Teknik- og Miljøudvalgets regnskab 2020
Indstilling
Teknik- og Miljøforvaltningen indstiller overfor Teknik- og Miljøudvalget,
- at Teknik- og Miljøudvalgets årsregnskab 2020, jf. bilag 2, godkendes.
Problemstilling
Med denne indstilling fremlægges årsregnskabet for 2020. Årsregnskabet er udarbejdet i overensstemmelse med Regnskabscirkulæret for regnskab 2020 vedtaget af Økonomiudvalget den 10. november 2020. Der tages forbehold for, at Teknik- og Miljøudvalget ikke har behandlet forvaltningens handleplan på baggrund af den særlige undersøgelse fra Intern Revision, som udvalget behandler parallelt med denne sag den 26. marts 2021.
Teknik- og Miljøudvalget godkendte den 15. marts 2020 overførsler fra 2020 til 2021. I sagen fremgik det, at forvaltningen i forbindelse med afslutning af regnskab 2020 havde identificeret mangler i den nødvendige dokumentation for omposteringer foretaget vedrørende forvaltningens interne afregning af løn i anlægsprojekter. På den baggrund havde forvaltningen behov for en gennemgang heraf forud for forelæggelsen af regnskab 2020.
Løsning
I det følgende fremgår Teknik- og Miljøudvalgets regnskab 2020 for de fire styringsområder: Service, Overførsler mv., Anlæg og Finansposter.
Service
Regnskabet på Service udviser et merforbrug på 40,5 mio. kr., hvilket fremgår af tabel 1.
Tabel 1. Regnskabsresultatet for Service (mio. kr.)
|
|
Korrigeret budget 2020 |
Regnskab 2020 |
Afvigelse |
|
Ordinær drift |
1.493,9 |
1.517,5 |
-23,6 |
|
Parkering |
-558,5 |
-541,2 |
-17,3 |
|
Byfornyelse, ydelsesstøtte |
41,0 |
40,6 |
0,5 |
|
Krematoriedrift |
-6,6 |
-6,5 |
-0,1 |
|
Service |
969,8 |
1.010,3 |
-40,5 |
Note: Tabellen er udarbejdet på baggrund af faktiske tal, men opgjort i mio. kr. Som følge af dette kan der opstå mindre afvigelser i tabellens afrundinger. Negative budgettal viser et indtægtsbudget, som er højere end udgiftsbudgettet. Negative afvigelser viser merforbrug eller mindreindtægter.
Efter regnskabskorrektioner og overførsler fra 2020 til 2021 er merforbruget 20,9 mio. kr., som Teknik- og Miljøudvalget har godkendt overført til budget 2021 (jf. forklaringer nedenfor).
Ordinær drift
2020 har været et år med flere ekstraordinære udgifter, herunder COVID-19-relaterede merudgifter og mindreindtægter, tilbagebetaling af gebyrer på vejområdet samt ubalance vedr. intern afregning af løn i anlægsprojekter. Merforbruget på 23,6 mio. kr. på Ordinær drift er derfor påvirket af tre væsentlige forhold:
1. COVID-19-relaterede merudgifter og mindreindtægter
Forvaltningen har på Ordinær drift i hele 2020 haft COVID-19-relaterede merudgifter og mindreindtægter på i alt 11,8 mio. kr. netto. Ordinær drift er i løbet af 2020 blevet tilført 0,5 mio. kr. netto i kompensation. Med Overførselssagen forventes forvaltningen tildelt den udestående kompensation på 11,3 mio. kr. via en regnskabskorrektion. COVID-19-kompensationen nedskriver således det samlede merforbrug på Service, som overføres til 2021.
2. Tilpasning af internt lån til håndtering af tilbagebetaling af gebyrer på vejområdet
Forvaltningen optog i starten af 2020 et internt lån på 53,0 mio. kr. til håndtering af udfordringen vedr. uretmæssigt opkrævede gebyrer for råden over vej. Den 3. juli 2020 faldt der dom i sagen mod Vejdirektoratet, som medførte, at udfordringen blev forværret med yderligere 37,4 mio. kr. i 2020. Forvaltningen optog på baggrund heraf et ekstra lån på 32,4 mio. kr., idet de resterende 5 mio. kr. blev håndteret gennem mindreforbrug i forventet regnskab pr. juli 2020. Med henblik på yderligere at reducere lånebehovet i 2020, og dermed den økonomiske påvirkning af kommende budgetår, udmeldte direktionen et krav om tilbageholdenhed i 2020. På baggrund heraf har forvaltningen nedskrevet det ekstra lånebehov med 28,4 mio. kr. i Forventet regnskab pr. september 2020. Herefter udgør det ekstra interne lån 4,0 mio. kr. Udfordringen vedrørende uretmæssigt opkrævede gebyrer for råden over vej er således i 2020 håndteret delvis gennem lånoptag og delvis gennem økonomisk tilbageholdenhed.
