Analyse af takster, gebyrer og priser i Teknik- og Miljøforvaltningen

Teknik- og Miljøudvalget skal tage Ernst & Youngs (EY) analyse af takster, gebyrer og priser i Teknik- og Miljøforvaltningen til efterretning, samt tage stilling til handleplan for håndtering af takster i Teknik- og Miljøforvaltningen, samt at 69 takster udgår af takstkataloget for 2020.

Indstilling

Teknik- og Miljøforvaltningen indstiller over for Teknik og Miljøudvalget,  

1. at EY’s hovedkonklusioner og anbefalinger i takst- og budgetanalysen inden for takstområdet tages til efterretning.
   
   Teknik- og Miljøforvaltningen indstiller, at Teknik og Miljøudvalget godkender,
2. at forvaltningen fastlægger et grundlag for en effektiv forvaltning på baggrund af anbefalinger fra takstanalysen, samt at forslag til at ændre beregningsmetode for takstkataloget for 2019, 2020 og frem gennemføres.
3. at 69 takster fremadrettet udgår af takstkataloget 2020, der forelægges Teknik- og Miljøudvalget i august 2019.  

Problemstilling

Borgerrepræsentation har den 21. juni 2018 pålagt Teknik- og Miljøforvaltningen ”at genberegne alle Teknik- og Miljøforvaltningens takster, samt gennemføre en budgetanalyse af omkostningseffektiviteten i Teknik- og Miljøforvaltningen på såvel takst- som skattefinansierede områder”, jf. bilag 1. Analysen skulle gennemføres med ekstern bistand.

Takst- og budgetanalysen kører i to faser. Fase 1 er nu gennemført, og rummer dels en analyse af takster, gebyrer og priser beregnet i Teknik- og Miljøforvaltningen, og dels en budgetanalyse af omkostningseffektiviteten på driftsområder i Teknik- og Miljøforvaltningen. EY gennemfører takst- og budgetanalysen for Teknik- og Miljøforvaltningen. EY har leveret en rapport for fase 1 i december 2018. En tværgående styregruppe med deltagere fra Økonomiforvaltningen, Teknik- og Miljøforvaltningen og EY har godkendt rapporten og dens resultater. Intern Revision har været observatør i styregruppen.

På mødet den 28. januar 2019 forelægges Teknik- og Miljøudvalget en særskilt sag om budgetanalysen.

Løsning

I det følgende beskrives genstandsfeltet for takstanalysen, EY’s primære konklusioner og anbefalinger samt forvaltningens anbefalinger til videre håndtering af takstområdet.

Genstandsfeltet for takstanalysen

Genstandsfeltet er forvaltningens takster, gebyrer og priser for 2018, som fremgår af takstkataloget for 2019, samt forvaltningens øvrige priser til intern handel og arbejder for fremmed regning (herefter ”takst”), jf. bilag 2. I analysen er undtaget takster, der udgår i 2019, og takst vedrørende byggesagsområdet, da forvaltningen i samarbejde med Intern Revision primo 2018 allerede har gennemført en analyse heraf, jf. Teknik- og Miljøudvalgets beslutning den 13. august 2018 (bilag 1).

Formålet med analysen er at vurdere, om forvaltningens takster er lovlige, transparente, korrekt beregnet og på det rigtige grundlag. EY har metodisk analyseret taksterne ud fra en ”tragt”, som tager højde for:

• ·om forvaltningen har dokumenteret lovhjemmel til at opkræve taksten,
• ·om den anvendte beregningsmetode er i overensstemmelse med lovhjemmel,
• ·om beregningerne er korrekte og behørigt underbyggede, samt
• ·om dokumentation er valid og så transparent, at tredjepart kan efterprøve beregningerne.

Med dokumentation menes kildedata såsom tidsopgørelser, regnskabstal, ressourcetræk på maskiner med videre. Dokumentation kan opgøres på flere måder, fx kan tidsopgørelser dokumenteres ved tidsregistrering, men også ved stikprøve eller ledelsesmæssig vurdering af ressourceforbrug.

