Godkendelse af regnskab 2019
Indstilling
Sundheds- og Omsorgsforvaltningen indstiller,
- at Sundheds- og Omsorgsudvalget godkender regnskab 2019 med tilhørende bilag.
Problemstilling
Sundheds- og Omsorgsforvaltningen har udarbejdet regnskab 2019 på Sundheds- og Omsorgsudvalgets område i overensstemmelse med de retningslinjer, som Økonomiudvalget har besluttet, jf. regnskabscirkulæret. Regnskabet er aflagt med afsæt i økonomisystemet Kvantum samt tilbagemeldinger fra centrale og decentrale enheder.
Regnskabet med tilhørende bilag forelægges udvalget til godkendelse.
Løsning
Regnskabet udviser på servicerammen et merforbrug på 23,9 mio. kr.
Når der korrigeres for eksterne projekter, decentral opsparing samt tilpasning af budget til køb af pladser, bliver resultatet, jf. tabellen, på 26,5 mio. kr. Merforbruget vil blive overført til budget 2020 via en budgetreduktion.
|
Regnskabsresultat, Service |
Beløb i mio. kr. |
|
Årets resultat, jf. regnskabsrapporter |
23,9 |
|
Årets resultat korrigeret for mindreforbrug overført til ØKF ifm 1. kvartals prognose |
-7,9 |
|
Reelt resultat 2019, merforbrug |
16,0 |
|
Eksterne overførsler til budget 2020 |
|
|
- Øvrige eksterne projekter |
24,4 |
|
- Decentral opsparing, merforbrug på plejehjem |
-2,0 |
|
Årets resultat korrigeret for overførsler, merforbrug |
38,4 |
|
Merforbrug som følge af eksterne forhold: |
|
|
- Køb af pladser. Tilpasning af budget til regnskabsresultat, jf. aftale med ØKF |
11,9 |
|
Regnskab 2019 efter korrektion. Merforbrug, som vil blive overført til budget 2020 |
26,5 |
Som det fremgår af tabellen, skal merforbruget på 23,9 mio. kr. korrigeres for et mindreforbrug på 7,9 mio. kr., som blev overført til Økonomiforvaltningen i forbindelse med 1. kvartals prognose 2019. Mindreforbruget vedrørte en tidsforskydning i udgifter til det eksterne projekt "Værdighedspulje" og det eksterne projekt "Bedre Bemanding". Herefter udviser Sundheds- og Omsorgsforvaltningens regnskab et merforbrug på 16 mio. kr.
I forbindelse med overførselssagen til budget 2020 ønsker Sundheds- og Omsorgsforvaltningen at overføre netto uforbrugte midler på ialt 22,4 mio. kr. Det har den konsekvens, at årets resultat herefter viser et merforbrug på 38,4 mio. kr.
Efter aftale med Økonomiforvaltningen vil resultatet blive justeret med 11,9 mio. kr. vedrørende merforbrug på køb af pladser. Justeringen sker på baggrund af, at budget 2019 er fastsat med udgangspunkt i regnskabsresultatet for 2018. Imidlertid var regnskabsår 2018 et overgangsår med ændret regnskabspraksis, hvor praksis med at hensætte midler til betaling af pladser købt i 2018 blev ændret. Dette medførte et lavere regnskabsresultat i 2018 end tidligere år og dermed et lavere udgangspunkt for budget 2019. Det vil sige, at Sundheds- og Omsorgsforvaltningens budget ikke afspejlede den reelle situation.
Sundheds- og Omsorgsforvaltningens regnskab udviser herefter indtil videre et merforbrug på 26,5 mio. kr., som vil blive dækket af en budgetreduktion i budget 2020.
Efter aftale med Økonomiforvaltningen er der udarbejdet en need-to sag til brug for Overførselssagen fra regnskab 2019 til budget 2020 vedrørende merforbruget på 19,2 mio. kr. på området specialiseret rehabilitering. Hvis dette ønske bliver politisk godkendt, vil det medføre en budgettilførsel i 2020. Sundheds- og Omsorgsforvaltningens merforbrug vil herefter reduceres til 7,3 mio. kr.