3. Budgetudfordring vedr. interne afregninger af løn på anlægsprojekter
Teknik- og Miljøudvalget blev den 30. november 2020 orienteret om en budgetudfordring vedr. den interne afregning af lønudgifter på anlægsprojekter. Underskuddet er opstået i perioden fra 2008 til 2019, hvor den væsentlige ubalance er sket i perioden 2017-2019. Der er i denne periode akkumuleret et underskud på Anlæg uden at kunne anvise bevillingsmæssig dækning herfor. Intern Revision har igangsat en redegørelse, som forelægges Teknik- og Miljøudvalget d. 26. marts 2021. Forvaltningen har bogført underskuddet på 40,1 mio. kr. fra anlæg til drift i regnskab 2020. Udfordringen er nærmere beskrevet under afsnittet om Anlæg samt i bilag 3.
Merforbruget på Ordinær drift, som primært skyldes ovennævnte tre forhold, modsvares delvist af mindreforbrug på bl.a. vintertjenesten og løn. Mindreforbruget på løn kan dels tilskrives forvaltningens fokus på tilbageholdenhed og dels tilskrives udfordringer med rekruttering i løbet af året, blandt andet på byggesagsområdet. Forvaltningen har købt ekstern konsulentbistand til byggesagsbehandlingen for at anvende mindreforbruget på løn til på anden vis at bidrage til at nedbringe sagspuklen på området. Det har dog ikke været muligt at anvende alle midler, da det har taget tid at indfase eksterne parter i kommunens sagsgange og procedurer.
Parkering
Bevillingen Parkering udviser et merforbrug på 17,3 mio. kr., som primært skyldes mindreindtægter på 26,4 mio. kr. Mindreindtægterne følger af lavere aktivitet grundet COVID-19-nedlukningerne i sidste del af 2020 med deraf færre parkeringer og delvis hjemsendelse af p-vagterne, hvorfor der er blevet pålagt færre afgifter. Derudover bidrager merindtægter fra timeparkeringen i januar og februar, før COVID-19-nedlukningen, til at det samlede merforbrug reduceres til 17,3 mio. kr.
Parkering blev ved halvårsregnskabet tilført COVID-19-kompensation på 58,7 mio. kr., og med Overførselssagen forventes forvaltningen kompenseret for det COVID-19-relaterede merforbrug på 17,3 mio. kr. via en regnskabskorrektion. Med korrektionen går bevillingen i balance.
Byfornyelse, ydelsesstøtte og Krematoriedrift
Der henvises til bilag 2 for en gennemgang af bevillingerne Byfornyelse, ydelsesstøtte og Krematoriedrift, som henholdsvis udviser mindreforbrug på 0,5 mio. kr. og et merforbrug på 0,1 mio. kr.
Anlæg
Regeringen besluttede i foråret 2020 en afskaffelse af anlægsloftet i 2020. Afskaffelsen af anlægsloftet medførte en fremrykning af projekter i april 2020, hvorfor forvaltningen har arbejdet på at øge eksekveringskraften fra foråret 2020.
Styringsområdet Anlæg udviser et samlet netto mindreforbrug på 90,2 mio. kr., som primært skyldes et mindreforbrug på hovedbevillingen Ordinær anlæg på 93,6 mio. kr.
Tabel 2. Regnskabsresultatet for Anlæg (mio. kr.)
|
|
Korrigeret budget 2020 |
Regnskab 2020 |
Afvigelse |
|
Ordinær anlæg |
490,1 |
396,6 |
93,6 |
|
Byfornyelsesanlæg |
121,7 |
133,6 |
-11,8 |
|
Klima anlæg |
51,4 |
56,1 |
-4,7 |
|
Takstfinansieret anlæg |
-1,9 |
-15,1 |
13,2 |
|
Anlæg |
661,4 |
571,2 |
90,2 |
Note: Tabellen er udarbejdet på baggrund af faktiske tal, men opgjort i mio. kr. Som følge af dette kan der opstå mindre afvigelser i tabellens afrundinger. Negative budgettal viser et indtægtsbudget, som er højere end udgiftsbudgettet. Negative afvigelser viser merforbrug eller mindreindtægter.
