Forventet regnskab pr. august 2024

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller overfor Økonomiudvalget,

1. at det forventede regnskab pr. august 2024, jf. indstillingen og bilag 1-3, tages til efterretning,
2. at det meddeles Teknik- og Miljøudvalget, at det forventede regnskab på service ekskl. merudgifter relateret til fordrevne fra Ukraine, skal bringes i balance,
3. at Socialforvaltningens handleplaner pr. august 2024, jf. bilag 4, tages til efterretning,
4. at Økonomiudvalgets anden kvartalsprognose for 2024, jf. bilag 5, godkendes.

Problemstilling

Forvaltningerne indberetter tre gange årligt deres forventede regnskabsresultat og giver forklaringer på evt. budgetafvigelser. Økonomiforvaltningen forelægger på den baggrund Økonomiudvalget én samlet regnskabsprognose for kommunen. Forvaltningerne har særskilt indmeldt allerede afholdte, samt forventede merudgifter til fordrevne fra Ukraine i 2024.

Regnskabsprognosen skal ses i sammenhæng med særskilte sager om bevillingsmæssige ændringer og anlægsoversigten. 

Løsning

Sagen redegør for det forventede regnskab på styringsområderne service, bruttoanlæg, overførsler, samt opgørelse af reel kasse. Forventet regnskab for anlægsindtægter, finansposter og det takstfinansierede område samt udvalgenes uddybende afvigelsesforklaringer er vedlagt, jf. bilag 1.

Service

Det forventede regnskab 2024 for service udgør 31,9 mia. kr., hvilket svarer til et mindreforbrug på 179,6 mio. kr. i forhold til det opdaterede sigtepunkt for serviceudgifterne i 2024, jf. tabel 1. Forventede driftsudgifter vedrørende fordrevne fra Ukraine udgør 307,8 mio. kr. Inklusive udgifter vedrørende fordrevne fra Ukraine er der et forventet mindreforbrug på 66,5 mio. kr.

Det forventede mindreforbrug på service er under en forudsætning om, at udgifter til fordrevne fra Ukraine ikke indgår i servicerammen og derfor ikke fortrænger øvrige kommunale serviceudgifter.

Tabel 1. Forventet regnskab på service samt driftsudgifter relateret til fordrevne fra Ukraine.

*Sigtepunktet er nedjusteret med 100 mio. kr., da der med budget 2024 blev afsat servicemåltal til puljen til fordrevne fra Ukraine, som derfor fremgår af sigtepunktet til udgifter til fordrevne fra Ukraine.

I tabel 2 fremgår afvigelserne ift. det korrigerede budget fordelt pr. udvalg, ekskl. udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine.

Tabel 2. Forventet regnskab på service ekskl. udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine.

Det samlede forventede mindreforbrug på 179,6 mio. kr., ekskl. udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine, på service, kan primært henføres til, at:

• Økonomiudvalget forventer et mindreforbrug på 20,7 mio. kr., der primært kan henføres til et mindreforbrug på el, vand og varme ved private lejere (a conto) samt klimapuljen som skyldes at der ikke har været nok indkomne forslag.
• Der er 18,6 mio. kr. i puljen til uforudsete udgifter.
• Servicebufferpuljen er på 135,8 mio. kr. Ved forventet regnskab pr. april 2024, jf. ØU 21. maj 2024, var servicebufferpuljen på 9,2 mio. kr. Stigningen i servicebufferpuljen skyldes budgettilpasninger med 2. sag om bevillingsmæssige ændringer 2024.

Socialforvaltningen har i forlængelse af beslutning med Overførselssagen 2023-2024 udarbejdet handleplaner på i alt 73,6 mio. kr., der understøtter en samlet budgetoverholdelse for udvalget, jf. bilag 4. En nærmere beskrivelse af Socialudvalgets prognose og handleplaner indgår i bilag med udvalgsforklaringer, jf. bilag 1.

Kommunernes servicerammer er justeret sfa. midtvejsreguleringen, som tager afsæt i opdaterede skøn for pris- og lønudviklingen, trepartsaftale om løn og arbejdsvilkår, samt DUT-regulering. Forvaltningernes budgetter og forventede forbrug er blevet korrigeret herfor med 2. sag om bevillingsmæssige ændringer, og effekten af disse er derfor indarbejdet i denne prognose.

Udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine

 Forventede udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine udgør 307,8 mio. kr. i 2024., jf. tabel 3. Udgifterne bliver systemteknisk konteret som serviceudgifter og efterfølgende opgjort særskilt. Med aftalen om kommunernes økonomi for 2025 er afsat 900 mio. kr. til kommunerne under ét til modtagelsen af fordrevne fra Ukraine. Den mellemkommunale fordeling er ikke besluttet, men hvis Københavns Kommune kompenseres svarende til fordelingsnøglen for DUT-sager, vil det svare til en regulering af servicerammen med 94,7 mio. kr., mens kommunen bliver tilført 99,5 mio. kr. i finansiering. Opgjort inklusiv tidligere afsatte midler er der dermed pt. 194,7 mio. kr. i servicemåltal og 244,9 mio. kr. i finansiering.

