Løbende revision for 2013 - Direktionsnotat

Sundheds- og Omsorgsudvalget skal orienteres om Revisionsfirmaet Deloittes observa­tioner, risikovurderinger og anbefalinger som følge af den løbende revision i 2013 samt om forvaltningens kommentarer til de enkelte punkter.

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen indstiller,

1. at Sundheds- og Omsorgsudvalget tager Deloittes observationer, risikovurderin­ger og anbefalinger til efterretning.
2. at Sundheds- og Omsorgsudvalget tager forvaltningens kommentarer til de en­kelte punkter til efterretning.

Som led i den løbende revision for 2013 har Deloitte udarbejdet et såkaldt Direktions­notat, som sammenfatter revisionens observationer, risikovurderinger og anbefalinger i forhold til regnskabsføringen og økonomistyringen i Sundheds- og Omsorgsforvaltnin­gen. I henhold til proceduren for revisionsrapportering, som er besluttet af Borgerrepræ­sentationen den 11. februar 2010, skal Direktionsnotatet fremsendes til fagudvalget med direktionens kommentarer.

Det er Sundheds- og Omsorgsfor­valtningens direktions opfattelse, at forvaltningens grundlæggende regnskabsføring og økonomistyring befinder sig på et tilfredsstillende niveau.

I forhold til det tilsvarende direktionsnotat vedrørende den løbende revision for 2012 har revisionen dog i 2013 identificeret to områder som nu karakteriseres som ’mindre betryggende’. Direktionen finder denne udvikling mindre tilfredsstillende.

Deloitte perspektiverer de gjorte observationer gennem anvendelse af følgende skala:

I Direktionsnotat af 14. januar 2013 omtaler Deloitte tre revisionsområder, som de har gennemgået ved den løbende revision af 2013.

•  Revisionsområdet ’Brugerbetaling - centralt administreret’ har ikke givet anled­ning til bemærkninger (symbol 5 – se ovenfor).

• De to øvrige revisionsområder (’Brugerbetaling – decentralt administreret’ og ’Salg af institutionspladser – finansiel revision’) vurderes som mindre betryg­gende (symbol 3 – se ovenfor).

Generelt anbefaler Deloitte, at der i nye forretningsgange indføjes afsnit omkring snit­fladerne mellem forvaltningen og Koncernservice; og at det gennem aftaler med Kon­cernservice sikres, at de opgaver Koncernservice varetager belægges med den fornødne kvalitetssikring og intern kontrol.

Sundheds- og Omsorgsforvaltningens direktion tager anbefalingerne til efterretning og vil ved udarbejdelsen af de overordnede forretningsgange påse, at der hos Koncernservice sikres den fornødne interne kontrol, så forvaltningen efterfølgende alene skal udtage relevante stikprøvekontroller.  

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen har forelagt Direktionsnotatet for Koncernservice, som har udtrykt enighed i ledelsens kommentarer til revisionens observationer, risikovurderinger og anbefalinger.

For en uddybende redegørelse for revisionens observationer, risikovurderinger og anbe­fa­linger samt forvaltningens kommentarer henvises til bilag 1.

Som opfølgning på den udførte revision i 2011 redegør Deloitte også i bilag 1 for status på den dengang afgivne revisionsbemærkning om forretningsgangsbeskrivelser og in­terne kontroller. Her anbefales det, at forvaltningen opstiller en tids- og aktivitetsopdelt handleplan for den videre proces med forretningsgangsbeskrivelserne. Forvaltningen vil i den løbende dialog med både revisor og de udførende enheder sikre, at der er fornøden fremdrift i projektet, der forventes afsluttet ultimo 2014.

Behandling af Direktionsnotatet vedrørende den løbende revision for 2013 afsluttes med Sundheds- og Omsorgsudvalgets behandling af denne indstilling. Der vil senere blive udarbejdet et Direktionsnotat vedrørende årsregnskabsrevisionen for 2013, som ligele­des vil blive forelagt Sundheds- og Omsorgsudvalget.