Revisionsprotokollat nr. 21-2005 - Årsregnskab 2005 for Bygge- og Teknikudvalget
Revisionsprotokollat nr. 21-2005 - Årsregnskab 2005 for Bygge- og Teknikudvalget
Teknik- og Miljøudvalget
DAGSORDEN
for ordinært møde onsdag den 23. august 2006
Sager til beslutning
2. Revisionsprotokollat nr. 21-2005 - Årsregnskab 2005 for Bygge- og Teknikudvalget
TMU 489/2006 J.nr. 1430.0012/06
INDSTILLING
Teknik- og Miljøforvaltningen
indstiller, at Teknik- og Miljøudvalget godkender
at de i denne indstilling anførte bemærkninger sendes
til Revisionsdirektoratet som
høringssvar
på Årsrevisionsprotokollat nr. 21/2005 vedrørende den tidligere Bygge- og
Teknikforvaltnings årsregnskab 2005
Det skal oplyses for Teknik-
og Miljøudvalget, at Revisionsdirektoratet indbydes til deltage ved punktets
behandling i Teknik- og Miljøudvalget.
RESUME
Revisionsdirektoratet
reviderer årligt forvaltningernes regnskaber, særlige områder (fx byfornyelse)
og gennemfører en række større særundersøgelser. Disse revisioner afrapporteres
årligt i revisionsprotokollater, hvor der i denne fremstilling refereres fra Årsrevisionsprotokollat
nr. 21/2005 vedrørende den tidligere Bygge- og Teknikforvaltnings årsregnskab
for 2005.
I henhold til
benchmarkanalysen gennemført med Økonomiforvaltningens konsulentfunktion i
januar 2006 er nu i alt 5 enheder opnået niveau 3 i økonomistyring, 1 enhed er
på niveau 2 og 2 enheder er fortsat på niveau 1. Teknik- og Miljøforvaltningen
forventer at alle oppnår niveau 3 i 2006.
Revisionen
har i deres protokollat flere forslag til forbedringer vedrørende bogføring,
forretningsgange m.v. i de enkelte enheder og den økonomiske styring i den
tidligere Bygge- og Teknikforvaltning generelt. TMF er generelt enige i
forslagene, der altovervejende er sammenfaldende med det igangværende arbejde.
Hvor Revisionsdirektoratet
har specifikke henstillinger, anbefalinger eller anmodninger om kommentarer
redegør Teknik- og Miljøforvaltningen eksplicit for disse i vedlagte bilag. I
sagsbeskrivelsen nedenfor refereres de efter Teknik- og Miljøforvaltningen opfattelse
centrale dele af protokollatet. For en detaljeret gennemgang af materialet henvises
til vedlagte bilag.
SAGSBESKRIVELSE
Revisionsdirektoratet
har i det fremsendte revisionsprotokollat nr. 21/2005 om revisionen af
årsregnskabet i den tidligere Bygge- og Teknikforvaltning bemærkninger, som
Teknik- og Miljøforvaltningen svarer på i deres helhed i vedhæftede bilag (bilag
2) og i det følgende kort resumere hovedindholdet fra. Teknik- og
Miljøforvaltningens svar er anført i kursiv. Afsnit fra revisionsprotokollatet,
der iht. Teknik- og Miljøforvaltningen vurdering ikke har givet anledning til
bemærkninger/forklaring er ikke medtaget. Overskrifter og nummerering af afsnit
er opretholdt fra det oprindelige protokollat (bilag 1).
2.1.1 Udviklingen i økonomistyringen
Revisionsinstituttet
påpeger, at Plan & Arkitektur, Byggeri & Bolig samt Kommune Teknik
København ikke har opnået økonomistyringsniveau 3 ifølge benchmarking.
Teknik og Miljøforvaltningen er
opmærksom på problemstillingen og det er forvaltningens interne krav at alle
enheder opnår økonomistyringsniveau 3 i løbet af 2006, hvilket anses som
absolut realistisk.
Revisionsdirektoratet
påpeger, at enhederne mangler at udarbejde et varieret antal forretningsbeskrivelser.
Teknik- og Miljøforvaltningen kan
oplyse, at arbejdet er i færd med at blive udført. Således er der i det seneste
år udarbejdet et betydeligt antal forretningsgange, men der mangler fortsat et
mindre antal, hvilket forvaltningen er opmærksom på.
