Anlægsregnskaber

Uddannelses- og Ungdomsudvalget

DAGSORDEN

for ordinært møde onsdag den 8. december 2004

19. Anlægsregnskaber

J.nr. U77/04

INDSTILLING

Uddannelses- og Ungdomsforvaltningen indstiller til Uddannelses- og Ungdomsudvalget,

at udvalget godkender de vedlagte regnskabsforklaringer, som herefter videresendes til Revisionsdirektoratet og Økonomiforvaltningen

RESUME

Der skal aflægges særskilt regnskab for alle anlægsarbejder. Regnskaberne skal revideres af Revisionsdirektoratet.

Med denne indstilling forelægges 48 regnskabsforklaringer for Uddannelses- og Ungdomsudvalget. Regnskaberne skal efterfølgende videresendes til Revisionsdirektoratet og Økonomiforvaltningen.

SAGSBESKRIVELSE

Baggrund

Der skal aflægges særskilt regnskab for alle anlægsarbejder. Anlægsregnskaberne skal revideres af Kommunens revision. Regnskaberne fremsendes til Revisionsdirektoratet via Uddannelses- og Ungdomsudvalget.

De fremlagte anlægsregnskaber er baseret på særskilte anlægsbevillinger, der principielt er helt uafhængige. Disse bevillinger er derfor alene af praktiske grunde fremlagt samlet i den foreliggende indstilling.

Eventuelle mer- eller mindreforbrug på de enkelte bevillinger er indgået løbende i de årlige regnskabsforklaringer vedr. årsregnskabet og forbruget på det samlede årlige anlægsbudget.

Anlægsregnskaberne består af en regnskabsdel og en forklaringsdel. Formålet med regnskabsdelen er at sikre, at samtlige originalbilag vedrørende anlægsarbejdet forefindes, og at de er bogført korrekt. Formålet med regnskabsforklaringen er for det første at forklare eventuelt mer- eller mindreforbrug i forhold til anlægsbevillingen. Derudover forklares eventuelle væsentlige ændringer i det færdige projekt i forhold til projektbeskrivelsen i indstillingen.

Det er alene regnskabsforklaringer, som forelægges Uddannelses- og Ungdoms-udvalget, da regnskabsdelen er af ren teknisk karakter.

Til denne indstilling er der vedlagt 48 regnskabsforklaringer.Anlægsbevillingerne fremlægges som særskilte bevillinger/regnskaber uafhængigt af hinanden. Mer- eller mindreforbrug i forhold til anlægsbevillingerne fremgår af nedenstående skema (alle beløb er fremskrevet til 2004-priser):

Der er kassemæssig dækning for det samlede forbrug inden for Uddannelses- og Ungdomsforvaltningens samlede anlægsramme det enkelte år. For de fritids- og klubbevillinger, der er modtaget fra Social- og Sundhedsforvaltningen ved strukturændringen i kommunen i 1998, er der dækning inden for Social- og Sundhedsforvaltningens årlige anlægsrammer før 1998.

Mindreforbrug på enkeltsager overføres til forvaltningens samlede anlægsramme, f.eks. rammen for fritidshjem- og klubbyggeri. På samme måde finansieres merforbrug af den samlede ramme.

Der er merforbrug på 24 af anlægsregnskaberne, mens de resterende 24 regnskaber udviser et mindreforbrug. Baggrund for mer-/mindreforbrug på de enkelte sager fremgår af det vedlagte bilag. Samlet viser de 48 regnskaber et merforbrug på i alt 13,8 mio. kr. ud af samlede anlægsbevillinger på i alt 662,9 mio. kr. - eller en overskridelse på i alt 2,08 pct.

Generelt kan som årsag til de konstaterede afvigelser oplyses, at anlægsbevillingerne og dermed fastlæggelsen af anlægsøkonomien som hovedregel ofte sker på helhedsplansniveau eller på basis af et meget beskedent projektmateriale, ligesom det vil være begrænset hvilke muligheder, der på det niveau vil være for via undersøgelser at afklare forurening, statiske forhold, ekstrafundering mm.

Bevillings- og BR-nr.

Anlægsarbejde

Anlægs-bevilling

Merforbrug ( )

Mindreforbrug (-)

K 00-131

(8000131)

BR 449/00

Udbygning af fritidshjem ved Skolen ved Sundet

Flytning af 80 klubpladser til ny pavillontilbygning og udvidelse af specialfritidshjemmet med 14 pladser.

5.089.345 kr.

-192.220 kr.