I rapporten kommer EY med anbefalinger til eventuelle ændringer af takster og beregningsmetoder samt økonomiske konsekvensberegninger. Desuden fremlægger EY forslag til en styrket administration på takstområdet, og leverer beregningsmodeller til korrekt og ensartet takstberegning. 

EY’s primære konklusioner og anbefalinger

EY’s gennemgang af forvaltningens takster viser, at de takster, som EY har kunnet efterberegne, ligger på et rimeligt niveau. EY har således kun få forslag til konkrete takstjusteringer. EY vurderer samtidig, at forvaltningen generelt har lovhjemmel til at opkræve sine takster. EY har ingen eller kun få bemærkninger til takster med en samlet volumen på 48 pct. EY vurderer, at der er forhold, der bør bringes i orden for takster svarende til en volumen på 50 pct. af taksterne, mens EY har kritiske bemærkninger til takster med en volumen på 2 pct.

EY peger på følgende overordnede konklusioner (se bilag 3 og 6):

• Der savnes en mere central styret tilgang til takstområdet for at sikre en mere korrekt metode til at beregne takster.
• Teknik- og Miljøforvaltningens dokumentation for tidsopgørelser, beregningsmetode med videre er generelt mangelfuld
• Overheadmodeller og timepriser er udokumenterede og/eller hviler på et grundlag af data, der kan være forældede.
• EY vurderer, at taksten ligger på et rimeligt niveau i de tilfælde, hvor EY har kunnet efterberegne taksten.
• EY vurderer, at der opkræves 2,4 mio. kr. for lidt på kirkegårdsområdet og 1,4 mio. kr. for lidt på reklameskilte, i alt 3,8 mio. kr. for lidt årligt. 
• EY vurderer, at takst for stilladsreklamer og billboards siden den nye vejlovs ikrafttræden 1. juli 2015 har været opkrævet på et forkert grundlag. EY’s beregninger viser, at der er opkrævet 1,9 mio. kr. for meget årligt. Med hensyn til eventuel vurdering af tilbagebetalingskrav henviser EY til en juridisk vurdering, som forvaltningen har fået gennemført den 14. august 2018, se fortroligt bilag 4. Bilaget er fortroligt efter forvaltningslovens § 27, stk. 4, nr. 3, om det offentliges økonomiske interesser. Fortroligheden ophører, når containersagen er afsluttet.

EY vurderer således, at forvaltningen samlet har opkrævet 1,9 mio. kr. årligt for lidt på de takster, som EY har efterberegnet. De samlede afvigelser på takster er under 8 promille af de takster, EY har efterberegnet.

EY har gennemgået i alt 230 takster fra Takstkataloget for 2019. Heraf er 15 takster ikke relevante, da takstområderne ikke længere varetages i forvaltningen, 13 takster udgår af takstkataloget og 51 takster er afgiftsfrie. De resterende 151 takster har EY givet en score fra 1-5, se tabel 1.

Tabel 1. EY’s score på forvaltningens eksterne takster fra Takstkataloget for 2019

Score	Betydning	Antal takster	Forventet indtægt i 2019
1	Ingen bemærkninger.	30 takster	654,0 mio. kr.
2	Få/uvæsentlige bemærkninger.	11 takster	23,6 mio. kr.
3	Forhold, der bør bringes i orden.	59 takster	696,1 mio. kr.
4	Væsentlige forhold, der bør bringes i orden.	39 takster	26,8 mio. kr.
5	Kritiske forhold, der bør rettes op.	4 takster	0,1 mio. kr.
N/A	Takster der overdrages fra Teknik- og Miljøforvaltningen til Amager Ressource Center (ARC)	8 takster	4,6 mio. kr.
SUM		151 takster	1.405,1 mio. kr.

