37 anlægsregnskaber for 46 anlægsbevillinger samt én korrektion

Borgerrepræsentationen skal tage stilling til 37 anlægsregnskaber for 46 anlægsbevillinger, inkl. de bevillingsmæssige konsekvenser. Herudover forelægges én korrektion af tidligere regnskabsaflagt anlægsprojekt. For at overholde den fælles kommunale forretningsgang for aflæggelse af anlægsregnskaber mm. aflægger forvaltningen anlægsregnskab for projektpakker med flere delprojekter i takt med, at de løbende ibrugtages. I denne indstilling aflægges der således regnskab for færdige delprojekter på genopretningsområdet. Anlægsregnskaberne er et led i den oprydning, Teknik- og Miljøforvaltningen er i gang med i forhold til at få regnskabsaflagt en større pukkel af gamle og nyere ibrugtagne anlægsprojekter. 

Indstilling

Teknik- og Miljøforvaltningen indstiller, at Teknik- og Miljøudvalget overfor Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen anbefaler.

1. at bevillingerne vedrørende ”Åbning af P-pladser på kommunale institutioner (TMF10418)”, ”Åbning af P-pladser på offentlige institutioner (TMF10258)” og ”Åbning af 180 p-pladser (TMF10566)” på ordinær anlæg lægges sammen.

    

2. at 37 anlægsregnskaber for 46 anlægsbevillinger samt én korrektion godkendes, jf. bilag 5.

    

3. at de bevillingsmæssige konsekvenser godkendes, jf. økonomiafsnittet og de bevillingsmæssige konsekvenser i bilag 6.

Problemstilling

Med denne indstilling aflægger Teknik- og Miljøforvaltningen 37 anlægsregnskaber for 46 anlægsbevillinger samt én korrektion af tidligere aflagt anlægsregnskab, inkl. de bevillingsmæssige konsekvenser, for Teknik- og Miljøudvalget.  Herudover sammenlægges tre bevillinger omhandlende åbning af parkeringspladser på kommunale og offentlige institutioner,  da de tre anlægsbevillinger omfatter de samme formål og dermed hænger naturligt sammen.

Anlægsprojekterne er alle ibrugtaget i perioden fra 2016  til 2024. Set i lyset af nogle af projekternes alder, har det ikke været uden udfordringer at fremskaffe den nødvendige dokumentation, men forvaltningen er kommet så langt, som det er muligt.

Efter Teknik- og Miljøudvalgets behandling forelægges anlægsregnskaberne for Økonomiudvalget og efterfølgende Borgerrepræsentationen til godkendelse.

Løsning

Med denne indstilling er der, som nævnt, udarbejdet 37 anlægsregnskaber for 46 anlægsbevillinger samt én korrektion, da flere anlægsbevillinger regnskabsaflægges samlet.

• Af de 37 anlægsregnskaber afregnes ti  anlægsregnskaber på ordinær anlæg med forvaltningens overskuds-/underskudsmodel (O/U-model). 
• 21 anlægsregnskaber på ordinær anlæg afregnes med forvaltningens genopretningsramme. 
• To anlægsregnskaber  på byfornyelse anlæg samt én korrektion på byfornyelse anlæg afregnes med forvaltningens byfornyelsesramme.
• Ét anlægsregnskab på ordinær anlæg, ét anlægsregnskab på byfornyelse anlæg og to anlægsregnskaber på takst anlæg afregnes med kommunekassen  i henhold til gældende retningslinjer.

Overblik over den politiske behandling fremgår af bilag 1. Forklaringer af ord og begreber i anlægsregnskaberne fremgår af bilag 2. Retningslinjer for mer- og mindreforbrug fremgår af bilag 3. Et overblik over rådighedsbeløb, forbrug og afvigelse i anlægsregnskaberne fremgår af bilag 4. Selve anlægsregnskaberne fremgår af bilag 5 og de bevillingsmæssige konsekvenser af bilag 6.

Det skal bemærkes, at Intern Revision netop har gennemført en særlig undersøgelse af Københavns Kommunes overskuds-/underskudsmodeller, jf. mødet i Teknik- og Miljøudvalget den 6. maj 2024. Når Økonomiudvalget har taget stilling hertil, og revurderet de bevillingsmæssige regler vedrørende overskuds-/underskudsmodellerne, vil Teknik- og Miljøudvalget få forelagt en særskilt indstilling om ændringer mm., og aflæggelsen af anlægsregnskaber vil i givet fald blive tilrettet i overensstemmelse med de justerede bevillingsmæssige regler.

