrationsbesparelsen fra budget 2024, jf. bilag 4,
3. at det godkendes, at målsætning for tværgående effektiviseringer fremadrettet ændres til, at niveauet for tværgående effektiviseringer skal være stigende ift. foregående års niveau,
4. at det godkendes, at det foreløbige bruttoanlægsmåltal for 2025 fastsættes til 3.735 mio. kr.,
5. at det godkendes, at der afsættes centrale puljer under Økonomiudvalget i budget 2025, jf. bilag 2 og 3,
6. at det godkendes, at alle udvalg anmodes om at udarbejde budgetbidrag inden for de beskrevne budgetrammer og retningslinjer, jf. bilag 2 og 3, og tidsplan, jf. bilag 11,
7. at definitionen af need to kategorierne og proces for budgetnotater godkendes, jf. bilag 2,
8. at det godkendes, at der afsættes driftsudgifter til Vandkulturhuset på Papirøen på 46,5 mio. kr. i 2025 og 37,5 mio. kr. i 2026 og frem, og
9. at det drøftes, om der skal afsættes en pulje til reservationsleje til tomgang i kommunale lejemål på 2,0 mio. kr. i 2025.

Problemstilling

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2025 fastsættes rammerne for arbejdet med Københavns Kommunes budget for 2025.

Københavns Kommune forventer fortsat en voksende befolkning i 2025 og frem. Befolkningsvæksten øger kommunens skatteindtægter og øger samtidig kommunens udgifter til demografiregulerede bevillinger på daginstitutions-, skole-, social- og ældreområdet.

København har et betydeligt anlægsbehov til bl.a. at tilpasse kapaciteten til daginstitutioner og skolespor, botilbud, renovering af veje og bygninger, demografisk betingede strategiske grundkøb mv. For at finansiere de demografibetingede udgifter, udgifter til need to mv. og den nødvendige kapacitet inden for service- og anlægsrammen er der i 2025 og de kommende år fortsat behov for at effektivisere og gennemføre omstillinger via investeringspuljerne.

For en nærmere redegørelse af Københavns Kommunes økonomiske vilkår for budget 2025 henvises der til bilag 2.

Løsning

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2025 lægges der overordnet op til at videreføre tidligere års budgetteringspraksis, herunder:

• Effektiviserings- og investeringsstrategien
• Måltal for bruttoanlæg i budgetåret
• Centrale puljer til bl.a. investeringspuljerne, grundkøb, imødegåelse af yderligere nedslidning af vejer og broer mv.
• Tilpasning af udvalgenes budgetrammer som følge af beslutninger i Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen

Effektiviseringsstrategien for budget 2025

Måltallet for effektiviseringsstrategien for 2025 fastsættes med indkaldelsescirkulæret for budget 2025. Effektiviseringsmåltallet fastlægges tidligt i budgetprocessen, så investerings- og effektiviseringsforslag kan indgå i udvalgenes budgetbidrag i foråret. Det foreslås med indstillingen, at effektiviseringsmåltallet i 2025 udgør 250 mio. kr. Der er stigende profiler op til 98,6 mio. kr. fra tidligere års effektiviserings- og investeringsforslag.

Fordelingen af effektiviseringsmåltallet og stigende profiler fremgår af tabel 1. Beregningen af effektiviseringsmåltallet og fordelingsnøglen gennemgås mere detaljeret i bilag 4.

Tabel 1. Fordeling af effektiviseringsmåltal 2025 inkl. stigende profiler

Som en del af effektiviseringsstrategien i 2025 etableres der et flerårigt arbejdsprogram for administrativ forenkling og effektivisering i Københavns Kommune for at håndtere yderligere årlige reduktioner på administration. På nuværende tidspunkt kan Københavns Kommunes forventede udestående andel opgøres til 183 mio. kr. frem mod 2030 (i alt 221 mio. kr. inkl. håndteringen på 38 mio. kr. i budget 2024). Arbejdsprogrammet skal samtidig bidrage til at skabe en mere effektiv og brugercentreret organisation, der mindsker de administrative processer. Programmet skal identificere områder, der kan forenkles og effektiviseres både på kort og lang sigt og sikre fremdrift og eksekveringskraft.

