Revisionsrapport – Tilskud efter Servicelovens §79

Indstilling

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen indstiller til Sundheds- og Omsorgsudvalget,

1. at udvalget godkender den handleplan, der fremgår af løsningsafsnittet i denne indstilling i forhold til Intern Revisions observation.

Problemstilling

Københavns Kommunes Intern Revision har – på baggrund af en henvendelse fra Økonomiforvaltningen – gennemgået Sundheds- og Omsorgsforvaltningens administration af tilskud efter Servicelovens § 79. Resultatet af denne revision er afrapporteret i en rapport, der er vedlagt som bilag 1.

Intern Revision har ved gennemgang af området observeret visse forhold ved regnskabsaflæggelsen, som karakteriseres med en såkaldt ’rød’ bemærkning, hvilket anvendes ved forhold, der anses for at være kritiske. Revisionsbemærkninger med rød markering skal altid forelæg­ges fagudvalget med henblik på godkendelse af forvaltningens handleplan.

Forvaltningens handleplan forelægges her til Sundheds- og Omsorgsudvalgets godkendelse.

Løsning

Når forvaltningen bevilger tilskud til ældreklubber efter Servicelovens § 79, er der retningslinjer for de regnskaber for de anvendte midler. Særlige forhold gælder for tilskudsmodtagere, som modtager mere end 500.000 kr. 

Intern revision bemærker i deres rapport (bilag 1), at forvaltningen ikke har levet op til disse særlige retningslinjer i følgende tilfælde: 

1. at der for fire tilskudsmodtagere i 2018 og 2017 ikke er anvendt den korrekte revisionspåtegning. Det fremgår ikke tilstrækkeligt tydeligt i de revisionserklæringer, der er afleveret, at revisionen er udført med høj grad af sikkerhed, i overensstemmelse med danske standarder for god offentlig revisionsskik, og at der ikke tilstrækkeligt tydeligt henvises til forvaltningens revisionsinstruks.
2. At der ikke er aflagt regnskab og revisionserklæring for to kommunale tilskudsmodtagere, i overensstemmelse med reglerne for tilskud på mere end 500.000 kr.
3. At SUF – på trods af, at forvaltningens gennemgang af regnskaber og revisionserklæringer har afdækket fejl og mangler – alligevel har godkendt regnskaberne for tilskudsmodtagerne.

Intern Revision vurderer samlet set, fordi der er tale om mere end ét tilfælde, og fordi kritikken kan rejses for både 2017 og 2018, at der er tale om en rød bemærkning. Det følger heraf, at forvaltningens handleplan derfor skal godkendes i Sundheds- og Omsorgsudvalget.

Handleplan:

Efter dialog med Intern Revision har Sundheds- og Omsorgsforvaltningen udarbejdet følgende handleplan:

• ”Sundheds- og Omsorgsforvaltningen anerkender Intern Revisions observationer og vil fra og med regnskab 2018 sikre at reglerne om regnskab og revision vedrørende udbetaling af § 79 tilskud ef­terleves.

• Sundheds- og Omsorgsforvaltningen vil i bevillingsskrivelserne indskærpe overfor tilskudsmodta­gerne, at de skal sikre sig, at deres revisorer henviser til den gældende revisionsinstruks og samtidig betinge sig, at deres revisorer i påtegning af regnskaberne anfører, at revisionen er udført i over­ensstemmelse med anerkendte standarder for god offentlig revisionsskik og med høj grad af sikker­hed.

• Sundheds- og Omsorgsforvaltningen vil gennemgå og kvalitetssikre interne forretningsgange i for­hold til godkendelse af § 79 klubbers regnskaber og tilhørende revisorerklæringer.”

Intern Revision anfører i rapporten, at man vurderer, at de anførte tiltag vil reducere de identificerede ri­sici samt sikre, at kommunens rammer og retningslinjer i cirkulære for ydelse af tilskud vil blive efterlevet.

Forvaltningen bemærker, at der for alle eksterne modtagere af § 79 tilskud i 2017 og 2018 er indsendt reviderede regnskaber - dvs. regnskaber, hvor bogføringen er gennemgået og kontrolleret af en revisor. Blot ikke med den korrekte påtegning. 

Forvaltningen vil som en del af ovenstående handleplan gøre klubberne opmærksomme på problematikken, men vurderer ikke, at indskærpelsen og efterlevelsen af de revisionstekniske krav medfører mere administration for klubberne eller giver anledning til at ændre samarbejdet mellem forvaltning og klubberne om regnskabsaflæggelse.  

Økonomi

Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Såfremt udvalget tiltræder forvaltningens handleplan, implementeres den i forvaltningen.
Revisionsbemærkningen anses for lukket, når handlingsplanen er fuldt ud implementeret.

Katja Kayser   

                                     /Lars Matthiesen

Indstillingen blev godkendt