Note: Herudover har EY gennemgået forvaltningens ca. 60 interne takster og priser og udarbejdet en ny beregningsmetode for disse.

Samlet kan siges følgende:

Score 1-2: EY har ingen/få bemærkninger til 41 af forvaltningens takster, som dækker en forventet årlig indtægt for 2019 på 677,6 mio. kr. Heraf er langt størstedelen statsligt eller politisk fastsatte takser på parkeringsområdet.

Score 3: EY vurderer, at 59 takster har forhold, der bør rettes op på, men at taksten ikke er væsentlig forkert beregnet. De 59 takster dækker en forventet årlig indtægt for 2019 på 696,1 mio. kr.  hovedsageligt indenfor affald. Her har EY vurderet, at taksterne overholder gældende lovgivning, at dokumentation ikke er væsentlig forkert, og at EY med få undtagelser har kunnet efterberegne taksterne.

EY har på affaldsområdet kunnet følge beregningen af takster på affaldsområdet, men har ikke kunnet efterberegne en takst for ét år, da disse teknisk beregnes efter en flerårig metode.

EY påpeger med scoren 3 en række forskelligartede forhold for de enkelte takster. Blandt andet  påpeger EY for flere kirkegårdstakster, at dokumentation er acceptabel, men kan forbedres, eller for flere takser inden for byliv, at der mangler dokumentation og referencer til, hvor tal kommer fra. Endvidere er EY flere steder kritiske i forhold til beregningsmetoden for enkelte takster. Eksempelvis mangler flere kirkegårdstakster ifølge EY at redegøre for begrebet slidfaktor. Samtidig er beregning ifølge EY ikke struktureret og mangler gennemsigtighed for bl.a. stilladsreklamer og reklameskilte.

Score 4: 39 takster har væsentlige, forskelligartede forhold, der skal rettes op på, og de dækker en forventet årlig indtægt for 2019 på 26,8 mio. kr. Generelt har EY ikke kunnet opgøre en ny takst, da der enten er væsentlige usikkerheder og/eller fejl i anvendt metode, eller at dokumentation er forkert eller mangelfuld. I et enkelt tilfælde kan EY efterberegne taksten (kremering), men taksten får scoren 4 pga. en beregningsfejl ved taksten.

Score 5: Fire takster til en samlet forventet årlig indtægt på 0,1 mio. kr. for 2019 har kritiske forhold, der bør rettes op. Det gælder to takster for råden over vej til nedgravet affald, flagstangsbøsninger samt broåbning uden for normal åbningstid. For de tre førstnævnte vurderer EY, at forvaltningen har lovhjemmel til at opkræve direkte og indirekte udgifter, men forvaltningen har ikke godtgjort sin beregning for taksterne. For broåbning kan EY ikke med sikkerhed vurdere, om der er lovhjemmel til at opkræve taksten. Samtidig viser EY’s rapport, at alle fire takster kun opkræves i begrænset omfang.

EY vurderer overordnet, at forvaltningen har lovhjemmel til at opkræve sine takster. Dog vurderer EY, at der er usikkerhed omkring lovhjemmel for taksten grundværdiafgift, som er en del af takstanalysen og har en forventet årlig indtægt ca. 1,3 mio. kr. EY noterer her, at forvaltningen har igangsat en særskilt juridisk undersøgelse for den takst. Undersøgelsen har tidsmæssigt ikke kunnet afsluttes inden indstillingens udarbejdelse, da afklaringen kompliceres af, at der er tale om aftaler, der er over 50 år gamle, hvor der fandtes en særlig byggelov for Københavns Kommune. Teknik- og Miljøudvalget vil få forelagt resultatets af den juridiske undersøgelse i forbindelse med forelæggelsen af takstkataloget for 2020 i august 2019.

