25 anlægsregnskaber for 25 anlægsbevillinger

Borgerrepræsentationen skal tage stilling til regnskabsaflæggelse af 25 anlægsprojekter for 25 anlægsbevillinger, inkl. de bevillingsmæssige konsekvenser. Puklen på ca. 800 gamle ikke-regnskabsaflagte anlægsprojekter, ibrugtaget i perioden fra 2006 til 2022, blev afviklet med indstillingen til Teknik- og Miljøudvalget den 16. december 2024, og de sidste tre års oprydningsindsats er dermed tilendebragt. Teknik- og Miljøforvaltningen arbejder nu på at udarbejde og aflægge anlægsregnskaber for anlægsprojekter ibrugtaget i 2023 og frem.

Indstilling

Teknik- og Miljøforvaltningen indstiller, at Teknik- og Miljøudvalget overfor Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen anbefaler,

1. at 25 anlægsregnskaber for 25 anlægsbevillinger godkendes, jf. bilag 5.
2. at de bevillingsmæssige konsekvenser godkendes, jf. økonomiafsnittet og bilag 6.

Problemstilling

Med denne indstilling forelægges 25 anlægsregnskaber for 25 anlægsbevillinger, inkl. de bevillingsmæssige ændringer, for Teknik- og Miljøudvalget.

Teknik- og Miljøforvaltningen har de sidste tre år arbejdet på at få regnskabsafsluttet et større efterslæb på ca. 800 gamle anlægsprojekter ibrugtaget i perioden fra 2006 til 2022. Med indstillingen til Teknik- og Miljøudvalget den 16. december 2024 blev denne oprydningsindsats afsluttet. Teknik- og Miljøforvaltningen arbejder nu løbende  på fremadrettet at udarbejde og aflægge anlægsregnskaber i takt med, at anlægsprojekterne ibrugtages. Anlægsprojekterne i denne indstilling er alle ibrugtaget i enten 2023 eller 2024. 

Efter Teknik- og Miljøudvalgets behandling forelægges anlægsregnskaberne for Økonomiudvalget og efterfølgende Borgerrepræsentationen til godkendelse.

Løsning

Med denne indstilling er der udarbejdet 25 anlægsregnskaber for 25 anlægsbevillinger, hvilket er fordelt på hhv.: 

• Syv anlægsregnskaber på ordinær anlæg, som afregnes med Teknik- og Miljøudvalgets overskuds-/underskudsmodel (O/U-model). 
• 11 anlægsregnskaber på genopretning (ordinær anlæg), som afregnes med Teknik- og Miljøudvalgets genopretningsramme.
• Syv anlægsregnskaber på byfornyelse anlæg, som afregnes med Teknik- og Miljøudvalgets byfornyelsesramme. 

Forklaringer af ord og begreber i anlægsregnskaberne fremgår af bilag 2. Retningslinjer for mer- og mindreforbrug fremgår af bilag 3. Et overblik over rådighedsbeløb, forbrug og afvigelse i anlægsregnskaberne fremgår af bilag 4. Selve anlægsregnskaberne fremgår af bilag 5 og de bevillingsmæssige konsekvenser af bilag 6.

Anlægsprojekter, som afregnes med overskuds-/underskudsmodellen (ordinær anlæg)

Forvaltningen har udarbejdet syv anlægsregnskaber for syv anlægsbevillinger på ordinær anlæg, som afregnes med overskuds-/underskudsmodellen. Anlægsprojekterne har en samlet udgiftsbevilling på  24,8 mio. kr. og en samlet indtægtsbevilling på 2,9  mio. kr. Projekterne er gennemført med et samlet netto-mindreforbrug på 2,6  mio. kr., som afregnes med Teknik- og Miljøforvaltningens overskuds-/underskudsmodel.

Saldoen på overskuds-/underskudsmodellen er 37,7 mio. kr. pr. 24. februar 2025, jf. første anlægsoversigt, og med nærværende indstilling tilføres yderligere samlet 2,6 mio. kr. til forvaltningens overskud-/underskudsmodel.

Anlægsprojekter på genopretning (ordinær anlæg), som afregnes med genopretningsrammen

Forvaltningen har udarbejdet 11 anlægsregnskaber på genopretning (ordinær anlæg) for 11 anlægsbevillinger, der afregnes med Teknik- og Miljøudvalgets genopretningsramme. Anlægsprojekterne  har en samlet udgiftsbevilling på 84,0 mio. kr. Projekterne er gennemført med et samlet mindreforbrug på 2,2 mio. kr., som overføres til Teknik- og Miljøforvaltningens genopretningsramme.

