Københavns Kommunes åbningsbalance pr. 1-1-2007
Københavns Kommunes åbningsbalance pr. 1-1-2007
Økonomiudvalget
DAGSORDEN
for ordinært møde tirsdag den 20. november 2007
ØU 393/2007
16. Københavns Kommunes åbningsbalance pr. 1-1-2007
Efter krav fra Indenrigs- og Sundhedsministeriet skal Københavns Kommune inden
udgangen af november 2007 opstille en åbningsbalance pr. 1-1-2007 i henhold til
nye regler. Åbningsbalancen skal godkendes af Borgerrepræsentationen.
INDSTILLING OG Beslutning
|
Økonomiforvaltningen indstiller, Økonomiudvalgets
beslutning i mødet den 20. november 2007: Indstillingen blev anbefalet. |
Problemstilling
Indenrigs- og Sundhedsministeriet foreskriver i Budget- og Regnskabshåndbogen for kommuner, at der opstilles en åbningsbalance pr. 1. januar 2007 baseret på nye regler inden udgangen af november 2007. Begrundelsen er, at der derved skabes bedre muligheder for at sammenligne kommunernes omkostningsbaserede regnskaber. Der er fra statens side opstillet nye regler på følgende områder:
· Ensartede, maksimale levetider for materielle anlægsaktiver,
· Grunde og bygninger anskaffet før 1-1-1999 skal værdiansættes efter den offentlige ejendomsvurdering pr. 1-1-2004,
· Varebeholdninger værdiansættes og indregnes i balancen pr. 1-1-2007,
· Tjenestemandsforpligtelser beregnes med en grundlagsrente på 2 %.
Løsning
Økonomiforvaltningen har under hensyntagen til Indenrigs- og Sundhedsministeriets regler opstillet balancen pr. 1-1-2007, jf. bilag 1. Kommunens regnskabspraksis for 2007 er tilsvarende blevet ændret, jf. bilag 2.
I det følgende gennemgås de vigtigste ændringer i forhold til balancen pr. 31-12-2006.
Ændringer i aktiver
som følge af nye regler
På aktivsiden er værdiansættelse og afskrivningstider af materielle anlægsaktiver blevet ensrettet i kommunerne.
Værdien af grunde og bygninger udgør pr. 1-1-2007 17,8 mia. kr. i forhold til 14,1 mia. kr. pr. 31-12-2006. Dette skyldes, at ejendomme anskaffet før 1-1-1999 fra og med 2007 værdiansættes på grundlag af den offentlige ejendomsvurdering pr. 1-1-2004, jf. bilag 2.
De maksimale levetider for inventar og tekniske anlæg er ligeledes reduceret som følge af de nye regler. Deres værdi falder fra hhv. 293 mill. kr. og 412 mill. kr. i 2006 til 183 mill. kr. og 405 mill. kr. i 2007, jf. bilag 1.
Varebeholdninger er pr. 1-1-2007 for første gang medtaget i balancen. Varebeholdningen er indregnet, hvis værdien af varelageret overstiger 1 mill. kr., eller der er større udsving i værdien mellem årene. Kommunens varelagre har pr. 1-1-2007 en værdi af 12 mill. kr.
Ændringer i aktiver i
forhold til balancen pr. 31-12-2006
Balanceposten "Aktiver under opførelse" falder betydeligt fra 460 mill. kr. i 2006 til 152 mill. kr. i 2007 grundet overdragelsen af Ørestads Gymnasium til staten.
Ændringer i passiver
På passivsiden er kommunens tjenestemand sforpligtigelser opgjort aktuarmæssigt efter de nye regler, der indebærer en grundlagsrente på 2 %. Grundlagsrenten er den rente, som de fremtidige udbetalinger diskonteres med for at opgøre den aktuelle værdi af pengestrømmen. Hidtil har man i Københavns Kommune anvendt 3 %, dvs. at værdien af tjenestemandsforpligtelser stiger fra 22,2 mia. kr. i 2006 til 24,3 mia. kr. i 2007 grundet den forhøjede nutidsværdi af fremtidige betalinger.
Egenkapitaleffekt og
fremtidige ændringer
Samlet set er København Kommunes egenkapital pr. 1-1-2007 opgjort til 13,9 mia. kroner. I balancen pr. 31-12-2006 var værdien 12,8 mia. kr., jf. bilag 1.
Det forventes, at skyldige feriepenge, som p.t. ikke indregnes, vil indgå som en obligatorisk del af det omkostningsbaserede regnskab fra 2008. Værdien kan først opgøres eksakt i 2008, men estimeres at udgøre ca. 3 mia. kr.
Økonomi
-
Videre proces
Indstillingen forventes behandlet på Borgerrepræsentationens møde den 29. november 2007 og vil derefter blive videresendt til Revisionsdirektoratet.
Revisionsdirektoratet afgiver inden udgangen af januar 2008 beretning om revision af åbningsbalancen pr. 1. januar 2007 til Borgerrepræsentationen.
Bilag
1. Åbningsbalancen per 1. januar 2007
2. Københavns Kommunes regnskabspraksis for 2007
Claus Juhl /