Gennemgang af takster

EY har gennemgået i alt 151 takster fra Takstkataloget for 2019. Af disse har EY:

• kunnet genberegne 67 takster efter den eksisterende metode, der dækker en forventet årlig indtægt fra 2019 på 727,7 mio. kr. Her pointerer EY, at taksten generelt er på et rimeligt niveau,
• kunnet følge beregningen af 27 affaldstakster svarende til en forventet årlig indtægt for 2019 på 664,9 mio. kr., men som nævnt ovenfor teknisk ikke kunnet efterberegne den årlige takst på affaldsområdet,
• ikke kunnet efterberegne 49 takster, der dækker en samlet, forventet, årlig indtægt fra 2019 på ca. 8 mio. kr., se bilag 5. Her vurderer EY, at der er for usikker eller fejlagtig dokumentation til at kunne foretage efterberegningen. Ca. 35 af disse takster har en forventet årlig indtægt på 0,0-0,1 mio. kr. Teknik- og Miljøforvaltningen agter ikke at efterberegne disse takster, men vil ”ny”-beregne disse takster for 2020 på basis af ny beregningsmetode og data. Samtidig foreslås flere af de mindre takster at udgå af takstkataloget, jf. senere afsnit herom. De økonomiske konsekvenser af ny-beregningen kan medføre både øgede eller reducerede takster, men vil samlet set ikke overstige de 8 mio. kr.,
• udeladt 8 takster, da de overgår til Amager Ressource Center (ARC)

EY’s anbefalinger

EY anbefaler en række forbedringsforslag, herunder at Teknik- og Miljøforvaltningen bør:

• Udarbejde en klar centralt styret model til at håndtere det daglige arbejde med taksterne, herunder politikker, procedurer og forretningsgangsbeskrivelser.
• Definere rolle- og ansvarsfordelingen på takstområdet centralt og decentralt.
• Udarbejde arbejdsgangsbeskrivelser for takstberegningen og instrukser for, hvordan taksten beregnes og data anvendes, så takstfastsættelsen er nemmere tilgængelig for tredjemand.
• Anvende nye og mere gennemsigtige overheadmodeller og timeprismodeller til prisfastsætning af takster, samt at overheadmodellerne genberegnes hvert år. Økonomiforvaltningen udarbejder ny rådhusmodel, som kan anvendes i Københavns Kommune fremadrettet.

EY’s anbefalinger vurderes konstruktive og handlingsorienterede, og Teknik- og Miljøforvaltningen er enige i EY’s vurdering af, at forvaltningens takstadministration ikke fuldt ud er tilfredsstillende, især hvad angår governance, dokumentation og beregningsmetoder. Forvaltningen anerkender konklusionerne og anbefalingerne i EY’s takstanalyse og vil straks efter udvalgets behandling påbegynde arbejdet for, at den fremtidige forvaltning af området efterlever det niveau og de ambitioner, som EY anbefaler.

Teknik- og Miljøforvaltningens anbefalinger til håndtering af analysens konklusioner

På baggrund af takstanalysen vil Teknik- og Miljøforvaltningen foreslå at iværksætte følgende handlinger:

• Fastlægge et grundlag for en effektiv forvaltning, herunder ny organisering med ændret opgavefordeling og ansvar samt fastlæggelse af minimumskrav til dokumentation og metode, samt at forslag til at ændre beregningsmetode for takstkataloget for 2019, 2020 og frem gennemføres.
• 69 takster fremadrettet udgår af takstkataloget, og at forvaltningen ikke længere opkræver for de tilknyttede ydelser.

