Handleplaner til revisionsberetning til årsregnskab 2021

Revisionsbemærkning

Indhold

Resumé af handleplan

Regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller

(Alle forvaltninger)

Bemærkningen er affødt af revisionens kontrol og supplerende stikprøvekontrol, som er udført som led i den løbende revision i 2021. Det henstilles, at der sikres fyldestgørende og tilstrækkelig dokumentation for de regnskabsmæssige registreringer vedrørende de enkelte bilagstyper jf. autoriserede konteringsregler.

Forvaltningerne har tidligere udarbejdet handleplaner på området.

Teknik- og Miljøforvaltningen følger handleplanen og har som planlagt iværksat en månedlig intern stikprøvekontrol, der følger op på dokumentionskravet jf. gældende retningslinjer. Dette med henblik på at oparbejde en god praksis blandt kortholdere og administrative medarbejdere.

De interne stikprøvekontroller forventes udvidet fra 3. kvartal 2022, samt iværksættelse af yderligere indsatser for at sikre dokumentationskravet for finansposter.

Revision af balancen

(Alle forvaltninger)

Der konstateres, at der udestår væsentlige forhold på kommunens balancekonti, som er blevet fejlkategoriseret og/eller ikke medregnet i regnskabet.

Det er samtidigt vurderingen, at forholdene ikke er væsentlige i forhold til den samlede vurdering af kommunens årsregnskab.  

Teknik- og Miljøforvaltningen har fortsat ledelsesmæssigt fokus på afstemning af balancekonti og bogføringsposter, der kan henføres til forvaltningen.

Forvaltningen har en enkelt balancekonto, som indeholder et uafklaret beløb på 27 t. kr. vedr. Landsbyggefonden, som bliver bragt i orden ved udgangen af august 2022.

Aftalecompliance indkøb (NY)

(Alle forvaltninger)

Det henstilles, at forvaltningerne fortsat sikrer et ledelsesmæssigt fokus på, at kommunens indkøbspolitik efterleves, således at der bl.a. købes hos den rigtige leverandør, og der kan frigøres midler, som kan anvendes til bedre service til borgerne.

Teknik- og Miljøforvaltningen fastholder et stort ledelsesmæssigt fokus på kommunens indkøbspolitik. Forvaltningen har indfriet den tidligere målsætning om 95 pct. indkøbsordre- og leverandørcompliance, og har samtidigt iværksat indsatser, der skal løfte forvaltningens aftalecompliance i 2022. Herunder tiltag til sikring af en bedre aftaledækning af forvaltningens indkøb samt en bedre dataregistrering af aftaler i Kvantum.

Igangværende anlægsprojekter (NY)

Aflæggelse af anlægsregnskaber

(Teknik- og Miljøforvaltningen, Børne- og Ungdomsforvaltningen, Sundheds- og Omsorgsforvaltningen og Socialforvaltningen)

Det henstilles, at lovgivning og kommunens regler vedrørende aflæggelse af anlægsregnskaber efterleves. Dvs. at et anlægsprojekt skal være afsluttet og regnskabsaflagt senest med udgangen af regnskabsåret efter det år, anlægget er ibrugtaget.

Forvaltningen mangler at regnskabsaflægge ca. 425 gamle anlægsprojekter. Dertil forventes ca. 200 nye anlægsprojekter årligt at blive ibrugtaget med henblik på regnskabsaflæggelse senest det efterfølgende kalenderår. Forvaltningen har på den baggrund iværksat en 2-årig afviklingsplan frem til medio 2024, hvorefter anlægsregnskaberne bliver aflagt rettidigt i takt med, at projekterne afsluttes og i henhold til den nye forretningsgang.