Revision af årsregnskab 2010 - Direktionsnotat

Sundheds- og Omsorgsudvalget skal orienteres om Revisionsfirmaet Deloittes bemærk­ninger, observa­tioner, risikovurderinger og anbefalinger som følge af revisionen af regnskabet for 2010 samt om forvaltningens kommentarer til de enkelte punkter.

1. at Sundheds- og Omsorgsudvalget tager Deloittes bemærkninger, observationer, risikovurderin­ger og anbefalinger til efterretning, og      
2. at Sundheds- og Omsorgsudvalget tager forvaltningens kommentarer til de en­kelte punkter til efterretning.

Som led i revisionen af årsregnskabet for 2010 for Københavns Kommune har Deloitte udarbejdet et såkaldt Direktions­notat, som sammenfatter revisionens bemærkninger, observationer, risikovurderinger og anbefalinger i forhold til regnskabsføringen og øko­nomistyringen i Sundheds- og Omsorgsforvaltnin­gen. 

I henhold til proceduren for revisionsrapportering, som er besluttet af Borgerrepræ­sen­tationen den 11. februar 2010, skal Direktionsnotatet fremsendes til fagudvalget med direktionens kommentarer. Direktionsnotat med kommentarer er vedlagt som (bilag 1).

Det er Sundheds- og Omsorgsfor­valtningens direktions opfattelse, at forvaltningens grundlæggende regnskabsføring og økonomistyring er i orden, og i 2010 er yderligere forbedret i forhold til 2009. Dette findes tilfredsstillende. 

Deloitte perspektiverer de gjorte observationer gennem anvendelse af følgende skala:  

I Direktionsnotat af 30. juni 2011 har Deloitte afgivet én bemærkning samt redegjort for tre observati­oner foretaget i forbindelse med revisionen af årsregnskabet for 2010. Her­udover er henvist til fire bemærkninger vedrørende 2009:

• Svagheder i forretningsgange og interne kontroller på lønområdet.
• Tab af dagpengerefusioner.
• Udvalgets regnskabsforklaringer og bevillingskontrol.
• Forretningsgange sociale overførsler. 

Disse fire bemærkninger er mere udførligt om­talt i direktionsnotat af 8. april 2011, som blev behandlet på møde i Sundheds- og Om­sorgsudvalget den 19. maj 2011. Som opfølgning på de fire bemærkninger vedrørende 2009 har Sundheds- og Omsorgsforvaltningen, i samarbejde med revisionen, udarbejdet handlingsplaner for at imødekomme de forhold, som blev påpeget i direktionsnotatet.   
 

Revisionsbemærkning

1. Brugerbetalinger                                                                                 Kategori 3

Revisionen har konstateret mangler ved takstoversigten i kommunens budget, herunder anvendelse af forkert bekendtgørelse. En ny bekendtgørelse er ikke blevet rettidigt im­ple­menteret. Der er ikke i flere år udarbejdet generelle omkostningskalkulationer ved tak­sten for madservice på plejehjemmene, hvilket også har medført risiko for et forrin­get økonomisk styringsgrundlag for udgifterne til madservice på plejehjemmene. 

Generelle omkostningskalkulationer har i denne sammenhæng to formål – dels at sikre at der hjemtages de indtægter, der er hjemmel til, og dels at sikre, at der ikke opkræves mere hos borgerne, end der er hjemmel til. Det understreges at begge disse formål er opfyldt.

Direktionen anerkender manglerne i takstoversigten, men påpeger, at disse udelukkende er af teknisk karakter, og ikke har betydning for beregningen af taksterne i budgettet for 2011. Direktionen finder, at revisionens bemærkninger omkring risiko for et forringet styringsgrundlag for udgifterne til madservice på plejehjemmene ikke tager højde for de forskellige styringsniveauer i forvaltningen. Budgettet og dermed styringen af udgif­terne inden for det enkelte plejehjems budget, herunder bl.a. køkken, pleje og admini­stration, er lagt ud til det enkelte plejehjem således, at plejehjemmene kan tilrettelægge driften bedst muligt efter de lokale forhold. Forvaltningens centrale styring af pleje­hjemmene er dermed ikke specifik på køkkenområdet, men generel i forhold til pleje­hjemmets samlede budgetoverholdelse.

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen vil - for endelig afklaring af de rejste problemstil­linger – indgå i en dialog derom med revisionen i løbet af efteråret 2011.

Observationer

1 - Bilagene til regnskabet vedrørende takster på fritvalgsområdet                           Kategori 4

Revisionen har konstateret, at der i både Socialforvaltningen og i Sundheds- og Om­sorgsforvaltningen af praktiske grunde foretages én årlig beregning af takster på fritvalgsområdet og ikke to gange årligt, som de gældende bestemmelser kræver. Revisio­nen udtrykker forståelse for forvaltningernes praksis og anbefaler, at der i de relevante notater om omkostningskalkulationerne på fritvalgsområdet omtales begrun­delse for, at der kun foretages beregning én gang årligt.

Direktionen tilslutter sig revisionens anbefaling.

2 - Regnskabsgennemgang af selvejende institutioner med
driftsoverenskomst                                                                                        Kategori 4

Revisionen har konstateret, at forvaltningens gennemgang af regnskaberne for de selv­ejende institutioner er foretaget senere end de interne retningslinier foreskriver, og at der fortsat bogføres på lukkede institutioners konti.

Direktionen vil overveje om de interne retningslinier for gennemgang af selvejende in­stitutioners regnskaber bør justeres, eller om der skal ske en omprioritering af ressour­cerne til opgaven. Med hensyn til lukkede institutioner er der løbende fokus på, om - og hvilke - lukkede institutioner, der fortsat skal have aktive konti i KØR. Alle irrelevante driftskonti og balancekonti er lukket. Kun ganske få konti er åbne af følgende årsager: 

• Venter på overgang til ny anvendelse/ombygning (forsikring, varme).
• Reservekapacitet i forbindelse med overholdelse af lovgivning om færdigbehand­lede borgeres ophold på sygehus. 
• Uafklarede låneforhold.

 
3 - Balance og statusafstemninger                                                    Kategori 5

Revisionen har foretaget stikprøvevis gennemgang af forvaltningens statusafstemninger under hensyn til risiko og væsentlighed. Gennemgangen har i al væsentlighed ikke givet anledning til bemærkninger.

Direktionen har ingen bemærkninger hertil.

For en nærmere redegørelse for revisionens bemærkning, observationer, risikovurderin­ger og anbefa­linger henvises til (bilag 1). 

Behandling af Direktionsnotatet vedrørende revisionen af regnskab for 2010 afsluttes med Sundheds- og Omsorgsudvalgets behandling af denne indstilling.  

         Hanne Baastrup                                

                                                                  /Lars Matthiesen

Indstillingen blev godkendt.