K 99-59

(2303030/ 8990059)

BR 267/99

Rådmandsgade 41

Etablering af 88 fritidshjems-pladser.

10.017.006 kr.

1.870.136 kr.

K 02-75

(8020075)

BR 225/02

Sundbyøster Skole midl. pavilloner.

Sikring af pladsgarantien for Sundbyøster Skole opstilles midl. pavilloner ved Sundbyøsterhallen med 44 fritidshjemspladser og 60-70 klubpladser. Pladserne etableres evt. som en ny selv-stændig institution.

3.223.306 kr.

-1.948.408 kr.

K 02-79

(8020079)

BR 225/02

Frejaskolen, Sjællandsgade 10

Supplerende montering til Freja-skolen som følge af indskrivning af yderligere elever på skolens fritidsordning

313.958 kr.

173.132 kr.

K 02-77

(8020077)

BR 225/02

Grundtvigskolen ny specialskole Strandpark Syd.

På grund af stor tilgang af elever med generelle indlæringsvanske-ligheder skabes 18 nye skole- og fritidshjemspladser allerede ved skolestart aug. 2002

12.097.864 kr.

-1.298.492 kr.

K 97-37

(2302408)

BR 376/97 BR 533/98

Strandparkskolen

Udvidelse af Strandparkskolen med plads til 13 nye elever. 4 med "almindelige" generelle ind-læringsvanskeligheder, 3 autister, 5 multihandicappede – hvortil kommer en forventet tilflytter.

13.760.044 kr.

225.337 kr.

K 2302407

BR 482/97

Frankrigsgade 4, CSV

Indretning af Center for special-undervisning for voksne Fran-krigsgade 4, indretning af CU Artillerivej 126 samt flytning af Skoledirektoratets trykkeri- og depotfunktioner i samme bygning.

23.664.699 kr.

1.090.653 kr.

K 00-141

(8000141)

BR 517/00

Afhjælpende foranstaltninger 2001

Kapacitetsmæssige problemer ved skolestart 2001 blev afhjulpet ved de gennemførte projekter.

2.634.038 kr.

-566.103 kr.

K 00-153

(8000153)

BR 544/00

Pulje til ekstraarbejder 2001

Puljen er afsat til at imødekomme mindre, rimelige ønsker fra skolerne, udføre hensigtsmæssige begrænsede ekstraarbejder samt undgå evt. uhensigtsmæssige besparelser – primært i af-slutningsfasen af helhedsplanerne på de enkelte skoler.

5.332.060 kr.

-2.462.946 kr.

K 02-12

(8020012)

BR 72/02

Planlægning af nyt gymnasium

Indledende arbejder vedrørende nyt gymnasium samt gymnasie-elevernes aktive inddragelse i forbindelse med forarbejdet.

1.046.528 kr.

6.885 kr.

K 02-78

(8020078)

BR 225/02

Oehlenschlægersgades Skoles Fritidshjem

Til sikring af pladsgarantien på Vesterbro etableres 35 fritids-hjemspladser i eksisterende lo-kaler på Oehlenschlægersgades Skole.

1.077.924 kr.

-15.308 kr.

K 99-104

(8990104)

BR 507/99

Forundersøgelser og kapacitets-udvidelser.

Forundersøgelser og midlertidige pladser med henblik på løsning af kapacitetsproblemerne for kontakthæmmede elever.

1.065.746 kr.

-905.067 kr.

K 2303001

BR 805/97

Polensgade 7

Etablering af 66 fritidshjemsplad-ser til 6-9 årige børn. Pladserne tilknyttes Østrigsgades Skole og Sundpark Skole

9.075.260 kr.

977.827 kr.

K 00/82, 00/83, 00/84

(8000082, 8000083, 8000084)

BR 325/00

Sæterdalsgade/Tuxensvej, Rådmandsgade/Nannasgade/ Merindskrivning med bygnings-ændringer.

Diverse vedligeholdelses arbejder.

1.844.013 kr.

235.909 kr.

K 02-11

(8020011)

BR 72/02

Christianshavns Gymnasium

Færdiggørelse af det naturfaglige område

941.875 kr.

305.603 kr.

K 01-170

(8010170)

BR 604/01

Rysensteen Gymnasium

Etablering af musiklokale

1.779.098 kr.

614.636 kr.

K 01-168

(8010168)

BR 604/01

Pulje til ekstraarbejder 2002

Afslutning af helhedsplaner samt til mindre evt. midlertidige kapacitetsudvidelser.

5.232.640 kr.

288.940 kr.