Tabel 3. Udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine i 2024 (drift)

Kommunens udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine skal primært ses i lyset af, at:

• Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer udgifter for i alt 201,4 mio. kr., der primært kan henføres til boligudgifter såsom husleje og sociale viceværter.
• Børne- og Ungdomsudvalget forventer udgifter for i alt 72,5 mio. kr., der primært kan henføres til udgifter til etablering af modtagerklasser og drift heraf.
• Socialudvalget forventer udgifter for i alt 31,9 mio. kr., der primært kan henføres til anbringelse af ukrainske børn og unge på daginstitutioner og øvrige døgnophold.

En nærmere specifikation af udgifterne relateret til fordrevne fra Ukraine i 2024 er vedlagt, jf. bilag 2. Forskellen mellem det forventede omfang af udgifter til fordrevne fra Ukraine og afsat finansiering udgør 62,9 mio. kr., der er indarbejdet i det forventede kassetræk ved opgørelsen af det økonomiske råderum (reel kasse) til budget 2025.

Bevilling til udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine vil blive udmøntet med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer 2024 og parallelt med forventet regnskab pr. oktober 2024.

Bruttoanlæg

På bruttoanlæg er det forventede regnskab på 3,95 mia. kr., hvilket overstiger kommunens anlægsramme med 317 mio. kr., men er i balance ift. kommunens interne anlægsmåltal, jf. tabel 4. Kommunens anlægsudgifter er uddybet i særskilt sag, jf. anlægsoversigt 2024, andet kvartal.

Tabel 4. Forventet regnskab på bruttoanlæg (ekskl. Hovedkonto 1).

*Ekskl. Hovedkonto 1.

Udvalgenes budget og måltal tilpasses løbende til det forventede forbrug i anlægsoversigterne.

Overførsler

På overførsler forventes der et samlet mindreforbrug på 242,7 mio. kr., jf. tabel 5.

Tabel 5. Forventet regnskab på overførsler

Det samlede mindreforbrug på 242,7 mio. kr., kan primært henføres til, at:

• Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer et mindreforbrug på 249,1 mio. kr., der primært kan henføres til et opdateret forbrugsskøn pba. Økonomiministeriets Økonomiske Redegørelse pr. maj 2024, samt et forventet fald i antallet af ydelsesmodtagere på a-dagpenge, samt mindreudgifter til offentligt og privat løntilskud og jobrotationsydelser.
• Børne- og Ungdomsudvalget forventer et mindreforbrug på 19,8 mio. kr., som kan henføres til et lavere antal forventede ansøgere til Den Forberedende Grunduddannelse end hidtil antaget.
• Socialudvalget forventer et merforbrug på 25,2 mio. kr., til tabt arbejdstjeneste på sociale ydelser.

Reel kasse

Den reelle kasse udgør 1.682,8 mio. kr. Opjusteringen af reel kasse med  977,4 mio. kr. skyldes budgettilpasninger i 2. sag om bevillingsmæssige ændringer, herunder primært indregning af forlig vedr. DR-byen, der har medført en indtægt på 600 mio. kr. Herudover er der indregnet mindreudgifter på de finansielle poster, bevillingsændringer vedrørende fællesordninger og tilpasninger af budgetter med mindreforbrug på 224,9 mio. kr., modtagelse af midler i midtvejsregulering på 210,2 mio. kr., merindtægter vedrørende særligt dyre enkeltsager på 168,5 mio. kr., kompensation vedr. kommunal medfinansiering af sundhedsvæsenet på 68,0 mio. kr., mindreudgifter til plejeboliger og køb af pladser under Sundheds- og Omsorgsudvalget på i alt 36,5 mio. kr. samt øvrige poster på 28,1 mio. kr.

Omvendt trækker udmøntningen af p/l, trepartsmidler, DUT og andre reguleringer til forvaltningerne samt reservation vedrørende DUT-sag på anlæg i alt 195,1 mio. kr. fra reel kasse. Herudover udgør reservation til finansiel dækning af udgifter til fordrevne fra Ukraine på 162,1 mio. kr.

Samlet set kan der tilføres 982,8 mio. kr. til finansieringen af budget 2025, hvorefter den reelle kasse igen vil kunne opgøres til 700 mio. kr.

Økonomiudvalgets 2. kvartalsprognose for 2024

Vedlagt sagen er også Økonomiudvalgets anden kvartalsprognose for 2024, som udviser:

• Et forventet mindreforbrug, på service, på 20,7 mio. kr.
• En forventning om balance på bruttoanlæg.
• En forventning om balance på overførsler mv.

En nærmere beskrivelse at Økonomiudvalgets anden kvartalsprognose fremgår af sagens bilag 5.

Økonomi

Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Det forventede regnskab pr. oktober 2024 forelægges Økonomiudvalget d. 19. november 2024. Med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer vil der blive taget stilling til udmøntning af tillægsbevillinger relateret til fordrevne fra Ukraine.