2.2 Revision af lønudgifter for 2005 i
KTK
Revisionsdirektoratet
påpeger, at der ikke er udarbejdet en egentlig forretningsgangsbeskrivelse for
lønbehandlingen i Kommunen Teknik København og henstiller til at lønbehandlingen
sikres et godt kontrolniveau.
KTK oplyser, at der er en
funktionsmæssig adskillelse imellem udførende og kontrollerende funktioner på
den centrale lønanvisning, men at der ingen funktionsmæssig adskillelse er i de
decentrale enheder. KTK venter at problemet med funktionsmæssig adskillelse er
løst i efteråret 2006 grundet flytning af medarbejdere samt etablering af en
løncontrolling.
2.4 Indtægter
Revisionsdirektoratet
udbeder sig en status for opgørelse af omkostninger på de områder, der er helt
eller delvist dækket af indtægter, og hvorledes dette indgår i Teknik- og
Miljøudvalgets beretningsgrundlag i forbindelse med fastsættelse af
byggesagsgebyrer.
Byggeri & Bolig oplyser at der er
beregnet forventelige omkostninger og indtægter på de primære indtægtsområder
gældende for 2006 og 2007. Disse - omkostninger og indtægter – for 2007 er
indeholdt i budgetforslag 2007 i form af ydelseskataloger og takstbilag.
2.5 Balancen
Revisionsdirektoratet
omtaler et punkt fra 2004-årsrevisionsprotokollatet omhandlende en
forskelligartet standard for afstemninger, og forespørger om status på arbejdet
med afstemningsvejledning.
Teknik- og Miljøforvaltningen oplyser at
arbejdet er i gang og endelig forretningsgang samt skabelon vil blive forelagt
direktionen i efteråret 2006.
Revisionsdirektoratet
konstaterer, at Sekretariatet ikke overholder bestemmelserne om månedlig
afstemning af statuskonti. Det bemærkes endvidere at der på rejseforskudskontoen
(ultimo 2005) henstod en saldo på 126.904 kr.
Sekretariatet oplyser at pågældende
konto er udkonteret og procedure til månedlig afstemning iværksat.
2.5.1 Revision af det
omkostningsbaserede regnskab
Revisionsdirektoratet
konstaterer flere tilfælde for Københavns Brandvæsen ikke er sket løbende
indberetning i kategorien "Aktiver under opførelse" ved anskaffelse af udrykningskøretøjer, der ikke er ibrugtaget.
Københavns Brandvæsen oplyser, at
forretningsgangen ændres så "Aktiver under opførelse" behandles korrekt.
4.1 Økonomistyringen i Københavns
Kirkegårde
Revisionsdirektoratet
har udbedt sig orientering ved status på Københavns Kirkegårdes opgaveløsning
for Det Mosaiske Trossamfund.
Teknik- og Miljøforvaltningen har
afdækket Københavns Kirkegårdes mulighed for at løse opgaver for Det Mosaiske
Trossamfund iht. Kommunalfuldmagten. Konklusionen var at Københavns Kirkegårdes
fortsat kunne løse opgaverne, såfremt det skete som salg af tilfældig
overskudskapacitet i forbindelse med Københavns Kirkegårdes varetagelse af det
løbende beredskab. Konklusion og argumentation er beskrevet i en rapport fra
advokatfirmaet Bender – Von Haller – Dragsted af 21. februar 2006. Denne
rapport er sendt til Revisionsdirektorat
et i forbindelse med denne sags
fremstilling.
Ovenstående
er som anført et uddrag, og der henvises til vedlagte bilag for en fuldstændig
gennemgang og kommentering.
Økonomi
Indstillingen
har ingen økonomiske konsekvenser.
Miljøvurdering
Sagstypen
er ikke omfattet af Teknik- og Miljøforvaltningens positiv liste over sager,
der skal miljøvurderes.
Høring
-
BILAG VEDLAGT
Bilag
1 – Årsrevisionsprotokollat nr. 21 vedr. den tidligere Bygge- og Teknikforvaltning
- Revision af regnskab 2005
Bilag 2 – Svar til RD vedr. Årsrevisionsprotokollat
nr. 21