De 11 anlægsregnskaber på genopretning omfatter økonomisk afsluttede og ibrugtagne delprojekter i hhv. ’genopretningspakke 2021’, ’genopretningspakke 2022’, ’genopretningspakke 2023’ og ”genopretning 2025’. I forbindelse med, at det sidste delprojekt i en projektpakke regnskabsforklares, vil forvaltningen udarbejde et overblik over den samlede projektpakke, som ligeledes forelægges for udvalget.

Saldoen på genopretningsrammen er 14,6 mio. kr. pr. 24. februar 2025, jf. første anlægsoversigt, og med nærværende indstilling tilføres genopretningsrammen yderligere 2,2 mio. kr.

Anlægsprojekter, som afregnes med byfornyelsesrammen (byfornyelse anlæg)

Forvaltningen har udarbejdet  syv anlægsregnskaber for syv anlægsbevillinger på byfornyelse anlæg. Anlægsprojekterne har en samlet udgiftsbevilling på 56,6 mio. kr. og 3,4 mio. kr. i indtægtsbevilling. Projekterne har et samlet mindreforbrug på  20,8 mio. kr., som afregnes med byfornyelsesrammen.

Ud af de syv anlægsregnskaber på byfornyelse anlæg omfatter de seks anlægsregnskaber økonomisk afsluttede og ibrugtagne delprojekter i hhv. ’bygningsfornyelse 2020’, ’bygningsfornyelse 2021’ og ’bygningsfornyelse 2022’. I forbindelse med, at det sidste delprojekt i en projektpakke regnskabsforklares, vil forvaltningen udarbejde et overblik over den samlede projektpakke, som ligeledes forelægges for udvalget. 

Derudover aflægges ét anlægsregnskab på byfornyelse anlæg for anlægsprojektet ’Opsamlingskontoen for allerede afsluttede byfornyelsesprojekter (TMF1693)’ for perioden 2017 til 2024. Opsamlingskontoen sikrer styring af udgifter og indtægter på byfornyelsesprojekter, som er afsluttet og regnskabsforklaret, og hvor byfornyelsesejendommen afhændes indenfor en periode på op til 20 år efter byfornyelsen. I sådanne tilfælde er ejer i henhold til Byfornyelsesloven forpligtet til hel eller delvis tilbagebetaling af byfornyelsestilskud (tilskud til vedligeholdelsesudgifter). Forvaltningen vil fremadrettet regnskabsforklare opsamlingskontoen hvert år. 

Politisk handlerum

Anlægsprojekterne i indstillingen er alle afsluttede og lukkede, og mangler blot aflæggelse af anlægsregnskab. Udvalget kan vælge ikke at godkende enkelte regnskaber, og i så fald vil forvaltningen gennemgå det pågældende regnskab igen.

Økonomi

De 25 anlægsregnskaber har en samlet nettobevilling på 165,5 mio. kr. (løbende priser) og udviser et samlet netto-mindreforbrug på 25,6 mio. kr., hvoraf  overskuds-/underskudsmodellen tilføres 2,6 mio. kr. (mindreforbrug), genopretningsrammen tilføres 2,2 mio. kr. (mindreforbrug) og byfornyelsesrammen tilføres 20,8 mio. kr. (mindreforbrug), jf. tabel 1. 

Tabel 1: Opsamling af mer- og mindreforbrug fra afsluttede anlægsprojekter (mio. kr.)

	Afregning mod O/U-modellen	Afregning mod genopretningsrammen	Afregning mod byfornyelsesrammen
Syv anlægsregnskaber vedr. afsluttede anlægsprojekter på ordinær anlæg	2,6	0	0
11 anlægsregnskaber vedr. afsluttede genopretningsprojekter	0	2,2	0
Syv anlægsregnskaber vedr. afsluttede anlægsprojekter på byfornyelse anlæg	0	0	20,8
I alt	2,6	2,2	20,8

Ovenstående mindreforbrug tilgår hhv. overskuds-/underskudsmodellen, genopretningsrammen og byfornyelsesrammen og vil efterfølgende blive anvendt til at dække merforbrug i Teknik- og Miljøudvalgets anlægsprojekter der oplever merforbrug. Sådanne dispositioner vil blive behandlet af Teknik- og Miljøudvalget og endelig godkendt af Borgerrepræsentationen. 

De bevillingsmæssige konsekvenser fremgår af bilag 6.

Videre proces

Når Borgerrepræsentationen har godkendt indstillingen, vil de regnskabsaflagte anlægsprojekter blive taget ud af Teknik- og Miljøudvalgets samlede anlægsportefølje.

Forvaltningen  forventer at aflægge yderligere anlægsregnskaber for anlægsprojekter ibrugtaget i 2023 og 2024 for Teknik- og Miljøudvalget og Borgerrepræsentationen i sommeren 2025.

 

Søren Wille 

/Marie-Louise Kudsk Hædersdal

Teknik- og Miljøudvalgets beslutning den 31. marts 2025

 

Indstillingen blev anbefalet over for Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen uden afstemning.