Arbejdsprogrammet skal inddrage løsningsforslag fra det flerårige samarbejdsprogram, der er etableret mellem regeringen og KL for at understøtte kommunernes arbejde med at nedbringe udgifterne til administration. Forenkling af regler, tilsyn eller større strukturelle tiltag fra staten kan bidrage til det pågældende udvalgs måltalsopfyldelse.

Ambitionen for arbejdsprogrammet vil være årlige administrative effektiviseringer på 30 mio. kr. med mulighed for varierende profil frem mod budget 2030. Det vil samlet håndtere Københavns Kommunes forventede andel. De administrative effektiviseringer i 2025 vil således udgøre 30 mio. kr. ud af de samlede effektiviseringer på 250 mio. kr.

Det foreslås, at måltallet for administrative effektiviseringer på 30 mio. kr. fordeles på udvalg med en særskilt nøgle, der baserer sig på 50 pct. af udvalgenes andel af serviceudgifterne og 50 pct. på fordeling af administrationsbesparelsen fra budget 2024, jf. fordeling i tabel 1.

Der skal samlet set findes nye effektiviseringer for 151,4 mio. kr. i 2025, da der allerede er stigende profiler fra tidligere års effektiviseringsforslag på samlet 98,6 mio. kr.

I opgørelsen af tidligere års effektiviseringer er der medtaget et fald i Københavns Kommunes udgifter til Udbetaling Danmark på 5,6 mio. kr., som henregnes til forvaltningernes opfyldelse af de administrative effektiviseringer på 30 mio. kr. i budget 2025. Dermed skal arbejdsprogrammet for administrativ forenkling og effektivisering bidrage med 24,4 mio. kr. i budget 2025.

Til at understøtte arbejdet med at identificere administrative forenklinger og effektiviseringer foreslås der en model, hvor forvaltninger i tværgående effektiviserings- og investeringsforslag deler evt. yderligere effektiviseringer, der kan opnås på et senere tidspunkt efter sammenlægning af opgaveløsning. Konkret vil 75 pct. af yderligere effektiviseringer deles mellem relevante forvaltninger i forslaget, der har afgivet områder, mens 25 pct. tilgår forvaltningen, der har samlet opgaveløsningen. Det indstilles, at denne model gælder effektiviseringer, der opstår inden for forslagets første 6 års levetid.

Investeringspuljer

I indkaldelsescirkulæret for budget 2025 afsættes der 375 mio. kr. til investeringspuljer med henblik på at understøtte udvalgenes indfrielse af effektiviseringsmåltallet for budget 2026.

Økonomiudvalget vedtog med indkaldelsescirkulæret for budget 2023, at effektiviseringsmåltallet som udgangspunkt skal indfries med investeringsforslag for at sikre investeringer i omstillingen af kommunen samt målsætning om at identificere tværgående effektiviseringer på 80 mio. kr. årligt. Effektiviseringer fra tværgående initiativer bidrog i budget 2024 med effektiviseringer for 42,1 mio. kr. Det foreslås derfor at tilpasse målsætningen, således målet er, at niveauet for tværgående effektiviseringer skal være stigende i forhold til foregående års niveau.

Opgørelse af ledigt servicemåltal i budget 2025

Det ledige servicemåltal kan opgøres til 855 mio. kr. I beregningen af det ledige servicemåltal er det forudsat, at Københavns Kommunes serviceramme løftes med 105 mio. kr. til at dække de demografiske udgifter i aftalen om kommunernes økonomi for 2025. Niveauet er på nuværende tidspunkt fastsat på baggrund af regeringens 2030-plan. Det bemærkes, at der på nuværende tidspunkt ikke er sikkerhed om, hvorvidt kommunerne får et eventuelt løft til finansiering af demografiske udgifter og eventuelle yderligere løft til kernevelfærd. Dertil kommer måltal fra effektiviseringsstrategien på 250 mio. kr.

Det ledige servicemåltal skal ses i relation til, at der foreløbigt er opgjort bevillingsudløb på service for 476 mio. kr. i budget 2025, hvilket er ca. 180 mio. kr. højere end ved indkaldelsescirkulæret for budget 2024. Hertil kommer det ekstraordinære løft af servicerammen på 232,6 mio. kr. i 2024 fra den fælles kommunale budgetkoordinering, hvoraf de 132,6 mio. kr. blev disponeret etårigt i budget 2024 og dermed frigiver servicemåltal i budget 2025.

