Bevillingsmæssige ændringer og anlægsbevillinger pr. oktober 2021

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller, at Økonomiudvalget over for Borgerrepræsentationen anbefaler,

1. at de foreslåede bevillingsmæssige omplaceringer og konverteringer mellem styringsområder, inden for og mellem udvalg, af teknisk karakter, som ikke har likviditetseffekt, på 1.962,0 mio. kr. i 2021 godkendes, jf. bilag 1-3,
2. at de foreslåede bevillingsmæssige omplaceringer med likviditetseffekt på netto 919,7 mio. kr. (kasseopbygning) i 2021 og 2022, hvoraf 589,6 mio. kr. isoleret set påvirker reel kasse (kasseopbygning), godkendes, jf. bilag 4,
3. at det godkendes, at der på anlæg frigives udgiftsbevilling til projekt om etablering af toiletter på 4,8 mio. kr. under Teknik- og Miljøudvalget, jf. tabel 2,
4. at Kasse- og regnskabsregulativet for Københavns Kommune opdateres med krav om godkendelse af anlægsregnskaber på 2 mio. kr. eller mere,
5. at det godkendes, at administrationen af arealer, som udgør dele af matrikelskellene omkring H/F Kalvebod, overføres fra Teknik- og Miljøudvalget til Økonomiudvalget.

Problemstilling

Udvalgene kan søge om budgetomplaceringer inden for og mellem udvalgene med henblik på at sikre overensstemmelse mellem budget og forbrug. Der er tale om bevillingsmæssige ændringer primært af teknisk karakter.

I denne sag indgår de budgetmæssige ændringer, der ikke kan besluttes af udvalget alene, og som derfor kræver en beslutning af Borgerrepræsentationen.

Afsnittet om anlægsregnskaber i Københavns Kommunes kasse- og regnskabsregulativ opdateres, hvilket forudsætter Borgerrepræsentationens godkendelse.

Løsning

Der er bevillingsmæssige omplaceringer inden for og mellem kommunens udvalg, jf. bilag 1-3.

Bevillingsmæssige omplaceringer mellem udvalg i bilag 1-3 er afstemt mellem de implicerede udvalg og har ikke likviditetseffekt. Af bilag 4 fremgår omplaceringer med likviditetseffekt.

En oversigt over omplaceringerne findes i tabel 1.

Tabel 1. Tekniske bruttoomplaceringer i 2021 (1.000 kr.)

Omplaceringer inden for udvalg uden likviditetseffekt
Udvalgene har mulighed for at søge om budgetomplaceringer inden for det enkelte udvalg med henblik på at sikre overensstemmelse mellem budget og forbrug inden for de allerede vedtagne rammer.

Omplaceringerne omhandler blandt andet følgende:

• Økonomiudvalget omplacerer 1.688,7 mio. kr. fra overførsler mv. til finansposter, da de autoriserede konteringsregler for betaling af indefrosne feriepenge er ændret, således at betalingen konteres som gældsafdrag.
• Økonomiudvalget omplacerer 130,4 mio. kr. på anlæg i Byggeri København. Det vedrører blandt andet Pavillonby Enghave Brygge, fordeling af puljen Fremtidens Fritidstilbud, fordeling af puljen til afhjælpende foranstaltninger i forbindelse med anlægsloftet samt udmøntning fra over-/underskudsmodellen som følge af højere entreprisekontrakt ved Urbanplanen.
• Beskæftigelses- og Integrationsudvalget omplacerer 23,6 mio. kr. således at budgettet til support af jobcentre er fordelt varigt.
• Børne- og Ungdomsudvalget omplacerer 16,9 mio. kr. til korrekt bevilling vedrørende kompensation for merudgifter relateret til COVID-19.
• Socialudvalget omplacerer 13,2 mio. kr. som følge af beslutning på udvalgets møde den 20. august 2021, om at flytte af midler fra tværgående opgaver og administration til borgere med handicap, samt fra borgere med sindslidelse til udsatte voksne.
• Teknik- og Miljøudvalget omplacerer 2,4 mio. kr. fra service til anlæg, vedrørende projekt om etablering af toiletter.
• Kultur- og Fritidsudvalget, Sundheds- og Omsorgsudvalget, Økonomiudvalget, Beskæftigelses- og Integrationsudvalget, Socialudvalget samt Teknik- og Miljøudvalget øger i 2021 deres indtægtsbudgetter med 7,2 mio. kr. og deres udgiftsbudgetter med 4,8 mio. kr. vedrørende eksternt finansierede projekter, herunder Flere skal med 2, Anskaffelse af en fælles it-løsning til PRO (patientrapporterede oplysninger) og Byggeriet af Tingbjerg Bibliotek/kulturhus. Forskellen mellem indtægter og udgifter skyldes forskydninger mellem årene på flere projekter, der dermed påvirker serviceudgifterne i hhv. 2021-2023.

