Forventet regnskab pr. oktober 2024

Indstilling

Økonomiforvaltningen indstiller over for Økonomiudvalget,

1. at Økonomiudvalgets tredje kvartalsprognose for 2024, jf. bilag 1, godkendes,
2. at det forventede regnskab pr. oktober 2024, jf. indstillingen og bilag 2-4, tages til efterretning,
3. at det meddeles Teknik- og Miljøudvalget, at det forventede regnskab på service og overførsler, skal bringes i balance,
4. at Socialforvaltningens handleplaner pr. oktober 2024, jf. bilag 5, tages til efterretning,
5. at det godkendes, at der sammen med Movia igangsættes en tilpasning af takster for brug busterminalen ved Dybbølsbro Station med henblik på langsigtet økonomisk balance.

Problemstilling

Forvaltningerne indberetter tre gange årligt det forventede regnskabsresultat og giver forklaringer på eventuelle budgetafvigelser. Økonomiforvaltningen forelægger på den baggrund Økonomiudvalget én samlet regnskabsprognose for kommunen. Forvaltningerne har særskilt indmeldt allerede afholdte, samt forventede merudgifter til fordrevne fra Ukraine i 2024.

Regnskabsprognosen skal ses i sammenhæng med særskilte sager om bevillingsmæssige ændringer og anlægsoversigten.

Udmøntning af tillægsbevillinger til fordrevne fra Ukraine foretages med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer og indgår ikke i prognosen for udgifter på service.

Løsning

Sagen redegør for det forventede regnskab på styringsområderne service, bruttoanlæg og overførsler. Herudover præsenteres opgørelse af reel kasse. Forventet regnskab for anlægsindtægter, finansposter og det takstfinansierede område samt udvalgenes uddybende afvigelsesforklaringer er vedlagt, jf. bilag 2.

Service

Det forventede regnskab 2024 for service udgør 31,7 mia. kr., hvilket svarer til et mindreforbrug på 383,7 mio. kr. i forhold til det opdaterede sigtepunktet for serviceudgifterne i 2024, jf. tabel 1.

Det forventede mindreforbrug på service er under en forudsætning om, at udgifter til fordrevne fra Ukraine ikke indgår i servicerammen og derfor ikke fortrænger øvrige kommunale serviceudgifter. Forventede driftsudgifter vedrørende fordrevne fra Ukraine udgør 307,3 mio. kr., mens der er afsat servicemåltal til disse udgifter på samlet 194,7 mio. kr. Inklusiv udgifter vedrørende fordrevne fra Ukraine er der således et forventet mindreforbrug på 271 mio. kr.

Tabel 1. Forventet regnskab på service samt driftsudgifter relateret til fordrevne fra Ukraine.

*Sigtepunktet er nedjusteret med 100 mio. kr., da der med budget 2024 blev afsat servicemåltal til puljen til fordrevne fra Ukraine, som derfor fremgår af sigtepunktet til udgifter til fordrevne fra Ukraine.

I tabel 2 fremgår afvigelserne ift. det korrigerede budget fordelt pr. udvalg, ekskl. udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine.

Tabel 2. Forventet regnskab på service ekskl. udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine.

*Sundheds- og Omsorgsudvalgets forventning om balance er under forudsætning af, at Borgerrepræsentationen godkender, at udvalget, med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer, tilbagefører 70 mio. kr. til kassen, primært vedr. køb og salg af pladser.

Det samlede forventede mindreforbrug på 383,7 mio. kr., ekskl. udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine, på service, kan primært henføres til, at:

• Børne- og Ungdomsudvalget forventer et mindreforbrug på 57 mio. kr., som primært er sammensat af forventede mindreforbrug på dagtilbuds- og specialdagtilbudsområdet samt undervisnings- og specialundervisningsområdet.
• Socialudvalget forventer et mindreforbrug på 60 mio. kr., som primært kan henføres til et mindreforbrug vedr. børnefamilier med særlige behov, da en forventet stigning i antal sager i medfør af Barnets Lov kun delvist er realiseret.
• Teknik- og Miljøudvalget forventer et merforbrug på 25,6 mio. kr., som primært kan henføres til en lovændring om finansiering af klimatilpasningsindsatser vedrørende regnvand.
• Økonomiudvalget forventer et mindreforbrug på 24,9 mio. kr., som primært skyldes merindtægter for kommunal og privat husleje. Der indgår som del af Økonomiudvalgets forventede resultat et merforbrug fra busterminalen ved Dybbølsbro Station på 5 mio. kr. Det er Økonomiforvaltningens vurdering, at der er strukturel ubalance i busterminalens økonomi. Det foreslås derfor, at der igangsættes et arbejde med Movia om tilpasning af busterminalens takster, der skal sikre langsigtet økonomisk balance. Økonomiudvalget vil blive forelagt sag med forslag til tilpassede takster og håndtering af den økonomiske ubalance.

   

• Servicebufferpuljen er på 192,6 mio. kr. Ved forventet regnskab pr. august 2024, jf. Økonomiudvalget 21. september 2024, var servicebufferpuljen på 135,8 mio. kr.
  
  Stigningen i servicebufferpuljen på 56,8 mio. kr. skyldes budgettilpasninger af forvaltningernes servicerammer i 3. sag om bevillingsmæssige ændringer på 121,3 mio. kr., herunder 70 mio. kr. i Sundheds- og Omsorgsudvalget, der primært kan henføres til køb og salg af pladser, opjustering af puljen til uforudsete udgifter med 48,6 mio. kr. i 3. sag om bevillingsmæssige ændringer samt øvrige budgettilpasninger i 4. sag om bevillingsmæssige ændringer mv. på -16 mio. kr.