Mindreforbruget på ordinært anlæg skyldes bl.a., at det på grund af forsinkelser på flere projekter ikke har været muligt at eksekvere projekterne som forudsat. Forsinkelserne skyldes bl.a. eksterne faktorer vedr. udestående myndighedsgodkendelser samt forsinkelser fra leverandører.
Desuden skyldes mindreforbruget, at forvaltningen har omposteret udgifter vedr. forvaltningens ubalance vedr. intern afregning af lønudgifter til anlægsprojekter. Således er der i regnskab 2020 omposteret 40,1 mio. kr. i forbrug fra anlæg til drift vedr. ubalancen, der er opstået i perioden 2008-2020. En redegørelse for det bogførte forbrug fra anlæg til drift fremgår af bilag 3.
Forvaltningen har i 2020 administreret forvaltningens lønudgifter til anlægsprojekter i henhold til hidtidig praksis. Hermed er der på baggrund af tidsregistreringer og den interne timepris fakturereret lønudgifter på anlægsprojekterne.
Forvaltningen har i forbindelse med afslutning af regnskab 2020 identificeret mangler i den nødvendige dokumentation for omposteringer vedrørende forvaltningens interne afregning af løn i anlægsprojekter. På den baggrund har forvaltningen foretaget en gennemgang heraf forud for forelæggelsen af regnskab 2020 for udvalget. Forvaltningen har gennemgået 25 manuelle omposteringer, hvoraf der ikke er fundet fejl i 10, som således er korrekt håndteret, 14 omposteringer har tilvejebragt den nødvendige ledergodkendelse men efter tidspunktet for bogføringen, og 1 ompostering mangler den nødvendige ledergodkendelse, men der er et relevant grundlag for omposteringen. Det er således forvaltningens vurdering, at der er tale om procesfejl, hvor de interne kontroller ikke tilstrækkeligt er overholdt, og dermed at der ikke er tale om fejl i regnskabet.
Den anvendte timepris i 2020 indeholder desuden udgifter, der ikke direkte kan henføres til de enkelte anlægsprojekter, og som bl.a. vedrører underskudsdækning fra tidligere år. Hvis timeprisen havde været korrigeret herfor, ville det medføre en yderligere ubalance, og dermed påvirke driftsresultatet med et yderligere merforbrug på 8,1 mio. kr. i regnskab 2020. Dette er der nærmere redegjort for i bilag 3. Det var dog ikke muligt inden afslutningen af regnskab 2020 at sikre en bagudrettet sammenhæng mellem bevilling og timepris, samt sikre en tilstrækkelig valid efterkalkulation af den interne pris, så der ikke afregnes ikke-henførebare udgifter jf. den nye forretningsgang for takstberegninger. Der tages et forbehold for, at Teknik- og Miljøudvalget ikke har behandlet forvaltningens handleplan på baggrund af den særlige undersøgelse fra Intern Revision, som udvalget behandler parallelt med denne sag den 26. marts 2021.
Teknik- og Miljøforvaltningen vil udarbejde et særskilt forslag til håndtering af de 8,1 mio. kr. i 2021. Teknik- og Miljøforvaltningen har stort fokus på etableringen af en ny model for styring af løn i anlægsprojekter samt anlægsstyringen generelt.
Endelig skyldes mindreforbruget, at økonomistyringen af anlægsporteføljen ikke er tilstrækkelig, hvilket bl.a. udmønter sig i forkert budgettering af statsrefusion i rette regnskabsår samt bogføringsfejl mellem projekterne. For en nærmere redegørelse af mer- og mindreforbrug på de øvrige anlægsbevillinger henvises til bilag 2.
Overførsler m.v.
Styringsområdet Overførsler m.v. udviser et samlet mindreforbrug på 6,3 mio. kr., som primært skyldes flere indtægter vedr. modtagelse af forurenet jord til deponering end budgetlagt under bevillingen Jorddeponi. Afvigelserne er nærmere beskrevet i bilag 2.
