Anlægsregnskaber
Anlægsregnskaber
Uddannelses- og Ungdomsudvalget
DAGSORDEN
for ordinært møde onsdag den 14. december 2005
20. Anlægsregnskaber
J.nr. 283794
INDSTILLING
Uddannelses- og
Ungdomsforvaltningen indstiller til Uddannelses- og Ungdomsudvalget,
at udvalget godkender de
vedlagte regnskabsforklaringer, som sendes til Revisionsdirektoratet og
Økonomiforvaltningen
RESUME
Der skal aflægges særskilt
regnskab for alle anlægsarbejder. Regnskaberne skal revideres af
Revisionsdirektoratet. Med denne indstilling forelægges 11 regnskabsforklaringer
for Uddannelses- og Ungdomsudvalget. Regnskaberne skal efterfølgende
videresendes til Revisionsdirektoratet og Økonomiforvaltningen.
SAGSBESKRIVELSE
Baggrund
Der skal aflægges særskilt
regnskab for alle anlægsarbejder. Anlægsregnskaberne skal revideres af
kommunens revision. Regnskaberne fremsendes til Revisionsdirektoratet via
Uddannelses- og Ungdomsudvalget.
De fremlagte anlægsregnskaber er baseret på særskilte anlægsbevillinger, der principielt er helt uafhængige. Disse bevillinger er derfor alene af praktiske grunde fremlagt samlet i den foreliggende indstilling.
Eventuelle mer- eller
mindreforbrug på de enkelte bevillinger er indgået løbende i de årlige
regnskabsforklaringer vedrørende årsregnskabet og forbruget på det samlede,
årlige anlægsbudget.
Anlægsregnskaberne består af en regnskabsdel og en forklaringsdel.
Formålet med regnskabsdelen er at sikre, at samtlige originalbilag vedrørende
anlægsarbejdet forefindes, og at de er bogført korrekt. Formålet med
regnskabsforklaringen er for det første at forklare eventuelt mer- eller
mindreforbrug i forhold til anlægsbevillingen. Derudover forklares eventuelle
væsentlige ændringer i det færdige projekt i forhold til projektbeskrivelsen i
indstillingen.
Det er alene regnskabsforklaringer,
som forelægges Uddannelses- og Ungdomsudvalget, da regnskabsdelen er af ren
teknisk karakter.
Til denne indstilling er der vedlagt 11 regnskabsforklaringer. Anlægsbevillingerne fremlægges som særskilte
bevillinger/regnskaber uafhængigt af hinanden. Mer- eller mindreforbrug i forhold
til anlægsbevillingerne fremgår af
nedenstående skema (alle beløb er fremskrevet til 2005-priser).
Der er kassemæssig dækning for det samlede forbrug inden for Uddannelses-
og Ungdomsforvaltningens årlige samlede anlægsrammer.
Mindreforbrug på enkelt sager indgår efterfølgende i forvaltningens samlede anlægsramme, f.eks. rammen for fritidshjem- og klubbyggeri. På samme måde finansieres merforbrug af den samlede ramme.
Den samlede bevilling er ofte underopdelt i forhold til særlige opgaver, der kan være i en anlægssag, f.eks. leje. Denne underopdeling er synliggjort i regnskabsforklaringerne, selvom standardkontoplan for anlægssager ikke altid tager højde for de særlige opgaver. Disse opgaver bogføres det mest hensigtsmæssige sted i standardkontoplanen.
Som det fremgår af
regnskabsforklaringen for udvidelsen af Skolen på Kastelsvej, etape 2, har de
formelle regler om aflevering af en regnskabsforklaring senest tre måneder
efter afslutning af den byggesag, som den enkelte bevilling har autoriseret til
realisering, medført en uhensigtsmæssig opdeling af regnskabsforklaringerne for
etape 1 og etape 2. Forvaltningen vil fremover søge at forklare deletaper for
samlede projekter på en sådan måde, at en samlet økonomistyring også kan
afspejles i en samlet regnskabsforklaring.