Socialforvaltningen har i forlængelse af beslutning med Overførselssagen 2023-2024 udarbejdet handleplaner på i alt 73,6 mio. kr., der understøtter en samlet budgetoverholdelse for udvalget, jf. bilag 5. En nærmere beskrivelse af Socialudvalgets prognose og handleplaner indgår i bilag 2 med udvalgsforklaringer.

Undersøgelse af mulig fremrykning af serviceudgifter

I forlængelse af det forventede mindreforbrug, som fremgik af forventet regnskab pr. august 2024, igangsatte Økonomiforvaltningen en undersøgelse af muligheden for at fremrykke dele af udvalgenes fremtidige serviceudgifter fra kommende år til 2024. Undersøgelsen viste at det primært var kommende udgifter til IT-backup systemer på i alt 0,6 mio. kr., som kunne fremrykkes til 2024.

Økonomiforvaltningen har sideløbende undersøgt mulighederne for at foretage en genforsikring af de kommunale forpligtelser af fremtidige udbetalinger af tjenestemandspension. Hensigten er at anvende ledigt servicemåltal i indeværende år til at nedbringe fremtidige serviceudgifter. Økonomiforvaltningen vil forelægge sag herom for Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen inden udgangen af 2024.

Udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine

Forventede udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine udgør 307,3 mio. kr. i 2024., jf. tabel 5.

Tabel 5. Udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine i 2024 (drift)

Kommunens udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine skal primært ses i lyset af, at:

• Beskæftigelses- og Integrationsudvalget forventer udgifter for i alt 199,7 mio. kr., der primært kan henføres til boligudgifter såsom husleje og sociale viceværter.
• Børne- og Ungdomsudvalget forventer udgifter for i alt 77,4 mio. kr., der primært kan henføres til udgifter til etablering af modtagerklasser og drift heraf.
• Socialudvalget forventer udgifter for i alt 28,2 mio. kr., der primært kan henføres til anbringelse af ukrainske børn og unge på daginstitutioner og øvrige døgnophold.

En nærmere specifikation af udgifterne relateret til fordrevne fra Ukraine i 2024 er vedlagt, jf. bilag 3.

Bevilling til udgifter relateret til fordrevne fra Ukraine forventes at blive udmøntet med 3. sag om bevillingsmæssige ændringer 2024, parallelt med forventet regnskab pr. oktober 2024, men indgår ikke i forvaltningernes prognose, som er opgjort under forudsætning om, at udgifter til fordrevne fra Ukraine ikke indgår i servicerammen.

Bruttoanlæg

På bruttoanlæg er det forventede regnskab på 3,84 mia. kr., hvilket overstiger kommunens anlægsramme i vedtaget budget med 203 mio. kr., og er et forventet mindreforbrug ift. kommunens interne anlægsmåltal på 3 mio. kr., sfa. forsinkelser i anlægsprojekter under Socialudvalget, jf. tabel 6. Kommunens anlægsudgifter er uddybet i særskilt sag, jf. anlægsoversigt 2024, fjerde kvartal.

Tabel 6. Forventet regnskab på bruttoanlæg (ekskl. Hovedkonto 1).

*Ekskl. Hovedkonto 1.

Udvalgenes budget og måltal tilpasses løbende til det forventede forbrug i anlægsoversigterne.

Overførsler

På overførsler forventes der et samlet merforbrug på 9,4 mio. kr., jf. tabel 7.

Tabel 7. Forventet regnskab på overførsler

Det samlede merforbrug på 9,4 mio. kr., kan primært henføres til, at:

• Børne- og Ungdomsudvalget forventer et mindreforbrug på 17,3 mio. kr., som kan henføres til et lavere antal forventede ansøgere til Den Forberedende Grunduddannelse end hidtil antaget.
• Teknik- og Miljøudvalget forventer et merforbrug på 26,7 mio. kr., sfa. øgede udgifter til affaldsområdet og forventede mindreindtægter for jorddeponi.

Reel kasse

Den reelle kasse udgør 1.049,6 mio. kr. Nedjusteringen af reel kasse med 633,2 mio. kr. i forhold til forventet regnskab pr. august skyldes dels at hele daværende reel kasse over 700 mio. kr., blev anvendt til finansiering af Budget 2025, dels at udmøntning af reservationer og budgettilpasninger i 3. sag om bevillingsmæssige ændringer netto øger reel kasse med 349,6 mio. kr.

Økonomiudvalgets 3. kvartalsprognose for 2024

Vedlagt sagen er også Økonomiudvalgets tredje kvartalsprognose for 2024, som udviser:

• Et forventet mindreforbrug på service på 24,9 mio. kr.
• En forventning om balance på bruttoanlæg.
• En forventning om balance på overførsler mv.

En nærmere beskrivelse at Økonomiudvalgets tredje kvartalsprognose fremgår af sagens bilag 1.

Økonomi

Indstillingen har ikke økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen forelægges kommunens samlede regnskab hhv. den 8. og 30. april 2025.

Sagen om mulig genforsikring af tjenestemandspensioner vil blive forelagt med henblik på eventuel udmøntning inden udgangen af 2024.

Økonomiforvaltningen igangsætter arbejde med Movia om tilpasning af busterminalens takster med henblik på langsigtet økonomisk balance, herunder anmode Movia om at tilrette aftaledokumentet med busoperatørerne, så det vil være muligt at tilpasse taksterne i løbet af et kalenderår og ikke kun pr. 1. januar. Forslag til tilpassede takster forelægges i særskilt sag.