Omplaceringer mellem udvalg uden likviditetseffekt
Udvalgene har mulighed for at søge om budgetomplaceringer på tværs af udvalg med henblik på at sikre overensstemmelse mellem budget og forbrug inden for de allerede vedtagne rammer.

Omplaceringerne omhandler blandt andet følgende:

• Omplaceringer på 28,9 mio. kr. mellem Økonomiudvalget og Børne- og Ungdomsudvalget, Kultur- og Fritidsudvalget samt Socialudvalget vedrørende huslejekorrektioner.
• Omplaceringer på 8,1 mio. kr. fra Børne- og Ungdomsudvalget til Økonomiudvalget (Byggeri København) som følge af øgede udgifter ved ekstra kapacitet på Oehlenschlægersgades Skole.

Omplaceringer med modpost på kassen
Udvalgene har mulighed for at søge om tillægsbevilling med modpost på kassen, uden det har betydning for opgørelsen af den reelle kasse. Når det ikke har betydning for opgørelsen af den reelle kasse, skyldes det enten, at tillægsbevillingen tidligere er indregnet i den reelle kasse, eller at der er tale om en tillægsbevilling med midlertidig effekt, dvs. en reperiodisering eller en ændring på hvile-i-sig-selv-områderne.

Omplaceringer i denne sag tilfører kassen 330,1 mio. kr., der har midlertidig effekt på kassebeholdningen, herunder:

• Økonomiudvalget tilfører kassen 172,5 mio. kr. som følge af opjustering af indtægtsbudgettet for salg af ejendomme uden selvstændigt indtægtskrav i 2022. Midlerne er reserveret til finansiering af salgsreservationsleje samt genopretning af ejendomme.
• Økonomiudvalget tilfører kassen 111,3 mio. kr. som følge af lavere betaling af indefrosne feriepenge end forudsat. Det forventes, at der skal udmøntes 15-20 mio. kr. heraf til betaling for indeksering af feriepengene. Når betalingen er gennemført, vil de resterende midler tilgå kassen.
• Beskæftigelses- og Integrationsudvalget fratrækker kassen 53,3 mio. kr. i 2021 vedrørende budgetlægning af STAR-uddannelsespulje, hvor udgifterne afholdes, mens indtægterne modtages i 2022.
• Teknik- og Miljøudvalget tilfører kassen netto 52,0 mio. kr. i forbindelse med reperiodisering af affaldsområdet samt jorddeponi. Det vedrører primært Cirkulær København (kommunens nuværende ressource- og affaldsplan) samt mere jord til mellemdeponering. Områderne skal hvile i sig selv, og påvirker dermed ikke reel kasse.
• Sundheds- og Omsorgsudvalget tilfører kassen 5,6 mio. kr. vedrørende udskydelse af tre investeringscases. Midlerne reserveres for at fastholde udvalgets overførselsadgang til 2022.
• Teknik- og Miljøudvalget, Sundheds- og Omsorgsudvalget samt Socialudvalget fratrækker kassen netto 3,8 mio. kr. vedrørende reperiodisering af indskud i landsbyggefonden mellem 2021-2023. Overførslerne medfører alene et midlertidigt kassetræk i 2021-2022, da de modsvares af kasseopbygning i 2023.
• Teknik- og Miljøudvalget tilfører kassen 2,8 mio. kr. som følge af tilpasning af internt lån. Lånet blev optaget til finansiering af overført merforbrug fra Regnskab 2020, men behovet er reduceret som følge af mindreforbrug i den ordinære drift. Det reducerede lånebehov i 2021 på 3,4 mio. kr. modsvares af reducerede afdrag i 2022-2027.
• Øvrige mindre korrektioner der samlet fratrækker kassen 10,4 mio. kr.