En nærmere gennemgang af Sundheds- og Omsorgsforvaltningens bevillingsområder
Et samlet overblik over Sundheds- og Omsorgsforvaltningens bevillinger for regnskab 2019 fremgår af nedenstående tabel 1 fordelt på hovedområder. I det følgende vil de enkelte bevillingsområder, servicerammen, anlæg, overførsler og finansposter blive gennemgået.
|
Tabel 1 - Samlet bevillingsoverblik |
|
|
|
|
Bevilling |
Korrigeret budget |
Regnskab |
Afvigelse |
|
Beløb i mio. kr. |
(1) |
(2) |
(3 = 1-2) |
|
Service |
4.396,0 |
4.420,0 |
- 23,9 |
|
Anlæg |
73,1 |
70,0 |
3,1 |
|
Overførsler |
1.833,2 |
1.766,9 |
66,3 |
|
Finansposter |
17,4 |
15,8 |
1,6 |
|
I alt mio. kr. |
6.319,8 |
6.272,7 |
47,1 |
Service
På den samlede serviceramme, som indeholder bevillingerne Sundhed, Ældre og Administration er et merforbrug på 23,9 mio. kr., jf. tabel 2. Bevillingerne gennemgås nedenfor.
|
Tabel 2 - Service |
|
|
|
|
Bevilling |
Korrigeret budget |
Regnskab |
Afvigelse |
|
Beløb i mio. kr. |
(1) |
(2) |
(3 = 1-2) |
|
Sundhed |
624,1 |
611,3 |
12,8 |
|
Ældre |
3.620,2 |
3.659,4 |
-39,2 |
|
Administration |
151,7 |
149,2 |
2,5 |
|
I alt mio. kr. |
4.396,0 |
4.420,0 |
-23,9 |
Bevilling Sundhed
På bevillingen er et mindreforbrug på 12,8 mio. kr.
|
Tabel 3 - Sundhedsbevillingen |
|
|
|
|
Hovedprodukter |
Korrigeret budget |
Regnskab |
Afvigelse |
|
Beløb i mio. kr. |
(1) |
(2) |
(3 = 1-2) |
|
Forebyggelse |
85,8 |
77,3 |
8,5 |
|
Færdigbehandlede |
23,1 |
12,0 |
11,1 |
|
Genoptræning |
320,3 |
348,1 |
-27,9 |
|
Sundhedsindsatser |
111,5 |
95,0 |
16,5 |
|
Øvrige poster |
83,5 |
78,9 |
4,5 |
|
I alt mio. kr. |
624,1 |
611,3 |
12,8 |
På Forebyggelse er et mindreforbrug på 8,5 mio. kr., som primært kan henføres til uforbrugte midler på en række eksterne projekter samt mindreforbrug på sundhedshusområdet som følge af igangværende omstruktureringer.
På Færdigbehandlede patienter er et mindreforbrug på 11,1 mio. kr. som følge af dels et fald i antallet af ventedage, og dels at betalingen opdeles i tre acontobetalinger. Acontobetalingen 3. rate vedrørende 2019 er dog først modtaget efter, at regnskabet er lukket.
På Genoptræning er et merforbrug på 27,9 mio. kr., som er sammensat af såvel mer- som mindreforbrug. Der er merforbrug på en række områder, hvor Sundheds- og Omsorgsforvaltningen ingen indflydelse har på aktivitetsniveauet, da det er henholdsvis egen læge eller regionen, som har henvisningsretten. Det drejer sig om vederlagsfri fysioterapi",hvor der er et merforbrug på 8,6 mio. kr., specialiseret rehabilitering med et merforbrug på 19,2 mio. kr., og specialiseret ambulant genoptræning, hvor der er et mindreforbrug på 6,4 mio. kr.
Herudover er der merforbrug på Neurorehabilitering-Kbh på 7,1 mio. kr., kommunal genoptræning på 1 mio. kr. samt en række mindreforbrug på 1,6 mio. kr.
Merforbruget på vederlagsfri fysioterapi kan henføres til, at såvel udgiftsniveauet som antallet af patienter er steget i forhold til forrige år. Der er indgået aftale med KL og Danske fysioterapeuter om en udgiftsdæmpende foranstaltning, og der kan konstateres et svagt fald i udgifterne i årets sidste kvartal.
Merforbruget på specialiseret rehabilitering er en del af Sundheds- og Omsorgsforvaltningens løbende need to ønsker til budgetforhandlingerne. Merforbruget i 2019 kan henføres til en stigende aktivitet, og Sundheds- og Omsorgsforvaltningen har derfor igangsat en analyse af området. I 2020 er der afsat midler til at hjemtage borgere samtidig med, at borgerne fortsat kan vælge et eksternt tilbud fremfor at vælge det københavnske tilbud.
På specialiseret ambulant genoptræning kan mindreforbruget henføres til, at betalingen i 2019 var opdelt i tre acontobetalinger, men at 3. rate først er modtaget efter regnskabslukning og således først vil blive betalt i 2020.
På center for Neurorehabilitering-Kbh er merforbruget primært forårsaget af den vedvarende udfordring med at rekruttere sygeplejepersonale, hvilket blandt andet har medført øgede udgifter til vikarer.