Forvaltningspraksis og krav til takstberegning gældende for 2020 og frem

Teknik- og Miljøforvaltningen er enige i EY’s vurderinger om, at en fælles, tværgående styringsmodel for takstområdet kan styrke en mere korrekt og retvisende beregning af takster. En samling af spidskompetencer og viden på takstområdet i forvaltningen skal blandt andet sikre, at:

• der sker koordinerede opfølgninger af opkrævede beløb,
• der fastlægges fælles standarder for dokumentation,
• takster løbende monitoreres i forhold til lovhjemmel og korrekt beregningsgrundlag,
• ·overhead-modeller vedligeholdes og genberegnes hvert år centralt og ensartet,
• revisionsspørgsmål på takstområdet koordineres,
• krav til arkivering af dokumentation fastsættes,
• eventuelle nye takster implementeres efter fælles standarder.

Med dette udgangspunkt vil Teknik- og Miljøforvaltningen i tæt samarbejde med Intern Revision udarbejde en forvaltningsinstruks for arbejdet med beregning og opkrævning af takster. Dette omfatter krav til beregningsmetode efter en ensartet metode for samme type takster, krav til dokumentation af direkte og indirekte udgifter samt beregning og anvendelse af overhead i takstfastsættelsen. Teknik- og Miljøforvaltningen vil samtidigt etablere en centralt koordineret opfølgning på takstområdet på tværs af forvaltningen og herunder sikre fastlagt arbejdsdeling.

For Teknik- og Miljøforvaltningen er udgangspunktet, at takster for 2020 beregnes på basis af en korrekt metode. Det er dog ikke teknisk muligt at dokumentere omkostningerne for taksterne for 2020 fuldt ud, da det kræver tidsopgørelser for et helt år. Derfor kan ændrede omkostningsopgørelser først realiseres for taksterne for 2021 og fuldt ud for 2022.

Teknik- og Miljøforvaltningen forventer at afslutte dette arbejde i juni 2019.

Tilpasning af visse takster for 2019 samt fremadrettet takstberegning

Forvaltningen anbefaler at ændre takster i takstkataloget for 2019 på fire takstområder (stilladsreklamer, billboards, kirkegårdsområdet og reklameskilte), da EY som nævnt foreslår takstændringer på netop de områder. Dette vil forvaltningen forelægge Teknik- og Miljøudvalget i marts 2019 og Borgerrepræsentationen i april 2019.

EY har for forvaltningen udviklet skabeloner, der skal medvirke til, at forvaltningens takster beregnes på et korrekt grundlag og efter en ensartet metode for samme type takster. Disse skabeloner anvendes til beregning af takster for 2020. På visse takster eksisterer behov for at etablere tidsregistrering og tilretning af konteringspraksis for fuldt retvisende og dokumenterbart at kunne opgøre de faktiske direkte og indirekte omkostninger på området. Tidsregistrering giver et redskab til transparent og validt at opgøre og analysere tidsforbrug på aktiviteter.

Teknik- og Miljøforvaltningen er bevidste om, at tidsregistrering i lighed med de øvrige forslag til forbedret forvaltningspraksis medfører øgede administrative omkostninger i forbindelse med selve registreringen, men også til opbygning, implementering og efterfølgende driftsstyring. Indtil dette er etableret, vil takstberegningen for 2020 på visse takster blive baseret på dokumenterede skøn og tidsstudier. Takstkataloget for 2020 forventes udarbejdet august 2019. Samtidig vil den nye beregning for overhead foreligge, når regnskabet for 2018 er afsluttet, og indarbejdet i Takstkataloget for 2020. De nye overheadberegninger kan medføre mindre justeringer i taksterne.

Implementering af anbefalinger fra budgetanalyser kan påvirke omkostningerne på det konkrete takstområde og overhead. Teknik- og Miljøforvaltningens interne timepriser genberegnes derfor efter fase 2 af budgetanalysen, der gennemføres i perioden januar-april 2019. Disse interne timepriser vil have virkning for taksterne for 2020. Fra 2021 og frem kan de økonomiske resultater af budgetanalysens fase 1 og 2 indarbejdes.  

Tilpasning af takster der fremadrettet bør udgå af takstkataloget

Forvaltningen foreslår, at 69 takster udgår af Takstkataloget, hvor 51 takster i dag er afgiftsfrie og skattefinansierede (fx stadepladser), mens 18 takster har mindre eller ubetydelige årlige indtægter.