Omplaceringer med reel kassevirkning
Udvalgene har i begrænset omfang mulighed for at søge tillægsbevilling med modpost på kassen, som påvirker opgørelsen af den reelle kasse. Det vil som oftest være, når forudsætningerne for forbruget på de efterspørgselsstyrede overførsler samt finansposterne ændrer sig. Dertil kommer, at det er tilladt at tilføre mindreforbrug til kassen.

Kassen tilføres i denne sag 589,6 mio. kr. i 2021-2022, som har reel kasseeffekt, hvis sagen betragtes isoleret. Omplaceringerne vedrører følgende:

• Beskæftigelses- og Integrationsudvalget tilfører kassen 465,2 mio. kr. som følge af mindreforbug på efterspørgselsstyrede overførsler samt indsats. Mindreforbruget skyldes blandt andet færre ydelsesmodtagere.
• Økonomiudvalget tilfører kassen 80,7 mio. kr. i forbindelse med nulstilling af puljerne til merudgifter til forsikrede ledige samt kommunal medfinansiering, da der ikke forventes træk på puljerne i 2021.
• Sundheds- og Omsorgsudvalget tilfører kassen 25,8 mio. kr. som følge af mindreforbrug på en række områder på service, herunder vakancer samt færre borgere ved specialiseret rehabilitering.
• Socialudvalget tilfører kassen 9,8 mio. kr. primært vedrørende investeringsmidler, hvor midlerne ikke kan anvendes som tiltænkt samt mindreforbrug i projektet.
• Socialudvalget fratrækker kassen 7,3 mio. kr. vedrørende nedjustering af budgettet til Særligt Dyre Enkeltsager, således at det svarer til de faktisk modtagne indtægter fra staten.
• Øvrige mindre korrektioner der samlet tilfører kassen 15,4 mio. kr.

Ved augustprognosen udgjorde reel kasse 474,3 mio. kr. På baggrund af ovenstående og øvrige ændringer samt reservationer i forbindelse med oktoberprognosen udgør den reelle kasse 985,9 mio. kr.

Konvertering mellem service, anlæg, overførsler mv. og finansposter
Udvalgene har mulighed for at søge om budgetomplaceringer mellem styringsområder i de tilfælde, hvor aktiviteterne, midlerne er afsat til, korrekt bør placeres på et andet styringsområde.

I forbindelse med budgetaftalen for 2020 blev bevilget 2,4 mio. kr. i henholdsvis 2021 og 2022 i servicemidler på Teknik- og Miljøudvalgets område til forbedrede toiletter (TM127). Teknik- og Miljøforvaltningen er i forbindelse med forberedelserne af projektet blev opmærksom på, at udgifterne i projektet (fx støbning af fundament og opsætning af toiletter) bedst kan karakteriseres som anlægsudgifter. En placering af midlerne på anlæg er også i overensstemmelse med tidligere praksis vedrørende etablering af toiletter. På den baggrund søges bevillingen konverteret fra service til anlæg. Anlægsmåltallet håndteres indenfor det nuværende anlægsmåltal på Teknik- og Miljøudvalgets område.