K 01-44

(8010044)

BR 164/01

Billedskolen

Flytning fra Ryesgade 101 til Brune Kødby (Tvillingehallen), samt udgifter til indretning af Tvillingehallen, Billedskolen

13.733.254 kr.

150.491 kr.

K 02-80

(8020080)

BR 225/02

Afhjælpende foranstaltninger 2002

Mindre foranstaltninger til afhjælpning af akut mangel på klasselokaler ved begyndelsen af skoleåret 2002/03

4.709.376 kr.

82.983 kr.

K 02/15

(8020015)

BR 071/02

Ungdomsskolen i Utterslev, Etape1

Gennemførelse af etape 1A, samt opsigelse af lejemålet med idrætsforeningen "Comet"

8.361.759 kr.

803.898 kr.

K 01-166

(8010166)

BR 604/01

Musikskolen i Brune Kødby

Etablering og indretning af Den dobbelte Kalvehal til Musikskolen herunder den resterende råhus-istandsættelse af bygning

< span style='mso-bidi-font-size: 12.0pt'>

2.616.320 kr.

-432.049 kr.

K 99-118

(8000094)

BR 036/00

Ravnsborggade 11/Fælledvej 12

Indretning af Ravnsborggade / Fælledvej til undervisningsformål (Sygeplejehøjskolen).

15.521.627 kr.

3.013.691 kr.

K 01-155

(8010155)

BR 426/01

Granbo

Genhusning af Højskolen i Randersgade, udvidelse af CSV samt PPR-NV

23.567.706 kr.

-469.221 kr.

* K 02-114 - 02-117

(8020114 – 8020117)

BR 265/02

Pulje til 155 Klubpladser på Nørrebro, Bispebjerg, Brønshøj og Vanløse

Nørrebrohallen, 75 klubpladser Smørumvej 197, 40 klubpladser Randbølvej 67, 10 klubpladser Bispeparken 17A, 30 klubpladser

4.125.414 kr.

-7.346 kr.

K 00-70

(8000070)

BR 294/00 + BR 024/01

Specialfritidshjemmet på Strandparkskolen

Ombygning og udvidelse af de eksisterende specialfritidshjem med 22 pladser til i alt 40 pladser på Strandparkskolen

10.524.154 kr.

-158.084 kr.

K 02-76

(8020076)

BR 225/02

Strandparkskolens fritidshjem og klub

Etablering af 10-15 ekstra fritidshjems- og klubpladser til elever med generelle indlæringsvanskeligheder i eksisterende pavillon.

313.958 kr.

-140.744 kr.

K 02-13

(8020013)

BR 70/02

Planlægning på specialskoleområdet 2002

Planlægning af permanente og forberedelse af evt. midlertidige løsninger på specialområdet.

941.875 kr.

-850.902 kr.

K 00-154

(8000154)

BR 544/00

Projektering af udskudte anlægssager 2001

Projektering i 2001 af nogle af de projekter, det var nødvendigt at udskyde som følge af det fastlagte anlægsbudget for 2001

4.265.648 kr.

-394.413 kr.

K 01-171

(8010171)

BR 604/01

Planlægning på folkeskoleområdet 2002

Udarbejdelse af nye planer for udbygning mv. af skoler

1.569.792 kr.

448.218 kr.

K 00-139

(8000139)

BR 512/00 + BR 252/01

Dannebrogsgade 49

Etablering af 88 fritidshjems-pladser og 30 fritidsklubpladser, som tilknyttes Enghave Plads Skole.

16.642.826 kr.

924.347 kr.

K 97-43

(8960043)

BR 355/97

Nordrupvej 12

Etablering af 22 fritidshjemspladser.

1.899.096 kr.

-383.254 kr.

(2302416)

BR 601/98 + BR 507/99 + BR 544/00

Heimdalsgades Overbygningsskole

Ny skole med plads til fem 8.-klasser, fem 9.-klasser og tre 10.-klasser i alt 13 klasser

61.790.800 kr.

3.844.150 kr.

K 01-92

(8010092)

BR 194/01

Heimdalsgades Overbygningsskole

Anskaffelse af undervisningsmid-ler og supplerende udstyr

7.998.090 kr.

-663.904 kr.

(2302415)

BR 207/99

Støvnæs Allé 1/Skoleholdervej 4

Erhvervelse af ejendommen Støvnæs Allé 1/Skoleholdervej 4 med henblik på sikring af det nødvendige areal til etablering af en ny skole i Nordvestkvarteret

1.863.087 kr.

-94.173 kr.

