Forventet regnskab pr. oktober 2021

Af denne sag fremgår kommunens forventede regnskab pr. oktober 2021, herunder årets forventede merudgifter pga. COVID-19.

På serviceområdet forventes et mindreforbrug i forhold til sigtepunktet for kommunens andel af servicerammen på 471,7 mio. kr., når der ses bort fra merudgifter til COVID-19. Overholdelse af servicerammen og en evt. regnskabssanktion opgøres ekskl. COVID-19. Samtlige udvalg forventer at overholde deres serviceramme ekskl. COVID-19. De samlede merudgifter til COVID-19 forventes at udgøre 597,6 mio. kr.

På bruttoanlæg forventes udgifter for 3.645,2 mio. kr., hvilket er 477,8 mio. kr. under vedtaget budget. Forventningen til forbruget på bruttoanlæg er nedjusteret med 595,3 mio. kr. siden forventet regnskab pr. august. På overførselsområdet forventes et mindreforbrug på 21,6 mio. kr. Mindreforbruget på overførsler er opgjort efter nedjusteringer af budgettet, primært som følge af de aktuelle skøn for ledigheden, som medfører, at 542,7 mio. kr. lægges i kassen. Den reelle kasse opgøres på baggrund af bl.a. tilpasningen af overførselsområdet til 985,9 mio. kr.

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

Økonomiforvaltningen har med budgetopfølgningscirkulæret opstillet krav og retningslinjer til budgetopfølgningen i Københavns Kommune. Forvaltningerne indberetter på den baggrund tre gange årligt forventet regnskab til Økonomiforvaltningen, som forelægger en samlet regnskabsprognose for Økonomiudvalget. Med denne indstilling gøres desuden status på årets forventede merudgifter pga. COVID-19.

Det forventede regnskab pr. oktober er baseret på forvaltningernes indberetninger af det forventede forbrug for året. Det forventede regnskab sammenholdes med det forventede korrigeret budget, som bl.a. indeholder budgetkorrektioner i 3. sag om bevillingsmæssige ændringer.

Forvaltningerne har i forbindelse med prognosen særskilt indmeldt deres allerede afholdte og forventede mer- og mindreudgifter relateret til COVID-19 i 2021.

Af indstillingen fremgår det forventede regnskab på styringsområderne service, bruttoanlæg og overførsler samt opgørelse af reel kasse og kommunens forventede likviditet ultimo året. Det forventede regnskab på styringsområderne anlægsindtægter, finansposter samt det takstfinansierede område fremgår af bilag 1, hvor der også fremgår uddybende afvigelsesforklaringer opdelt på de enkelte udvalg.

Service
I tabel 1 fremgår det forventede regnskabsresultat på serviceområdet både inkl. og ekskl. udgifter relateret til COVID-19. Regeringen og KL har aftalt, at ekstraordinære udgifter til COVID-19 ikke skal fortrænge øvrige udgifter til borgernær velfærd i 2021. Sigtepunktet for kommunens serviceramme og en evt. regnskabssanktion for kommunerne opgøres således ekskl. merudgifter pga. COVID-19.

Tabel 1. Forventet regnskab på service inkl. og ekskl. COVID-19

Tabel 1 viser, at der forventes et mindreforbrug på 471,7 mio. kr. ekskl. COVID-19. Årets udgifter til COVID-19 forventes at udgøre 597,6 mio. kr., hvormed der forventes et merforbrug i forhold til sigtepunktet på 126,0 mio. kr., hvis COVID-19 medregnes.

I tabel 2 fremgår det forventede regnskab på service opdelt på udvalg ekskl. COVID-19.

Tabel 2. Forventet regnskab på service ekskl. COVID-19

På service forventes et samlet mindreforbrug på 471,7 mio. kr. ekskl. COVID-19. Samtlige udvalg forventer at overholde deres serviceramme ekskl. COVID-19. Mindreforbruget på service kan overordnet henføres til:

I tabel 3 fremgår udvalgenes forventede merudgifter til COVID-19 på i alt 597,6 mio. kr. Udvalgene fik i særskilt sag i forbindelse med det forventede regnskab pr. august udmøntet tillægsbevilling til merudgifter til COVID-19 i 1. halvår, som udgjorde 406,9 mio. kr. Merudgifter til COVID-19 i 2. halvår forventes at udgøre 190,8 mio. kr.  Opgørelse af de forventede merudgifterne til COVID-19 fremgår også af særskilt indstilling, hvor udgifter til COVID-19 i 2. halvår kompenseres i det omfang, at merudgifterne ikke modsvares af øvrige ordinære mindreforbrug. Udvalgenes regnskabsresultatet vil i forhold til overførselssagen blive korrigeret, så udvalgenes overførselsadgang er upåvirket af COVID-19.

Tabel 3. Forventede udgifter til COVID-19

Merudgifterne til COVID-19 på 597,6 mio. kr. kan overordnet henføres til:

Det bemærkes, at Sundheds- og Omsorgsudvalget i forbindelse med oktoberprognosen har opjusteret udvalgets forventede mindreudgifter til COVID-19. Opjusteringen af mindreudgifterne betyder, at det kommer til at fremgå, at udvalget samlet set har et mindreforbrug pga. COVID-19 på 0,5 mio. kr. i 2. halvår, selvom en del mindreudgifterne i realiteten vedrører 1. halvår. Udvalget forventer bruttoudgifter til COVID-19 på 40,6 mio. kr. i 2. halvår.