Det skal endelig bemærkes, at der er udarbejdet status på arbejdet med regnskabsaflæggelse af gamle anlægsprojekter, som forelægges Teknik- og Miljøudvalget den 17. juni 2024. 

Anlægsprojekter, som afregnes med forvaltningens overskuds-/underskudsmodel (ordinær anlæg)
Forvaltningen har udarbejdet  ti anlægsregnskaber for 11 anlægsbevillinger (11  anlægsprojekter) på ordinær anlæg, som afregnes med overskuds-/underskudsmodellen. Anlægsprojekterne har en samlet udgiftsbevilling på  52,8 mio. kr. og en samlet indtægtsbevilling på 3,3 mio. kr., og projekterne er gennemført med et samlet netto-mindreforbrug på  3,9 mio. kr., som overføres til Teknik- og Miljøforvaltningens overskuds-/underskudsmodel, jf. tabel 1.

Tabel 1. Anlægsprojekter, som afregnes med overskuds-/underskudsmodellen (1.000 kr.)

Anlægsprojekt	Afvigelse, udgifter*	Afvigelse, indtægter**	Afvigelse, netto*	Afvigelse overføres til/tages fra
Ti anlægsregnskaber for  11 anlægsbevillinger (11   anlægsprojekter) – jf. anlægsregnskab nr. 1-10	3.997	-77	3.920	Overskuds-/underskudsmodellen
I alt	3.997	-77	3.920	Overskuds-/underskudsmodellen

* Udgifter: Intet fortegn angiver færre udgifter end bevillingen, negativt fortegn flere udgifter.

** Indtægter: Intet fortegn angiver flere indtægter end bevillingen, negativt fortegn færre indtægter

Mindreforbruget vil blive anvendt til at dække merforbrug på andre anlægsprojekter på ordinær anlæg med økonomiske udfordringer. Sådanne dispositioner vil blive behandlet af Teknik- og Miljøudvalget og endelig godkendt af Borgerrepræsentationen.

De konkrete anlægsregnskaber med forklaringer på afvigelser, herunder mer- og mindreforbrug, fremgår af bilag 5.

Anlægsprojekter på genopretning (ordinær anlæg), som afregnes med forvaltningens genopretningsramme
Forvaltningen har udarbejdet 21 anlægsregnskaber på genopretning (ordinær anlæg) for 25 anlægsbevillinger (25  anlægsprojekter), der afregnes med forvaltningens genopretningsramme. Anlægsprojekterne har en samlet udgiftsbevilling på 307,2 mio. kr. (og ingen indtægtsbevilling), og projekterne er gennemført med et samlet mindreforbrug på 3,3 mio. kr., som overføres til Teknik- og Miljøforvaltningens genopretningsramme, jf. tabel 2.

De 21 anlægsregnskaber på genopretning omfatter  økonomisk afsluttede og ibrugtagne delprojekter  i hhv. ’genopretningspakke 2019’, ’genopretningspakke 2021’, ’genopretningspakke 2022’ og ’genopretningspakke 2023’. I forbindelse med, at det sidste delprojekt i en projektpakke regnskabsforklares, vil forvaltningen udarbejde et overblik over den samlede projektpakke, som ligeledes forelægges for udvalget.

Inden for genopretning er det ikke ualmindeligt med mer- og mindreforbrug. Det pågældende års genopretningsramme gives som en samlet bevilling (’pose penge’), hvor eventuelle uforbrugte midler fra fx én vejstrækning kan anvendes på en anden vejstrækning, hvis midlerne her viser sig utilstrækkelige. Det hænger sammen med, at de indledende beregninger, som ligger til grund for budgetteringen, er baseret på gennemsnitsbetragtninger for en standard-genopretning. Der kan således vise sig variationer i de enkelte delprojekter, som først kan konstateres ved selve projekteringen. Det kan fx være vedrørende bærelagenes tilstand. Én samlet bevilling giver økonomisk fleksibilitet og effektivitet i genopretningsarbejdet, fordi man undgår unødvendige stop i arbejdet, hvis et delprojekt får økonomiske udfordringer. Flyt af budget mellem delprojekter godkendes af Borgerrepræsentationen.