K 02-171

(8010171)

BR 610/02

Ørestaden nyt gymnasium

Erhvervelse af en grund i Ørestad City Nord (parcel af ejendommen matr. nr. 183 eksercerpladsen og 919 Sundby Overdrev i byggefelt 2D) med henblik på opførelse af et gymnasium

27.314.381 kr.

-345.452 kr.

K 02-168

(8020168)

BR 600/02

Center for Vejledning, Korsgade 30

Indretning af lokalerne i Korsgade 30

3.976.806 kr.

389.636 kr.

* K 02-101 + 02-74 + 02/118 –02/119

(8020101 + 8020074 + 8020118 - 8020120)

BR 225/02 + BR 357/02

Pulje til gennemførelse af pladsudvidelser

Gammeltoftgade 19, 44 fritidshjempladser, Sortedamskolen midl. KKFO, 22 fritidshjemspladser, Alsgades Skole, 44 fritidshjemspladser Rubinsteinvej 51, 10 fritidshjemspladser 50 fritidshjemspladser fordelt over byen mindre pulje

5.111.243 kr.

-458.970 kr.

K 97-62

(8970062)

BR 504/97

Tuxensvej 2

Køb af ejendom

2.172.594 kr.

270.757 kr.

* (2302401)

Handleplan 1996

Dyvekeskolen, Hyltebjerg Skole Rødkilde Skole, Rådmandsgades Skole, Øster Farimagsgades Skole Ålholm Skole

145.623.089 kr.

7.467.074 kr.

* (2302403)

Handleplan 1998

Christianshavns Skole, Husum Skole, Katrinedals Skole Lykkebo Skole, Skolen ved Sundet

174.653.389 kr.

2.947.278 kr.

K 03-111

(8030111)

BR 241/03

Midl. undervisnings-og fritidstil-bud.

Inventar til midlertidigt undervis-nings- og fritidstilbud til elever med gennemgribende udviklings-forstyrrelser

373.030 kr.

-21.626 kr.

K 03-110

(8030110)

BR 240/03

Hjørringgade 35

Midl. udvidelse med i alt 40 fri-tidsklubpladser af en eksister-ende filial i Hjørringgade 35 til den selvejende fritids- og ung-domsklub Haunstrupgård.

960.680 kr.

-3.797 kr.

K 03-114

(8030114)

BR 111/03

Ørestaden nyt gymnasium, Arkitektkonkurrence.

Arkitektkonkurrence om den nye uddannelsesinstitution, herunder ideforslag om en samlet bebyg-gelsesplan for det lokale område.

4.190.200 kr.

-286.376 kr.

K 03-76

(8030076)

BR 185/03

Planlægning folkeskoleområdet 2003

Planlægningsopgaver og analyse af fremtidige udbygningsmulig-heder.

1.022.000 kr.

142.224 kr.

K 03-74

(8030074)

BR 188/03

Afhjælpende foranstaltninger 2003

Byggearbejder på skoler i forbindelse med løsning af kapa-citetsproblemer i skoleåret 2003/04. Arbejderne udføres på skoler, hvor der på grund af manglende anlægsøkonomi ikke er mulighed for at igangsætte en egentlig udbygning.

5.110.000 kr.

87.076 kr.

K 03-75

(8030075)

BR 185/03

Pulje til ekstra arbejder 2003

Ekstraarbejder og restarbejder m.m. i forbindelse med gennemførelse af igangværende helhedsplaner

5.110.000 kr.

-548.018 kr.

K 03-86

(8030086)

BR 187/03

Skolen i Charlottegården

1 etape udvidelse af skolen med 6 heldagstilbud. Heldagstilbuddet omfatter både skole og KKFO tilbud og er specielt rettet mod AKT-børn

3.556.560 kr.

-89.938 kr.

K 03-80

(8030072)

BR 222/03

Afhjælpende foranstaltninger 2003, Fritidshjem

Pulje til afhjælpning med at opfylde pladsgarantien

5.110.000 kr.

169.274 kr.

* Regnskabsforklaringen gælder for den samlede bevilling til puljen / handleplanen. Under disse findes forklaringer for de enkelte projekter.

Afvigelser i forhold til bevilling

Der er merforbrug på 24 af anlægsregnskaberne, mens de resterende 24 regnskaber udviser et mindreforbrug. Baggrund for mer-/mindreforbrug på de enkelte sager fremgår af det vedlagte bilag.

Som årsag til en del af de konstaterede afvigelser kan oplyses, at anlægsbevillingerne og dermed fastlæggelsen af anlægsøkonomien som hovedregel sker på helhedsplansniveau eller på basis af et beskedent projektmateriale, ligesom det vil være begrænset hvilke muligheder, der på det niveau vil være for via undersøgelser at afklare forurening, statiske forhold, ekstrafundering mm.

