Orientering om direktionsnotat vedrørende revision af regnskabet for 2013

1. at nedenstående orientering om direktionsnotat vedrørende revision af regnskabet for 2013 er taget til efterretning.

Kommunens eksterne revisor Deloitte har den 21. juli 2014 sendt notat til Teknik- og Miljøforvaltningens direktion vedrørende revision af forvaltningens regnskab for 2013 (direktionsnotat). Revisionen har på tilsvarende vis sendt direktionsnotater til de øvrige forvaltninger i kommunen.

Revisionsnotatet er omfattet af Borgerrepræsentationens beslutning af 11. februar 2010 om revisionsorientering (fast track-behandling). Beslutningen indebærer, at henvendelser fra ekstern revisor og direktionens bemærkninger hertil, handlinger m.v., skal forelægges fagudvalget inden tre uger efter modtagelsen i forvaltningen. Revisionsnotatet forelægges derfor Teknik- og Miljøudvalget til orientering.

Direktionsnotatet indeholder endvidere opfølgning på de initiativer, som ledelsen har igangsat på baggrund af Deloittes observationer fra tidligere års direktionsnotater.

Direktionsnotatets indhold og anbefalinger

Revisionen af regnskab 2013 har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger. Der er således ikke forhold af en sådan karakter, at de vil blive medtaget i revisionsberetningen for kommunen som helhed.

Deloitte har dog anført i alt syv observationer, hvoraf fire er identificeret i forbindelse med revisionen af regnskab 2013, og der er herudover medtaget tre bemærkninger til den del af observationerne fra regnskab 2012, hvor forvaltningens opfølgning ikke er afsluttet. Herudover indeholder direktionsnotatet en oversigt over de afsluttede revisionsbemærkninger og observationer fra tidligere år.

Sammenlignet med regnskabet for 2012, hvor der var ti revisionsobservationer, er antallet af revisionsobservationer således faldet med tre. Af de syv observationer i 2013 får to karakteren ”mindre betryggende” og fire karakteren ”relativt betryggende”. En enkelt observation er blot en konstatering af, at det reviderede område ikke har givet anledning til bemærkninger. Deloittes ”karaktergivning” af observationer er på samme niveau som sidste år.

Observationer fra årsregnskabsrevisionen for 2013:

• Bevillingskontrol og bilag til regnskabet (relativt betryggende)
• Center for Miljø - afstemning af indtægter (relativt betryggende)
• Center for Parkering - afstemning af parkeringsafgifter (relativt betryggende)
• Center for Parkering – afstemning af indtægter fra betalingsparkering (ingen bemærkninger)

Opfølgning på ikke afsluttede observationer fra 2012:

• Center for Kirkegårde – takster og opkrævning (relativt betryggende)
• Center for Renhold – arbejde for fremmed regning (mindre betryggende)
• Center for Anlæg – anlægsstyring og omkostningsfordeling (mindre betryggende)

Ledelsen vil følge op på Deloittes observationer jf. vedlagte direktionsnotat for 2013 (bilag 1).

Denne indstilling har ingen selvstændige økonomiske konsekvenser.

Teknik- og Miljøforvaltningens regnskab for 2013 har ikke givet anledning til revisionsbemærkninger, og der vil derfor ikke være forhold i den samlede revisionsberetning for Københavns Kommune, der skal besvares af Teknik- og Miljøudvalget. Selve revisionsberetningen vil dog blive forelagt for Teknik- og Miljøudvalget til orientering på mødet den 25. august 2014.

Forvaltningen vil sammen med Deloitte følge op på de nævnte observationer og anbefalinger i forbindelse med den løbende revision af regnskabet for 2014.

Som følge af Borgerrepræsentationens beslutning den 18. juni 2014 om ændringer til revisionsregulativet og som følge af den nye kontrakt med Deloitte, vil rapporteringen fra og med revision af regnskabet for 2014 have en anden form og hyppighed.

Deloitte vil fortsat afgive delberetninger og årsberetning til Københavns Kommune som helhed, men de to årlige direktionsnotater til de enkelte forvaltninger erstattes af:

• revisionsrapporter, der løbende og i umiddelbar tilknytning til de løbende revisioner redegør for observationer og vurderede risici, samt
• en årlig sammenfatning af den løbende revision for regnskabsåret, der opsamler revisionsrapporteringer fra de af Deloitte og Intern Revision løbende gennemførte revisioner over året samt af forvaltningernes handlingsplaner.

Den løbende rapportering fra Intern Revisions bistand - til den eksterne revisor Deloitte - med den lovpligtige revision (finansiel revision) vil fremover alene fremgå af Deloittes revisionsrapporter. Intern Revision vil fortsat selvstændigt rapportere om økonomisk-kritisk revision.

Pernille Andersen

                                                                 /Signe Skovgaard

Indstillingen blev taget til efterretning.