Tabel 3. Regnskabsresultatet for Overførsler m.v. (mio. kr.)
|
|
Korrigeret budget 2020 |
Regnskab 2020 |
Afvigelse |
|
Affaldsområdet |
33,1 |
40,8 |
-7,7 |
|
Jorddeponi |
-23,2 |
-37,4 |
14,2 |
|
Klima Drift |
-0,4 |
0,2 |
-0,6 |
|
Byfornyelse, efterspørgselsstyrede overførsler |
3,2 |
2,8 |
0,4 |
|
Overførsler mv. |
12,6 |
6,3 |
6,3 |
Note: Tabellen er udarbejdet på baggrund af faktiske tal, men opgjort i mio. kr., hvorfor der kan opstå mindre afvigelser i tabellens afrundinger. Bevillingerne under styringsområdet Overførsler m.v. er ikke rammestyret, men skal i stedet budgettilpasses årligt, så rammen stemmer overens med de forventede udgifter og indtægter, jf. takstberegningerne og det overordnede ’hvile i sig selv-princip’, der betyder, at bevillingerne skal balancere over en årrække.
Finansposter
Styringsområdet Finansposter udviser et samlet mindreforbrug på 409,4 mio. kr.
Tabel 4. Regnskabsresultatet for Finansposter (mio. kr.)
|
|
Korrigeret budget 2020 |
Regnskab 2020 |
Afvigelse |
|
Langfristede balanceposter |
659,8 |
250,8 |
409,0 |
|
Renter m.v. |
0,6 |
0,1 |
0,5 |
|
Øvrige balanceposter |
0,0 |
0,1 |
-0,1 |
|
Finansposter |
660,4 |
251,0 |
409,4 |
Note: Tabellen er udarbejdet på baggrund af faktiske tal, men opgjort i mio. kr. Som følge af dette kan der opstå mindre afvigelser i tabellens afrundinger. Negative budgettal viser et indtægtsbudget, som er højere end udgiftsbudgettet. Negative afvigelser viser merforbrug eller mindreindtægter.
Langfristede balanceposter
Teknik- og Miljøforvaltningen har på de langsigtede balanceposter et mindreforbrug på 409,0 mio. kr. Dette kan primært henføres til et mindreforbrug på 398,3 mio. kr. på indskud i Landsbyggefonden. Mindreforbruget skyldes, at der er budgetteret med et større afløb på almene boligprojekter, end der i 2020 reelt blev udbetalt til. Det manglende afløb skyldes blandt andet, at priserne på byggegrunde i København har et niveau, der gør det vanskeligt at opføre almene boliger samt en stærkt stigende prisudvikling på entreprenørarbejder. Teknik- og Miljøforvaltningen vil i sagen om bevillingsmæssige ændringer i maj 2021 sikre en fordeling af budgettet ud på kommende budgetår med afsæt i et nyt skøn over, hvad forbruget vil være de næste fem budgetår.
Renter mv. og Øvrige balanceposter
Der henvises til bilag 2 for en gennemgang af bevillingerne Renter m.v. og Øvrige balanceposter, som henholdsvis udviser mindreforbrug på 0,5 mio. kr. og et merforbrug på 0,1 mio. kr.
Økonomi
Indstillingen har ikke i sig selv økonomiske konsekvenser for Københavns Kommune. Som følge af regnskabsresultatet på Service overføres et merforbrug på 20,9 mio. kr. til 2021 i forbindelse med Overførselssagen, som Økonomiforvaltningen og Borgerrepræsentationen behandler henholdsvis den 11. maj og den 20. maj 2021. I forbindelse med sagen om Teknik- og Miljøudvalgets overførselsanmodninger, som Teknik- og Miljøudvalget behandlede den15. marts 2021, besluttede Teknik- og Miljøudvalget at anbefale over for ØU og BR, at der optages et internt lån på 20,9 mio. kr. til at håndtere det overførte merforbrug fra 2020 til 2021. Teknik- og Miljøforvaltningen vil udarbejde et særskilt forslag til håndtering af yderligere 8,1 mio. kr. i 2021, som følge af den underskudsindhentning, der var indlagt i timeprisen for 2020, som der ikke var bevillingsmæssigt grundlag for.
Videre proces
Når Teknik- og Miljøudvalget har godkendt regnskabet for 2020, vil forvaltningen sende regnskabet videre til behandling i Økonomiudvalget. Økonomiudvalget forventes at behandle kommunens samlede regnskab den 13. april 2020 og Borgerrepræsentationen den 22. april 2020. Regnskabet oversendes herefter både til den interne og eksterne revision.
Søren Wille
/ Thomas Højlt
Beslutning
Teknik- og Miljøudvalgets beslutning den 26. marts 2021
Sagen blev udsat, da mødet blev suspenderet.