Principper for overførsler i regnskab 2021

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at principper for overførsler i regnskab 2021 godkendes, jf. bilag 1.

Problemstilling

En central del af kommunens økonomistyring er, at udvalgene i forbindelse med regnskabet kan overføre midler over årsskiftet. Denne mulighed giver fleksibilitet og understøtter, at der i forvaltningerne og de enkelte institutioner kan træffes hensigtsmæssige økonomiske beslutninger.

Kommunens principper for overførsler i forbindelse med regnskabet revideres årligt af Økonomiforvaltningen og forelægges for Økonomiudvalget til godkendelse.

Løsning

Indhold i overførselsprincipperne
De opdaterede principper for overførsler i regnskab 2021 er vedlagt som bilag. Principperne beskriver hovedsageligt udvalgenes mulighed for at få overført mindreforbrug på service i det omfang, at der er tale om hhv.:

• decentral opsparing,
• eksternt finansierede projekter eller
• lov-/kontraktmæssigt bundne midler.

Med decentrale institutioner skal forstås institutioner, som leverer borgerrettet service, og hvor der er en brugerbestyrelse. Det gælder i forhold decentrale institutioner, at udvalgene kan få overført mindreforbrug svarende til op til 4 pct. af de enkelte institutioners årsbudget, mens mindreforbrug herudover kan overføres til anlæg. I forhold til eksternt finansierede projekter og lov- eller kontraktmæssigt bundne midler er det afgørende, at evt. overført mindreforbrug henføres til de konkrete projekter/aktiviteter.

Ændringer i forhold til sidste år
Der er alene foretaget mindre justeringer af principperne for regnskab 2021 sammenlignet med regnskab 2020.

Det er i forbindelse med opdateringen af principperne tilføjet, at overførselsanmodninger skal være behandlet af fagudvalgene, inden finansieringsnotatet til overførselssagen præsenteres for Økonomiudvalget forud for de politiske forhandlinger om overførselssagen. Fristen følger almindelig praksis, men har hidtil blot været udmeldt administrativt.

Herudover er der alene foretage mindre redaktionelle tilpasninger uden betydning for udvalgenes mulighed for at overføre midler i regnskabet.

Øget usikkerhed i forhold til regnskab og overførsler pga. COVID-19
Det bemærkes, at merudgifter til COVID-19 i 2021 alt andet lige medfører en øget usikkerhed i forhold til regnskabsresultatet, hvilket kan få betydning for overførslerne fra 2021 til 2022. Det kan f.eks. gælde forsinkelser i forhold til effektiviseringsforslag, hvortil der er udmøntet midler fra investeringspuljerne, samt størrelsen på de decentrale institutioners opsparing.

Forvaltningerne kan i overensstemmelse med principperne anmode om overførsel af mindreforbrug på service, der ligger ud over decentral opsparing, eksternt finansierede projekter og lov-/kontraktmæssigt bundne midler, indenfor kategorien øvrige overførsler med henblik på evt. politisk prioritering i overførselssagen. 

Økonomi

Indstillingen har ikke økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Ved Økonomiudvalgets godkendelse vil principperne være gældende i forbindelse med regnskab 2021. De politiske forhandlinger om overførselssagen er planlagt til den 21.-25. marts 2022. Fagudvalgenes overførselsanmodninger skal forinden være behandlet af fagudvalget senest den 14. marts 2022.

Søren Hartmann Hede                          /Mads Grønvall