Regnskabsforklaringer for anlægsbevillinger
Regnskabsforklaringer for anlægsbevillinger
Uddannelses- og Ungdomsudvalget
DAGSORDEN
for ordinært møde onsdag den 17. august 2005
13. Regnskabsforklaringer for anlægsbevillinger
J.nr. 271916
INDSTILLING
Uddannelses- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Uddannelses- og Ungdomsudvalget, at udvalget over for Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen anbefaler,
at udvalget godkender de vedlagte regnskabsforklaringer, som herefter videresendes til Revisionsdirektoratet og Økonomiforvaltningen
RESUME
Der skal aflægges særskilt regnskab for alle anlægsarbejder. Regnskaberne skal revideres af Revisionsdirektoratet.
Med denne indstilling forelægges 6 regnskabsforklaringer for Uddannelses- og Ungdomsudvalget. Regnskaberne skal efterfølgende videresendes til Revisionsdirektoratet og Økonomiforvaltningen.
SAGSBESKRIVELSE
Baggrund
Der skal aflægges særskilt regnskab for alle
anlægsarbejder. Anlægsregnskaberne skal revideres af kommunens revision.
Regnskaberne fremsendes til Revisionsdirektoratet via Uddannelses- og
Ungdomsudvalget.
De fremlagte anlægsregnskaber er baseret på særskilte
anlægsbevillinger, der principielt er helt uafhængige. Disse bevillinger er
derfor alene af praktiske grunde fremlagt samlet i den foreliggende
indstilling.
Eventuelle
mer- eller mindreforbrug på de enkelte bevillinger er indgået løbende i de årlige
regnskabsforklaringer vedrørende årsregnskabet og forbruget på det samlede
årlige anlægsbudget.
Anlægsregnskaberne
består af en regnskabsdel og en forklaringsdel. Formålet med regnskabsdelen er
at sikre, at samtlige originalbilag vedrørende anlægsarbejdet forefindes, og at
de er bogført korrekt. Formålet med regnskabsforklaringen er for det første at
forklare eventuelt mer- eller mindreforbrug i forhold til anlægsbevillingen.
Derudover forklares eventuelle væsentlige ændringer i det færdige projekt i
forhold til projektbeskrivelsen i indstillingen.
Det
er alene regnskabsforklaringer, som forelægges Uddannelses- og
Ungdoms-udvalget, da regnskabsdelen er af ren teknisk karakter.
Til denne indstilling er der vedlagt 6 regnskabsforklaringer.
Anlægsbevillingerne fremlægges som særskilte bevillinger/regnskaber uafhængigt
af hinanden. Mer- eller mindreforbrug i forhold til anlægsbevillingerne fremgår
af nedenstående skema (alle beløb er fremskrevet til 2005-priser):
Der er kassemæssig dækning for det samlede forbrug
inden for Uddannelses- og Ungdomsforvaltningens samlede anlægsramme det enkelte
år.
Mindreforbrug
på enkeltsager overføres til udvalgets samlede anlægsramme. På samme måde finansieres merforbrug af udvalgets
samlede ramme.
Der er merforbrug på 2 af anlægsregnskaberne, mens
de resterende 4 regnskaber enten balancerer eller udviser et mindreforbrug.
Baggrund for mer-/mindreforbrug på de enkelte sager fremgår af det vedlagte
bilag. Samlet viser de 6 regnskaber et merforbrug på i alt 2,7 mio. kr. ud af
samlede anlægsbevillinger på i alt 98,1 mio. kr. - eller en overskridelse på i
alt 2,8 pct.