Tabel 2. Anlægsprojekter, som afregnes med forvaltningens genopretningsramme (1.000 kr.)

Anlægsprojekt	Afvigelse, udgifter*	Afvigelse, indtægter**	Afvigelse, netto*	Afvigelse overføres til/tages fra
21  anlægsregnskaber for 25  anlægsbevillinger (25 anlægsprojekter) – jf. anlægsregnskab nr. 11-31	3.261	0	3.261	Genopretningsrammen
I alt	3.261	0	3.261	Genopretningsrammen

* Udgifter: Intet fortegn angiver færre udgifter end bevillingen, negativt fortegn flere udgifter.

** Indtægter: Intet fortegn angiver flere indtægter end bevillingen, negativt fortegn færre indtægter

Mindreforbruget vil, som nævnt, blive overført til genopretningsrammen og herefter anvendt til kommende nye genopretningsprojekter eller til at dække merforbrug på genopretningsprojekter med økonomiske udfordringer. Sådanne dispositioner vil blive behandlet af Teknik- og Miljøudvalget og endelig godkendt af Borgerrepræsentationen.

De konkrete anlægsregnskaber med forklaring på afvigelser, herunder mer- og mindreforbrug, fremgår af bilag 5.

Anlægsprojekter, som afregnes med forvaltningens byfornyelsesramme (byfornyelse anlæg)

Forvaltningen har udarbejdet to anlægsregnskaber for tre anlægsbevillinger (tre anlægsprojekter) på byfornyelse anlæg samt én korrektion for ét tidligere regnskabsaflagt anlægsprojekt. Anlægsprojekterne har en samlet udgiftsbevilling på 36,9 mio. kr. og en samlet indtægtsbevilling på 8,7 mio. kr. Projekterne har et samlet netto-mindreforbrug på  1,3 mio. kr., som overføres til Teknik- og Miljøforvaltningens byfornyelsesramme, jf. tabel 3.

Anlægsregnskabet omhandlende ’Gammel Jernbanevej 4-6 (TMF1291)’ er forelagt Borgerrepræsentationen den 15. december 2022 og den 19. januar 2023, men efterfølgende er forvaltningen blevet opmærksom på, at en del af den tilhørende statsrefusion ved en fejl er blevet konteret på et andet projekt vedrørende ’Thomas Laubs Gade (TMF1662)’. Denne manglende indtægt (statsrefusion) på projektet korrigeres derfor i denne sag, jf. ’Korrektion af Gammel Jernbanevej 4-6’ (regnskab nr. 34 i bilag 5), hvorved både ’Gammel Jernbanevej 4-6’ og ’Thomas Laubs Gade 11-13’ er korrigerede og korrekte.

Tabel 3. Anlægsprojekter, som afregnes med byfornyelsesrammen (1.000 kr.)

Anlægsprojekt	Afvigelse, udgifter*	Afvigelse, indtægter**	Afvigelse, netto*	Afvigelse overføres til/tages fra
To anlægsregnskaber for tre anlægsbevillinger (tre anlægsprojekter) samt en korrektion af tidligere regnskabsaflagt anlægsprojekt (fire bevillinger) – jf. anlægsregnskab nr. 32-34.	1.095	247	1.342	Byfornyelsesrammen
I alt	1.095	247	1.342	Byfornyelsesrammen

* Udgifter: Intet fortegn angiver færre udgifter end bevillingen, negativt fortegn flere udgifter.

** Indtægter: Intet fortegn angiver flere indtægter end bevillingen, negativt fortegn færre indtægter

Mindreforbruget vil, som nævnt, blive overført til byfornyelsesrammen og herefter anvendt til kommende nye byfornyelsesprojekter eller til at dække merforbrug på byfornyelsesprojekter med økonomiske udfordringer. Sådanne dispositioner vil blive behandlet af Teknik- og Miljøudvalget og endelig godkendt af Borgerrepræsentationen.

De konkrete anlægsregnskaber med forklaringer på afvigelser, herunder mer- og mindreforbrug, fremgår af bilag 5.