De 51 afgiftsfrie takster vedrører bl.a. tidligere opkrævede afgifter på mobilt gadesalg, filmoptagelser, vareudstillinger, udeservering og fast stadepladser.

Udover de 51 afgiftsfrie takster foreslår forvaltningen at fjerne 18 takster, da disse har mindre eller ubetydelige indtægter, ingen nævneværdig adfærdsregulerende virkning har, og er ikke nødvendige i forhold til private udbydere. Med fjernelsen af de 18 takster opnås en afbureaukratisering og samtidig sikres en fornuftig balance mellem taksternes indtægter og administrationsomkostninger.

Tabel 2. Oversigt over de 18 takster, der foreslås ophævet og udgå af takstkataloget

Takst	TMF takst i 2019 (kr.)	Takst-katalog (forventet indtægt i 2019) kr.	Forventet antal transak-tioner pr år	Evt. konsekvenser ift adfærdsregulering, kommercielle hensyn mv.
Kirkegårde
1. Modtagelse i forbindelse med kistebegravelser	416	0,2	+300	Man betaler for modtagelse når kapel ikke benyttes. Der vurderes ingen nævneværdig adfærdsændring ved at ophæve taksten.
2. Istandsættelse efter urnenedsættelse	202	0,1	500	Istandsættelse bliver opkrævet, når en urne skal ned i et eksisterende gravsted. Der vurderes ingen nævneværdig adfærdsændring ved at ophæve taksten.
Parkering
3. Ombytning af licenser	100	0,3	+500	Der vurderes ingen nævneværdig adfærdsændring ved at ophæve taksten.
Trafik, byliv, parker
4. Afgift for råden over vejareal 1-100 m2, Indre By til nedgravet affald	500	0	0-20	TMF forventer ikke at få denne type tilladelser i Indre By, da pladsforholdene typisk er så trange, at der vil blive givet administrativt afslag af trafikale årsager.
5. Afgift for råden over vejareal 1-100 m2, Øvrige By til nedgravet affald	250	0	0-20	TMF har kun få tilladelser hvert år.
6. Stilladsreklamer, A-veje, m2/dag	0,35	0	0-20	EY anbefaler taksten ophævet, da taksterne til stilladsreklamer og billboards er væsentligt reduceret. Omfanget af stilladsreklamer og billboards vil fortsat blive reguleret via tilladelserne.
7. Stilladsreklamer, B-veje, m2/dag	0,35	0	0-20
8. Stilladsreklamer, C-veje, m2/dag	0,35	0	0-20
9. Stilladsreklamer, D-veje, m2/dag	0,35	0	0-20
10. Stilladsreklamer, E-veje, m2/dag	0,35	0	0-20
11. Bill Boards på byggepladshegn - Indre By, m2/md	10,5	0	0-20
12. Bill Boards på byggepladshegn - Øvrige by, m2/md	10,5	0	0-20
13. Bøsninger til flagstænger, parasoller o.l., engangsafgift	1.590	0,1	20-40	Skulle dække evt. udgift til reetablering. I stedet pålægges ansøger selv at reetablere.
14. Broåbning uden for almindelig åbningstid	1.300	0	0-20	Lav anvendelse
15. Administrationsgebyr for ikke-selvbetjente gøglerstik	100	0	100	Administrationsomkostningerne lægges på kWh satsen
16. Administrationsgebyr for selvbetjente gøglerstik	100	0	100	Administrationsomkostningerne lægges på kWh satsen
Salg af geodata
17. Timepris	760	0	0-20	Forvaltningen lægger i dag de fleste data ud som åbne data på data.kk.dk, så man kan betjene sig selv. Alternativt kan brugeren benytte en ekstern leverandør. En ophævelse vil derfor ikke have nogen betydning.
18. Grundgebyr	1.140	0	0-20
		0,7

Annullering af de pågældende takster forventes at medføre et samlet forventet indtægtstab på 0,7 mio. kr. Opgavevaretagelsen på områderne vil som en konsekvens heraf blive skattefinansieret. Dette vil forvaltningen tage op i august 2019 i forbindelse med forelæggelse af takstkataloget for 2020.

