Principper for overførsler i regnskab 2024

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at principper for overførsler i regnskab 2024, jf. bilag 1, godkendes.

Problemstilling

Økonomiforvaltningen reviderer årligt kommunens principper for overførsler i regnskabet og forelægger dem for Økonomiudvalget til godkendelse. Overførslerne på baggrund af regnskabsresultatet benævnes i forbindelse med overførselssagen som de tekniske overførsler. Principperne beskriver hovedsageligt udvalgenes mulighed for at få overført mindreforbrug på service i det omfang, at der er tale om:

• decentral opsparing,
• eksternt finansierede projekter eller
• lov-/kontraktmæssigt bundne midler.

Med budget 2024 blev det besluttet at nedsætte overførselsadgangen vedrørende decentrale institutioner fra 4 pct. af institutionernes årsbudget på service til 3 pct. med virkning fra regnskab 2023 og 2 pct. med virkning fra regnskab 2024. Decentrale institutioner er institutioner, som leverer borgerrettet service, og hvor der er en brugerbestyrelse.

For daginstitutioner med et udgiftsbudget under 10 mio. kr. vil der dog, kunne overføres mindreforbrug på op til 4 pct. af budgettet. Mindreforbrug udover 4 pct. vil kunne anmodes overført på anlægsområdet.

For eksternt finansierede projekter samt lov- eller kontraktmæssigt bundne midler er det nødvendigt, at eventuelt overført mindreforbrug henføres til de konkrete projekter eller aktiviteter.

Løsning

De opdaterede principper er vedlagt som bilag. Ændringer i forhold til principperne for regnskab 2023 fremgår med ændringsmarkering (af hensyn til læsbarhed dog ikke opdateringer af årstal). Der indgik i budget 2025 en servicebuffer på 88,8 mio. kr., som er afsat til at muliggøre de tekniske overførsler af mindreforbrug på service fra 2024 til 2025.

Økonomi

Sagen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Der forventes, at de politiske forhandlinger om overførselssagen 2024-2025 gennemføres fra den 24. marts 2025. Herefter behandles overførselssagen forventeligt af Økonomiudvalget den 8. april og Borgerrepræsentationen den 30. april 2025.