Økonomiudvalget konverterer 2,9 mio. kr. fra overførsler mv. til service. Grundbudgettet til vedligehold af ejendomme fordeles dermed til korrekt styringsområde på baggrund af forbruget i årets første tre kvartaler.

Der konverteres 0,2 mio. kr. fra service til finansposter i 2020-2024 i forbindelse med omplacering af budget fra Kultur- og Fritidsudvalget samt Socialudvalget til Økonomiudvalgets finansposter vedrørende afregning af fondsmoms.

Anlægsbevilling til projekt om etablering af toiletter
Udvalgene kan i denne sag anmode om anlægsbevilling til anlægsprojekter, der er tilstrækkeligt belyst og af mindre omfang. Anlægsbevillingerne fremgår af tabel 2.

Teknik- og Miljøudvalget anmoder om anlægsbevilling på samlet 4,8 mio. kr. i forlængelse af ovenstående anmodning om konvertering fra service til anlæg vedr. etablering af toiletter. Midlerne anvendes til opsætning af toiletter ved Kulbaneparken, Amager Strandpark, Nørrebroparken og Tåsinge Plads. Opgaven omfatter byggemodning, støbning af fundament, opsætning af indkøbt toilet samt tilslutning til kloak mv.

Tabel 2. Anlægsbevillinger – frigivelse af anlægsmidler (1.000 kr.)

Godkendelse af anlægsregnskaber
Jf. Københavns Kommunes kasse- og regnskabsregulativ har der hidtil været krav om at anlægsregnskaber på 2 mio. kr. eller mere alene skal forelægges fagudvalget. Økonomiforvaltningen er blevet opmærksom på, at retningslinjerne i Budget- og regnskabssystem for kommuner tilsiger, at kommunalbestyrelsen skal godkende anlægsregnskaberne. Som følge af dette opdateres afsnittet om anlægsregnskaber i kasse- og regnskabsregulativet, således at der stilles krav om at anlægsregnskaber skal godkendes af fagudvalget, Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen. Ændringen fremgår af bilag 5.

Ændring af administration for to ejendomme
Administrationen af Københavns Kommunes ejendomme deles mellem Teknik- og Miljøudvalget og Økonomiudvalget (Københavns Ejendomme og Indkøb). Fordelingen af ejendommene er bestemt af Borgerrepræsentationens beslutning af 24. november 2005.

Der overføres med denne sag areal mellem Teknik- og Miljøudvalget, som administrerer Valbyparken, og Økonomiudvalget, som administrerer H/F Kalvebods areal, jf. bilag 6.

Servicemåltal
Udvalgenes servicemåltal reduceres i 2021 med 54,5 mio. kr. som følge af omplaceringerne i bilag 1-4, som angivet i tabel 1 i henhold til principper for tildeling af servicemåltal. Principperne tilsiger, at udvalgenes budget på serviceområdet udgør udvalgets servicemåltal. Efter tilpasning af udvalgenes budgetter udgør servicebufferpuljen 232,3 mio. kr.

De væsentligste bevillingsmæssige ændringer for udvalgenes samlede servicemåltal i denne sag er flg.:

• Sundheds- og Omsorgsudvalgets måltal reduceres med 25,8 mio. kr. som følge af mindreforbrug på en række områder på service, jf. ovenstående.
• Beskæftigelses- og Integrationsudvalgets måltal reduceres med 10,3 mio. kr. som følge af reperiodisering af budgetterne til eksternt finansierede projekter.
• Socialudvalgets måltal reduceres med 9,7 mio. kr. primært vedrørende investeringsmidler, jf. ovenstående.

Økonomi

De bevillingsmæssige konsekvenser fremgår af løsningsafsnittet samt bilag 1-4.

Videre proces

Indstillingen behandles af Borgerrepræsentationen på mødet den 23. november 2021.