|
Bevillings- og BR-nr. |
Anlægsarbejde |
Anlægs-bevilling |
Merforbrug ( ) Mindreforbrug (-) |
|
K 04-154 (8300403) BR 154/04 |
Blegdamsvej 31 Indretning af fritidshjemslokaler
på 3.sal i tilknytning til det eksisterende fritidshjem på underliggende
etager |
3.036.292 kr. |
-453.488 kr. |
|
K 04-211 (8300411) BR 211/04 |
Bodenhoff, Prinsessegade 74-76 Udvidelse med 44 fritidshjemspladser |
4.021.100 kr. |
118.234 kr. |
|
K 04-212 (8300409) BR 212/04 |
Gl. Kalkbrænderivej 7 Dagobservationstilbud Indretning af et dagobservations-tilbud til en gruppe på
8-10 børn på 1.-2. klassetrin |
2.036.000 kr. |
-16.084 kr. |
|
* (2302402) |
Handleplan 1997 Bellahøj Skole Holberg Skole Skolen på Islands Brygge Kirsebærhavens Skole Klostervænget Skole Strandvejsskolen |
231.769.206 kr. |
-9.629.394 kr. |
|
* (2302404 og 8030078) |
Handleplan 1999 Amager Fælled Skole Brønshøj Skole Christianshavns Skole Den Classenske Legatskole Havremarken Skole Heimdalsgades Skole Kildevældsskolen Nyboder Skole Rødkilde Skole Sortedamskolen
Sølvgades Skole
Utterslev Skole
Østrigsgades Skole
Forberedelse af Handleplan 00 |
162.379.919 kr. |
- 5.634.742 kr. |
|
K 00-135 (8000135) BR 475/00 BR
604/01 BR 185/03 |
Heiberg Skole Permanent Etablering af en 2 sporet skole med en integreret fritidsordning
med 8 grupper, svarende til 176 pladser, samt tandklinik med 4 stole. |
122.365.782 kr. |
-7.554.975 kr. |
|
K 01-35 (8010035) BR 134/01 BR 334/01 BR 604/01 |
Heiberg Skole Midlertidig ombygning
af Randersgade 10 i forbindelse med midlertidig genhusning af 8 klasser og
udvidelse af eksisterende midlertidig fritids-ordning fra 4 til 8 grupper. |
10.552.780 kr. |
-1.995.830 kr. |
|
K 01-151 (8010151) BR 394/01 og Tillægs-bevilling |
Valby Langgade 117, Hoffmanns
Minde Erhvervelse af Hoffmanns Minde,
samt projekterings- og anlægsarbejder, støjskærm og jordrensning m.v. |
24.373.222 kr. |
1.632.012 kr. |
|
K 03-183 (8030183) BR 442/03 |
Afhjælpende foranstaltninger 2003 Klub Anskaffelse af inventar og
bygge-arbejder på 7 institutioner, hvor der er foretaget en opnormering af
antallet af klubpladser i sommeren 2003 |
3.439.549 kr. |
-232.767 kr. |
|
K 02-14 (8020014) BR 70/02 |
Skolen på Kastelsvej, Etape 2 Gennemførelse af etape 2 som
omfatter en række ombygnings-arbejder i skolen sydfløj. Efter gennemførelse
af 2 etape vil skolen have en kapacitet på ca. 146 elever. |
3.484.938 kr. |
989.170 kr. |
|
K 02-67 (8020067) BR 259/02 |
Øresundsskolen – Ny filial og
klub Etablering af undervisningsfaciliteter
til 5 udadreagerende autistiske elever inkl. integreret fritidsordning (klub)
med mulighed for at kunne udnytte tagetagen i bygningen, samt en fritidsklub
til 75 børn. |
16.108.326 kr. |
895.683 kr. |
* Regnskabsforklaringen gælder
for den samlede bevilling til puljen / handleplanen. Under disse findes
forklaringer for de enkelte projekter.
Afvigelser i forhold til bevilling
Der er merforbrug på 5 af anlægsregnskaberne, mens de øvrige 6 regnskaber udviser et mindreforbrug. Baggrund for mer-/mindreforbrug på de enkelte sager fremgår af det vedlagte bilag.
En generelt gennemgående årsag til de konstaterede afvigelser er, at anlægsbevillingerne og dermed fastlæggelsen af anlægsøkonomien som hovedregel ofte sker på helhedsplansniveau eller på basis af et meget beskedent projektmateriale, som vanskeliggør en endelig afklaring af risici for problemer med forurening, statiske forhold, ekstrafundering mm.
Desuden spiller tidsforskydninger i projekternes gennemførelse en rolle i forbindelse med Handleplan 1997 og Handleplan 1999. Ved disse sager er hovedparten af bevillingerne givet som et-årige bevillinger til den del af aktiviteterne, man forventede gennemført det enkelte år. Der er således kun i begrænset omfang givet bevillinger til samlede etaper og klart afgrænsede aktiviteter. Denne fremgangsmåde er i overensstemmelse med almindelig praksis på daværende tidspunkt.
Anvendelsen af et-årige bevillinger har imidlertid ført til
merforbrug i de år, hvor gennemførelsen af projekterne er sket hurtigere end
forventet ved ansøgning om bevilling. Tilsvarende har forsinkelser ført til
mindreforbrug andre år. Da der er tale om tidsmæssige forskydninger, har disse
afvigelser ingen indflydelse haft i forhold til overholdelsen af det samlede
godkendte budget for handleplanerne og projekterne.
Bogføring af centrale bygherreudgifter
Forvaltningens variable udgifter i forbindelse med varetagelse af
bygherrefunktionen er udposteret til de enkelte anlægssager. De variable
udgifter omfatter udgifter knyttet til forvaltningens bygherrefunktion, herunder
projektledelse samt varetagelse af økonomisk/administrative opgaver knyttet til
projekternes gennemførelse. Udgifterne kan ikke præcist henføres til de enkelte
anlægsarbejder. På baggrund af anlægsbevillingens størrelse beregnes derfor en
andel af de samlede bygherreudgifter, som ud posteres til det enkelte
anlægsarbejde. I gennemsnit bruges ca. 2% af anlægsbevillingerne til centrale
bygherreudgifter.
Tidsfrist for
aflæggelse af anlægsregnskaber
I henhold til Københavns Kommunens regler for aflæggelse af
anlægsregnskaber skal regnskaberne aflægges senest tre måneder efter
anlægsarbejdets afslutning. Det har hidtil været vanskeligt at opfylde denne
regel, men der har løbende været kontakt mellem forvaltningen og den kommunale
revision om regnskabsforklaringernes indhold og afleveringstidspunkt.
Med de fremsendte regnskabsforklaringer er der p.t. ikke flere færdige
projekter, som ikke er regnskabsforklaret.
Økonomi
Ingen yderligere bemærkninger
Miljøvurdering
Denne indstilling er ikke omfattet af Uddannelses- og Ungdomsforvaltningens positivliste for indstillinger, der skal miljøvurderes.
Høring
Ingen bemærkninger
BILAG VEDLAGT
·
Regnskabsforklaringer
Peter Rasmussen
Knud Langberg