Forventningen til årets COVID-19-merudgifter er nedjusteret i forhold til augustprognosen, hvor forventningen var 617,5 mio. kr. Til sammenligning blev merudgifterne i regnskab 2020 opgjort til 552 mio. kr.

Bruttoanlæg
På bruttoanlæg forventes et forbrug på 3.645,2 mio. kr., hvilket er 477,8 mio. kr. under vedtaget budget på 4.123,0 mio. kr. og et fald på 595,3 mio. kr. siden augustprognosen. Det forventede forbrug er 30,2 mio. kr. under måltallet i 4. anlægsoversigt, jf. tabel 4.

Tabel 4. Forventet regnskab på bruttoanlæg

*Bruttoanlæg er opgjort ekskl. det takstfinansierede område (Hovedkonto 1)

Afvigelsen på bruttoanlæg på 30,2 mio. kr. kan primært henføres til, at der resterer 27,9 mio. kr. i puljen til uforudsete udgifter på anlæg under Økonomiudvalget.

Reduktionen af forventningen til forbruget siden augustprognosen på 595,3 mio. kr. skyldes bl.a. reperiodiseringer som følge af, at byggebranchen generelt er ophedet, og der derfor er mandskabsmangel hos entreprenørerne, samtidig med at der er leveranceproblemer på en del byggematerialer. Under Teknik- og Miljøudvalget skyldes nogle af forsinkelserne desuden sagsbehandling hos andre myndigheder, samt i boligforeninger fsva. byfornyelsesprojekter. Hertil kommer bl.a., at et ejendomskøb udskudt til 2022, samt den udisponerede grundkøbspulje hos Københavns Ejendomme og Indkøb under Økonomiudvalget er reperiodiseret til 2023.  

Overførsler
På overførselsområdet forventes et mindreforbrug på 21,6 mio. kr., jf. tabel 5.

Tabel 5. Forventet regnskab på overførsler mv.

*Overførsler mv. er opgjort ekskl. det takstfinansierede område (Hovedkonto 1)

Resultatet på overførsler dækker over, at Beskæftigelses- og Integrationsudvalget har nedjusteret budget til efterspørgselsstyrede overførsler med 415,7 mio. kr. pga. færre ydelsesmodtagere end budgetteret samt en gennemsnitligt lavere udgift pr. ydelsesmodtager. Nedjusteringen dækker over modsatrettede bevægelser, men kan primært henføres til, at budget til kontanthjælp og a-dagpenge nedjusteres med hhv. 434,6 mio. kr. og 307,2 mio. kr., mens budget til sygedagpenge og førtidspensions opjusteres med hhv. 246,4 mio. kr. og 106,8 mio. kr. På efterspørgselsstyret indsat er budgettet nedjusteret med 48,5 mio. kr. primært pga. færre ydelsesmodtagere end budgetteret.

Herudover dækker resultatet på overførsler bl.a. over, at puljerne til hhv. stigning i forsikrede ledige på 52,0 mio. kr. og merudgifter til kommunal medfinansiering af sundhedsvæsenet (KMF) på 28,7 mio. kr. under Økonomiudvalget er lagt i kassen. Resultatet på overførsler dækker samlet set over, at der sker en nettonedjustering af budgettet på 542,7 mio. kr., som medfører tilsvarende opjustering af reel kasse.

Afvigelsen på overførselsområdet på 21,6 mio. kr. kan primært henføres til Børne- og Ungdomsudvalget, som forventer mindreforbrug på 18,2 mio. kr. primært pga. færre elever på Forberedende Grunduddannelse (FGU) end forventet.

Reel kasse
Den reelle kasse opgøres til 985,9 mio. kr. Det er en opjustering i forhold til augustprognosen, hvor den reelle kasse blev opgjort til 474,3 mio. kr. Niveauet for reel kasse pr. august skyldtes, at der var er indregnet en negativ midtvejsregulering af det budgetgaranterede overførselsområde, mens der endnu ikke var sket budgettilpasning af forventede mindreudgifter på overførselsområdet, hvilket nu sker i forbindelse med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer. Opjusteringen af reel kasse siden august på samlet 511,6 mio. kr. dækker primært over følgende:

Likviditet
Der forventes en likviditet ultimo 2021 på 12,2 mia. kr. Det er et fald på 1,9 mia. kr. i forhold til likviditeten ultimo 2020, der var på 14,1 mia. kr. Faldet kan primært henføres til indfrielse af gæld vedr. feriepenge ifm. ny ferielov og et forventet højt niveau for anlægsinvesteringer i 2021, der finansieres af de reserverede midler i kommunens kassebeholdning.

Søren Hartmann Hede              /Mads Grønvall

Dagsordenpunkt 4: Forventet regnskab pr. oktober 2021 (2021-0349253)

Økonomiudvalgets beslutning i mødet den 23. november 2021

Indstillingen blev taget til efterretning uden afstemning.