Fastlæggelsen af anlægsøkonomien er derfor helt frem til, der foreligger et projektforslag eller eventuelt et licitationsresultat behæftet med usikkerhed. Samtidig vil det af tidsmæssige eller praktiske grunde (BR-sommerferie, standsning af igangværende byggerier, pladsgaranti) ofte være problematisk via tillægsbevilling at afvente eventuelle formelle ændringer i bevillingsgrundlaget.

Forvaltningen bestræber sig generelt på så hurtigt som muligt at orientere udvalget om eventuelle afvigelser i de enkelte projekters og bevillingers økonomi. Formelt skal mer- og (væsentlige) mindreforbrug imidlertid godkendes via en tillægsbevilling, ligesom det formelt er Borgerrepræsentationen, der godkender bevillingerne.

Regnskabsforklaringerne viser på den baggrund, at der for et antal projekters vedkommende burde have været søgt tillægsbevilling.

I den forbindelse spiller også tidsforskydninger i projekternes gennemførelse en rolle – f.eks. vedr. Heimdalsgades Overbygningsskole samt Handleplan 1996 og Handleplan 1998. Ved disse sager er hovedparten af bevillingerne givet som en række et-årige bevillinger i overensstemmelse med almindelig praksis på daværende tidspunkt.

Anvendelsen af et-årige bevillinger har imidlertid ført til merforbrug i de år, hvor gennemførelsen af projekterne er sket hurtigere end forventet. Tilsvarende har forsinkelser ført til mindreforbrug andre år. Afvigelserne har ingen indflydelse haft i forhold til overholdelsen af det samlede godkendte budget for projekterne, uanset at de i regnskaberne formelt fremtræder som mer-/mindreforbrug i forhold til bevillingsgrundlaget.

Økonomiforvaltningen har i forbindelse med fastlæggelse af retningslinier vedr. anlægsbevillinger og -regnskaber tilkendegivet, at sådanne forskydninger f.eks. i forbindelse med fremrykning af arbejder kan ske uden forelæggelse for Borgerrepræsentationen. Det forudsætter dog, at forskydningerne fremgår af årsregnskabet og holdes inden for den samlede anlægsramme (rådighedsbevilling).

Denne procedure har forvaltningen fulgt.

I enkelte tilfælde (f.eks. vedr. Heimdalsgades Overbygningsskole) er udgifter fejlagtigt bogført på en anlægsbevilling, uanset at der i bevillingsgrundlaget er anvist dækning for udgiften på en anden konto eller en anden bevilling. Herved fremstår udgiften som en merudgift på den konkrete sag. I stedet burde udgiften have været omkonteret til den korrekte bevilling/-konto.

Bogføring af centrale bygherreudgifter

Forvaltningens variable udgifter i forbindelse med varetagelse af bygherrefunktionen er udposteret til de enkelte anlægssager. De variable udgifter omfatter udgifter knyttet til forvaltningens bygherrefunktion, herunder projektledelse samt varetagelse af økonomisk/administrative opgaver knyttet til projekternes gennemførelse. Udgifterne kan ikke præcist henføres til de enkelte anlægsarbejder. På baggrund af anlægsbevillingens størrelse beregnes derfor en andel af de samlede bygherreudgifter, som udposteres til det enkelte anlægsarbejde. I gennemsnit bruges ca. 2% af anlægsbevillingerne til centrale bygherreudgifter.

Tidsfrist for aflæggelse af anlægsregnskaber

I henhold til Københavns Kommunes regler for aflæggelse af anlægsregnskaber skal regnskaberne aflægges senest tre måneder efter anlægsarbejdets afslutning. Det har hidtil været vanskeligt at opfylde denne regel, men der har løbende været kontakt mellem forvaltningen og den kommunale revision om regnskabsforklaringernes indhold og afleveringstidspunkt.

I den forbindelse er det bl.a. aftalt, at regnskabsforklaringerne vedr. de enkelte handleplaner skulle afvente færdiggørelsen af arbejderne på handleplanen, så der kunne aflægges et samlet regnskab for hele handleplanen.

Med de fremsendte regnskabsforklaringer er der ikke flere afsluttede anlægsbevillinger, som ikke er regnskabsforklaret.

Økonomi

Ingen yderligere bemærkninger

Miljøvurdering

Høring

Ingen bemærkninger

BILAG VEDLAGT

· Regnskabsforklaringer

Peter Rasmussen

Jørn Larsen

Til top