Økonomi

Tabel 3 viser de forventede økonomiske konsekvenser på basis af foreslåede takstændringer, der på nuværende tidspunkt er kendskab til.

Tabel 3. De samlede økonomiske konsekvenser af tilpasninger på basis af takstanalysen

Mio.kr. (2018 pl)	2019	2020	2021
Takstreduktion på billboards/stilladsreklamer	-1,9	-1,9	-1,9
Ændret opkrævning for kirkegårdsområdet og skiltereklamer	3,8	3,8	3,8
Ophæve 69 uvæsentlige og afgiftsfrie takster		-0,7	-0,7
Samlet	1,9	1,2	1,2

Udover de kendte økonomiske konsekvenser af takstanalysen nævnt i tabel 3 er der tre forhold, som medfører en usikkerhed omkring de endelige økonomiske konsekvenser af en ny takstmodel for forvaltningen. Det gælder:

1. Ny beregning af alle takster på basis af EY’s nye beregningsmetode, herunder en ny beregning af de 49 takster til en samlet forventet årlig indtægt på ca. 8 mio. kr., som EY ikke har kunnet efterberegne. Efterberegningen af de 49 takster kan medføre både øgede eller reducerede takster, men vil samlet set ikke overstige de 8 mio. kr.
2. Ny beregning af timepriser og overheadmodeller.
3. De økonomiske konsekvenser af implementeringen af budgetanalysens fase 1 og fase 2’s anbefalinger til omkostningseffektiviseringer.

Videre proces

Primo februar: Implementeringsorganisation nedsættes med deltagelse fra Teknik- og Miljøforvaltningen og Intern Revision.

Marts 2019: Tilpasning af takster på fire takstområder forelægges Teknik- og Miljøudvalget.

April 2019: Beregning af overhead baseret på ny beregningsmetode er fastlagt.

April 2019: Tilpasning af takster på fire takstområder forelægges Borgerrepræsentationen.

August 2019: Takster for 2020 beregnet på basis af EY’s anbefalinger og beregningsmodeller samt på basis af regnskab 2018.

Juni 2019: Handleplan formuleret vedrørende forvaltningspraksis og krav til takstberegning. Denne formuleres i samarbejde med Intern Revision.

3. kvartal 2019: Ny organisation og forvaltningsplan på basis af handleplanens beslutninger er implementeret.

2. kvartal 2020: Takster for 2021 er beregnet på basis af regnskab 2019 og foreløbige tidsregistreringsdata.

2. kvartal 2021:  Takster for 2022 er beregnet på basis af regnskab 2020 og tidsregistreringsdata.

 

Pernille Andersen

                                  /Anna Schou Johansen

Teknik- og Miljøudvalgets beslutning den 28. januar 2019

Ernst & Young v/Jonas Groes og René Ravn deltog under behandlingen af punktet.

Indstillingens 1. at-punkt blev taget til efterretning.

Indstillingens 2. og 3. at-punkt blev godkendt uden afstemning.

Socialistisk Folkeparti og Enhedslisten afgav følgende protokolbemærkning:
”Partierne ønsker, at der fastsættes fælles principper for beregning af overhead i Københavns Kommune.”

Dansk Folkeparti, Det Konservative Folkeparti, Radikale Venstre og Socialdemokratiet afgav følgende protokolbemærkning:
”Partierne finder det stærkt bekymrende og utilfredsstillende, at der i Teknik- og Miljøforvaltningen har været manglende dokumentation for korrekt opkrævet takster.”