Det ledige servicemåltal i budget 2025 skal bl.a. anvendes til at finansiere demografi, need to, fastholdelse og rekruttering, rettidig omhu, bevillingsudløb samt øvrige politiske prioriteringer. Hertil kommer sager henvist fra tidligere forhandlinger om budget eller overførselssag.

Demografiske udgifter i 2025

De demografibetingede udgifter i 2025 er foreløbigt opgjort til 141 mio. kr. I befolkningsudviklingen i februar 2023 var der forudsat en vækst i Københavns Kommune med ca. 6.900 flere københavnere i 2023. Folketallet for 2023 viser en lavere vækst end forventet med cirka 1.400 færre københavnere. Væksten er særligt lavere på småbørnsområdet og hos borgere i den erhvervsaktive alder. Et foreløbigt skøn for en efterregulering af de demografiske udgifter i budget 2024 er opgjort til i størrelsesordenen 30-50 mio. kr. i mindreudgifter. Efterreguleringen har varig effekt og vil derfor også påvirke budget 2025 og frem og frigive servicemåltal.

Efterreguleringen for 2024 og de demografibetingede udgifter i 2025 kan først endeligt beregnes, når den nye befolkningsprognose for 2024 foreligger ultimo februar 2024. Resultatet vil indgå i overførselssagen 2023/2024. Demografitilpasningen forelægges Økonomiudvalget den 23. april 2024 med indstillingen ’demografiregulering af 2024 og budgetårene 2025-2028’.

Vejledende anlægsmåltal i 2025

Københavns Kommunes bruttoanlægsramme er i de senere år reduceret til et niveau under 3,5 mia. kr. inkl. idrætsmilliard. Dette niveau forventes også at gælde for de kommende år.

Udvalgenes budgetterede anlægsudgifter for 2025 udgør primo 2024 4,7 mia. kr., hvilket er væsentligt højere end både den forventede anlægsramme og højere end kommunens forventede eksekveringsevne.

For at understøtte forvaltningerne i tidligt at tage stilling til periodiseringen af anlægsprojekter i 2025 og frem og for at understøtte, at budgetterne er retvisende, foreslås det at fastsætte et foreløbigt vejledende anlægsmåltal for 2025 for de enkelte udvalg. Det vejledende anlægsmåltal for 2025 svarer til den udmeldte vejledende anlægsramme for 2024 af KL på 3.300 mio. kr. tillagt 10 pct. på i alt 3.630 mio. kr., svarende til niveauet i styringssagen for anlæg i 2024. Hertil kommer 105 mio. kr. fra idrætsmilliarden, hvorved den samlede vejledende anlægsramme bliver 3.735 mio. kr. Det forventes også, at Københavns Kommune i 2025 får tilsagn til lånedispensation fra lånepuljen til udvidelse af botilbudskapaciteten på socialområdet. Niveauet herfor er fortsat ukendt, hvorfor det ikke indgår i niveauet for den vejledende anlægsramme på nuværende tidspunkt.

Det vejledende måltal vil blive opdateret i juni- og augustindstillingen for budget 2025, når Københavns Kommunes vejledende anlægsramme for 2025 er fastlagt i forlængelse af økonomiaftalen 2025. Tilsvarende vil fordelingen af måltallet mellem forvaltningerne blive opdateret og baseret på fordelingen i regnskaberne for 2019-2023.

Der er for nuværende ikke krav om, at udvalgenes anlægsbudgetter tilpasses til det vejledende måltal i 2025, men det anbefales, at forvaltningerne pba. det vejledende måltal og egen viden om eksekveringsevne overvejer, hvor der er behov for periodisering af anlægsporteføljen. Økonomiforvaltningen vil i 1. halvår 2024 og frem mod 3. anlægsoversigt 2024 gå i dialog med forvaltningerne om periodiseringen af anlægsbudgettet i 2025 og frem.

Når Københavns Kommunes endelige anlægsramme for 2025 er fastlagt i forlængelse af den fælleskommunale budgetkoordinering for 2025, vil der ultimo 2024 blive fremlagt en særskilt styringssag for bruttoanlæg i 2025. Det endelige anlægsmåltal for 2025 skal være overholdt med forvaltningernes 1. anlægsoversigt for 2025.