Anlægsprojekter, som afregnes med kommunekassen (ordinær anlæg, byfornyelse anlæg og takst anlæg)
Forvaltningen har udarbejdet ét anlægsregnskab på ordinær anlæg for tre anlægsbevillinger (tre anlægsprojekter), ét anlægsregnskab på byfornyelse anlæg for to anlægsbevillinger (to anlægsprojekter) og to anlægsregnskaber på takst anlæg for to anlægsbevillinger (to anlægsprojekter), der  alle afregnes med kommunekassen i henhold til gældende retningslinjer og som følge af, at anlægsprojekterne på ordinær anlæg er delvist opfyldt (delvist annulleret), se mere herom nedenfor. Anlægsprojekterne har en samlet udgiftsbevilling på 60,5 mio. kr. (og ingen indtægtsbevilling). Projekterne har et samlet netto-mindreforbrug på 15,8 mio. kr., som overføres til kommunekassen, jf. tabel 4. 

Anlægsprojekterne på ordinær anlæg  omhandlende ’Åbning af parkeringspladser på offentlige og kommunale institutioner’ er delvist opfyldt, da de afsatte midler til åbning af parkeringspladser i parkeringskældre under fem  skoler viste sig at være en dyr og vanskelig løsning, og i stedet blev der fremfundet billigere løsninger på terræn (Borgerrepræsentationen hhv. den 4. oktober 2018 og den  25. august 2022). Derudover var det ikke muligt at etablere tre planlagte parkeringspladser på Dag Hammarskjölds Allé, da forvaltningen efterfølgende vurderede arealet uegnet til parkering som følge af trafiksikkerhedsmæssige hensyn. Mindreforbruget tilgår derfor kommunekassen.

I henhold til gældende retningslinjer tilgår mindreforbruget for anlægsprojekter omhandlende ’Boligsociale helhedsplaner – Boligsocialt løft af udsatte byområde’’ samt projekter på ”takst anlæg” ligeledes kommunekassen, jf. bilag 3. 

Tabel 4. Anlægsprojekter, som afregnes med kommunekassen (1.000 kr.)

Anlægsprojekt	Afvigelse, udgifter*	Afvigelse, indtægter**	Afvigelse, netto*	Afvigelse overføres til/tages fra
Fire anlægsregnskaber for syv anlægsbevillinger (syv anlægsprojekt) – jf. anlægsregnskab nr. 35-38	15.666	135	15.801	Kommunekassen
I alt	15.666	135	15.801	Kommunekassen

* Udgifter: Intet fortegn angiver færre udgifter end bevillingen, negativt fortegn flere udgifter.

** Indtægter: Intet fortegn angiver flere indtægter end bevillingen, negativt fortegn færre indtægter

De konkrete anlægsregnskaber med forklaringer på afvigelser, herunder mer- og mindreforbrug, fremgår af bilag 5.

Politisk handlerum

Anlægsprojekterne i indstillingen er ibrugtaget og lukkede og mangler blot aflæggelse af anlægsregnskab.

• Udvalget kan vælge ikke at godkende enkelte regnskaber, og i så fald vil forvaltningen gennemgå det pågældende regnskab igen.

Økonomi

De 37  anlægsregnskaber har en samlet nettobevilling på 445,3 mio. kr. (løbende priser) og udviser et samlet netto-mindreforbrug på  24,3 mio. kr., hvoraf overskuds-/underskudsmodellen  tilføres  3,9 mio. kr. (mindreforbrug), genopretningsrammen tilføres 3,3 mio. kr. (mindreforbrug), byfornyelsesrammen tilføres 1,3 mio. kr. (mindreforbrug) og  kommunekassen tilføres 15,8 mio. kr. (mindreforbrug).

De bevillingsmæssige konsekvenser fremgår af bilag 6.

Videre proces

Når Borgerrepræsentationen har godkendt indstillingen, vil de regnskabsaflagte anlægsprojekter blive taget ud af Teknik- og Miljøudvalgets samlede anlægsportefølje.

Forvaltningen forventer at forelægge yderligere anlægsregnskaber for Teknik- og Miljøudvalget og Borgerrepræsentationen i tredje kvartal 2024.

Søren Wille

/Marie-Louise Kudsk Hædersdal

Teknik- og Miljøudvalgets beslutning den 10. juni 2024

 

Indstillingen blev anbefalet over for Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen uden afstemning.