|
Bevillings-
og BR-nr. |
Anlægsarbejde |
Anlægs-bevilling |
Merforbrug
( ) Mindreforbrug
(-) |
|
K
00-114
(8000114) BR
276/00 BR 630/01 |
Idrætsanlægget
på Holmen Etablering
af et idrætsanlæg på umatrikuleret del af Arsenaløen parcel AR3A |
7.350.648
kr. |
0
kr. |
|
K
02-170 (8020170) BR
444/02 BR 033/03 |
Ryparken
Specialskole Erhvervelse
af ejendom samt ombygning til specialskole med tilhørende KKFO |
63.164.106
kr. |
2.600.031
kr. |
|
K
03-126 (8030126) BR
185/03 |
Sølvgades
Skole Etablering
af et pædagogisk servicecenter og opretning af gulv |
2.600.990 kr. |
-25.530
kr. |
|
K
03-83 (8030083) BR
190/03 |
Havremarkens
Skole Etablering
og udvidelse af pædagogisk servicecenter. Hillerødgades Skole Indretning af natur- og tekniklokale |
3.298.055
kr. |
117.187
kr. |
|
K
02-169 (8020169) BR
609/02 |
Ungdomsskolen
i Utterslev etape 1B + 2 Igangsætning
af etape 1B og etape 2 som beskrevet i indstilling |
20.807.920
kr. |
-2.346
kr. |
|
K
03-112 (8030112) |
Tagensvej
188 Udvidelse
af Tagensvej 188 med 20 pladser samt til midlertidig anvendelse og indretning
af den tidligere inspektørbolig på Bispebjerg Skole |
967.568
kr. |
-19.699
kr. |
Afvigelser
i forhold til bevilling
Der
er merforbrug på 2 af anlægsregnskaberne, mens de resterende 4 regnskaber enten
balancerer eller udviser et mindreforbrug. Baggrund for mer-/mindreforbrug på
de enkelte sager fremgår af det vedlagte bilag.
Som
årsag til en del af de konstaterede afvigelser kan oplyses, at anlægsbevillingerne
og dermed fastlæggelsen af anlægsøkonomien som hovedregel sker på helhedsplansniveau
eller på basis af et beskedent projektmateriale, ligesom det vil være
begrænset, hvilke muligheder, der på det niveau vil være for via undersøgelser
at afklare forurening, statiske forhold, ekstrafundering m.m.
Fastlæggelsen
af anlægsøkonomien er derfor helt frem til, der foreligger et projektforslag
eller eventuelt et licitationsresultat behæftet med usikkerhed. Samtidig vil
det af tidsmæssige eller praktiske grunde (Borgerrepræsentationens sommerferie,
standsning af igangværende byggerier, pladsgaranti) ofte være problematisk via
tillægsbevilling at afvente eventuelle formelle ændringer i
bevillingsgrundlaget.
Forvaltningen
bestræber sig generelt på så hurtigt som muligt at orientere udvalget om
eventuelle afvigelser i de enkelte projekters og bevillingers økonomi. Formelt
skal mer- og (væsentlige) mindreforbrug imidlertid godkendes via en tillægsbevilling,
ligesom det formelt er Borgerrepræsentationen, der godkender bevillingerne.
Bogføring af
centrale bygherreudgifter
Forvaltningens variable udgifter i forbindelse med
varetagelse af bygherrefunktionen er udposteret til de enkelte anlægssager. De
variable udgifter omfatter udgifter knyttet til forvaltningens
bygherrefunktion, herunder projektledelse samt varetagelse af økonomisk/administrative
opgaver knyttet til projekternes gennemførelse. Udgifterne kan ikke præcist
henføres til de enkelte anlægsarbejder. På baggrund af anlægsbevillingens størrelse
beregnes derfor en andel af de samlede bygherreudgifter, som udposteres til det
enkelte anlægsarbejde. I gennemsnit bruges ca. 2% af anlægsbevillingerne til
centrale bygherreudgifter.
Tidsfrist for
aflæggelse af anlægsregnskaber
I henhold til Københavns Kommunes regler for
aflæggelse af anlægsregnskaber skal regnskaberne aflægges senest tre måneder
efter anlægsarbejdets afslutning. Det har hidtil været vanskeligt at opfylde
denne regel, men der har løbende været kontakt mellem forvaltningen og den
kommunale revision om regnskabsforklaringernes indhold og afleveringstidspunkt.
<
span style='font-size:12.0pt;mso-bidi-font-size:10.0pt;
mso-bidi-font-weight:bold'>I den forbindelse er det bl.a. aftalt, at
regnskabsforklaringerne vedrørende de enkelte
handleplaner skulle afvente færdiggørelsen af arbejderne på
handleplanen, så der kunne aflægges et samlet regnskab for hele handleplanen.
Med
de fremsendte regnskabsforklaringer er der ikke flere afsluttede anlægsbevillinger,
som ikke er regnskabsforklaret.
Økonomi
Ingen
yderligere bemærkninger
Miljøvurdering
Sagstypen er ikke omfattet
af uddannelses- og Ungdomsforvaltningens positivliste over sager, der skal
miljøvurderes.
Høring
Ingen
bemærkninger
BILAG VEDLAGT
- Regnskabsforklaringer
Peter Rasmussen
Knud Langberg