Anlægsmåltal i 2024

Hvis forvaltningerne i budgetaftale 2025 får tillægsbevillinger i 2024, følger der ikke måltal med. Håndtering af måltal i 2024 skal ske inden for forvaltningernes egen ramme eller ved anvisning af eventuelt ledigt anlægsmåltal.

Centrale puljer i budget 2025

Med indkaldelsescirkulæret for budget 2025 fastsættes foreløbigt centrale puljer under Økonomiudvalget, jf. tabel 2. De centrale puljer er videreført på samme niveau som budget 2024. Puljerne kan justeres løbende i forbindelse med budgetlægningen for 2025.

Tabel 2. Centrale puljer under Økonomiudvalget

*) Reserveret anlægsmåltal, ekskl. finansiering.
**) Midlerne er afsat før 2025.

Mulig pulje til tomgang i kommunale lejemål

En mulig pulje til reservationsleje til tomgang i kommunale lejemål vil kræve yderligere prioritering af finansiering og servicemåltal. Såfremt det ønskes at afsætte en pulje, anbefaler Økonomiforvaltningen, at midler i puljen vil være afgrænset til anvendelse og finansiering frem mod næstkommende budget/ overførselssag, samt at puljen udmøntes af Økonomiudvalget via indstilling fra et fagudvalg.

Det er ikke muligt at opgøre det konkrete behov for størrelsen af en pulje, da det vil afhænge af hvilke lejemål, der opsiges samt brugen af puljen. Økonomiforvaltningen har på baggrund af de seneste års opsagte og udbudte lejemål vurderet, at en pulje kan beløbe sig til 2,0 mio. kr.

Såfremt man politisk ønsker puljen, kan midlerne afsættes med indkaldelsescirkulæret for budget 2025. Der kan også tages stilling til afsættelsen af en pulje under de politiske forhandlinger om budget 2025.

Budgetproces

Med evaluering af budget 2024 ønskede Økonomiudvalget en række justeringer af budgetprocessen. Borgerrepræsentationens seminar i august erstattes af en teknisk gennemgang af budgetforslaget. Derudover har Økonomiudvalget besluttet, at regnearket løbende udsendes til de administrerende direktører under forhandlingerne. Og endelig fremhæves varige og midlertidige bevillinger i regnearket til forhandlingerne. Økonomiudvalget har bl.a. på den baggrund drøftet hovedområderne i indkaldelsescirkulæret for budget 2025 på mødet den 9. januar 2024. De nye tiltag er uddybet i relevante afsnit i indstillingen og bilagene.

Budgetseminar for Borgerrepræsentationen og fagudvalgenes rolle

For at koble fagudvalgenes behandling af budgetbidraget tættere på den samlede budgetlægning på tværs af kommunen, afholdes der budgetseminar for Borgerrepræsentationen den 22. februar om opstart af budget 2025. Den 22. august forud for førstebehandlingen af budget 2025 vil der være en teknisk gennemgang af kommunens budgetforslag 2025 for Borgerrepræsentationen.

Sager i kategorierne need to, fastholdelse og rekruttering, rettidig omhu og specifikke udfordringer forelægges fagudvalgene, ligesom udvalgene tager aktivt stilling til bevillingsudløb. Derudover drøfter fagudvalgene fælles udfordringer og prioriteringer i forbindelse med fagudvalgenes budgetlægning.

Definition af need to kategorierne og proces for budgetnotater mv.

Som grundlag for forhandlingerne om budget 2025 lægges der i lighed med sidste år op til, at forvaltningerne anmodes om at udarbejde budgetnotater vedrørende følgende kategorier:

• Need to risikosager, kapacitet og renovering
• Fastholdelse og rekruttering
• Rettidig omhu
• 1-3 budgetnotater på enkeltstående specifikke udfordringer inden for fagforvaltningens område
• Bevillingsudløb
• Sager henvist til de politiske forhandlingerne om budget 2025 eller senere

Udvalgene skal aktivt tage stilling til at videreføre nødvendige bevillingsudløb i forbindelse med behandling af udvalgenes budgetbidrag. Derudover skal fagudvalgene vurdere, om der er bevillingsudløb, som ikke er relevante at videreføre, samt om bevillingsudløbene kan være en specifik udfordring.

Definitionerne for kriterierne for need to mv. fremgår af bilag 2.

Temadrøftelser i Økonomiudvalget

I foråret 2024 er der planlagt drøftelse i Økonomiudvalget af arbejdsprogrammerne for 2025 for alle fire koncernenheder i Københavns Kommune: Koncernservice, Koncern IT, Københavns Ejendomme og Byggeri København. På den baggrund kan der tages stilling til eventuelt yderligere ønske om temadrøftelse om Københavns Ejendomme.

På baggrund af de mange justeringer på ejendomsskatteområdet, der både har betydning for Københavns Kommunes økonomi samt for mange københavneres økonomi, foreslås det, at Økonomiudvalget i løbet af foråret 2024 forelægges et samlet overblik over ejendomsskatteområdet og drøfter konsekvenserne heraf evt. i forbindelse med en temadrøftelse.

Øvrige korrektioner

Der foretages en række korrektioner af teknisk karakter med indkaldelsescirkulæret for budget 2025 på bl.a. kommunens fællesordninger, udgifter til Movia mv. Herudover er der bl.a. indarbejdet driftsudgifter til Vandkulturhuset på Papirøen, jf. Økonomiudvalgets beslutning den 11. september 2018. Ligeledes håndteres de korrektioner, som det med vedtagelsen af budget 2024 blev besluttet at indarbejde. Dette gælder bl.a. at videreføre den nuværende kasseopbygning samt yderligere opbygge kassen frem til 2035 for at finansiere mere metro i byen. Ændringerne er beskrevet i bilag 3, og korrektionerne fremgår af bilag 13.

Økonomi

De økonomiske konsekvenser af indstillingen er beskrevet ovenfor, og der henvises til bilag 2, 3, 4, og 13 for yderligere beskrivelse.

Videre proces

Efter behandlingen af indkaldelsescirkulæret for budget 2025 skal fagudvalgene udarbejde og godkende budgetbidraget til budget 2025 senest den 29. april 2024. Udvalgenes budgetbidrag består bl.a. af en beskrivelse af udvalgets opgaver, udfordringer i de kommende år, takster, håndtering af bevillingsudløb, udvalgets effektiviseringsforslag og opfølgning på investeringsforslag mv., jf. bilag 2. Fagudvalgene skal med andenbehandlingen af budgetbidraget udmønte eventuel udisponerede midler forud for Økonomiudvalgets behandling af juniindstillingen for budget 2025.

Økonomiudvalget behandler med juniindstillingen (redegørelse for udvalgenes budgetbidrag til budgetforslag 2025) den 4. juni 2024 udvalgenes fremsendte budgetbidrag. Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen førstebehandler budgetforslag 2025 hhv. den 21. august og den 29. august 2024, hvor kommunens indtægtsside er fastlagt, og rammerne som følge af økonomiaftale 2025 er kendt.

Sagen sendes til andenbehandling i Borgerrepræsentationen den 3. oktober 2024. De politiske forhandlingerne om budget 2025 vil finde sted mellem første- og andenbehandlingen i Borgerrepræsentationen med frist for ændringsforslag og underændringsforslag til budgetforslag 2025 hhv. den 16. september og den 25. september 2024. I forlængelse af de politiske forhandlinger udsendes materialet til andenbehandlingen af budgettet to gange. Første gang den 20. september 2024 (oversigt over forligspartiernes ændringsforslag og hensigtserklæringer og eventuelle ændringsforslag og hensigtserklæringer fra øvrige partier), og anden gang den 27. september 2024 (oversigt over forligspartiernes ændrings- og underændringsforslag og eventuelle ændrings- og underændringsforslag fra øvrige partier). Af bilag 2 og 11 fremgår tidsplan for behandling af budget 2025.

Økonomiforvaltningen står til rådighed for alle Borgerrepræsentationens medlemmer, såfremt der er spørgsmål til kommunens budget, produkterne til budgettet, processen for vedtagelsen af budgettet mv. Medlemmerne kan henvende sig herom til Økonomiforvaltningens direktion.

Søren Hartmann Hede / Nicolai Kragh Petersen