På sundhedshusene er der mindreforbrug, som kan henføres til vakante stillinger i forbindelse med omstrukturering og effektivisering af genoptræningsområdet. Disse mindreforbrug indgår i effektiviseringsbidrag til budget 2020.
På Sundhedsindsatser er et mindreforbrug på 16,5 mio. kr., som primært kan henføres til et mindreforbrug på det eksterne projekt "Fælles Udbud af Telemedicin", idet indtægterne fra kommuner og regioner er kommet hurtigere end leverandørerne og projektet har kunnet levere. Mindreforbruget vil blive søgt overført til budget 2020. Yderligere er der mindreforbrug på en række interne projekter.
Bevilling Ældre
På bevillingen er et merforbrug på 39,2 mio. kr.
|
Tabel 4 - Ældrebevillingen |
|
|
|
|
Hovedprodukter |
Korrigeret budget |
Regnskab |
Afvigelse |
|
Beløb i mio. kr. |
(1) |
(2) |
(3 = 1-2) |
|
Plejehjem |
1.621,4 |
1.652,4 |
-31,0 |
|
Midlertidige døgnophold |
136,8 |
140,6 |
-3,9 |
|
Køb og salg af pladser |
150,1 |
156,7 |
-6,7 |
|
Hjemme- og Sygepleje |
959,3 |
968,9 |
-9,6 |
|
Uddannelse |
170,8 |
162,6 |
8,1 |
|
Myndighed |
134,3 |
131,4 |
2,9 |
|
Øvrige områder |
447,6 |
446,7 |
0,9 |
|
I alt mio. kr. |
3.620,2 |
3.659,4 |
-39,2 |
På Plejehjemsområdet er et merforbrug på 31,0 mio. kr., som er sammensat af et merforbrug på 35,7 mio. kr. og merindtægter på 4,7 mio. kr. I forhold til merforbruget har der været store rekrutterings- og fastholdelsesudfordringer, hvilket afspejler hovedparten af merudgifterne, idet der i 2019 således har været øgede nettoudgifter til vikarer, i alt 24,5 mio. kr. Herudover har der været merudgifter på husleje på grund af tidsforskydning i en lejeaftale samt merudgifter på grund af åbning af fire nye plejehjem og lukning af fem plejehjem. I forhold til budgettilpasning i 2020 har Sundheds- og Omsorgsforvaltningen skærpet fokus på området samt øget bevågenhed på den løbende budgetopfølgning. Merindtægterne på området kan primært henføres til madlevering til Herlev Kommune vedrørende tidligere år.
På Midlertidige pladser er der et merforbrug på 3,9 mio. kr., som primært kan henføres til merforbrug på udgifter til personale, idet der i forbindelse med omstilling og flytning af enheder, har været tidsforskydninger i tilpasning af personalestaben. Fra 2020 forventes området at være i balance.
På området Køb og Salg af pladser er der et merforbrug på køb af pladser på 11,9 mio. kr. og merindtægter på salg af pladser på 5,3 mio. kr.
Budgettet for køb af pladser er som tidligere nævnt, fastsat med udgangspunkt i regnskabsresultatet for 2018 og kombineret med en ændret regnskabspraksis, har det medført et lavere udgangspunkt for budget 2019. Merforbruget kan således alene henføres til den ændrede regnskabspraksis. Merindtægterne på salg af pladser kan henføres til en aktivitetsstigning på især salg af plejeboliger til udenbys borgere.
På området Hjemme- og Sygepleje er et merforbrug på 9,6 mio. kr., som er sammensat af et mindreforbrug på hjemmepleje på 19,7 mio. kr. og et merforbrug på sygepleje på 30,1 mio. kr.
Merforbruget på sygeplejeområdet kan henføres til stigende aktivitet samt udfordringer med at rekruttere og fastholde sygeplejersker, hvilket afspejler sig i en stigning i vikarudgifter. Mindreforbruget på hjemmeplejeområdet kan henføres til faldende aktivitet. Sundheds- og Omsorgsforvaltningen har igangsat en analyse for at undersøge, hvordan området fremadrettet kan bringes i balance.
På Uddannelsesområdet er et mindreforbrug på 8,1 mio. kr., som primært kan henføres til et mindreforbrug på elevområdet for social- og sundhedselever som følge af et øget frafald af elever i årets sidste 4 måneder samt en stigning i syge- og barselsrefusioner.
På Myndighedsområdet er et mindreforbrug på 2,9 mio. kr., som primært kan henføres til vakante stillinger, som følge af, at Sundheds- og Omsorgsforvaltningen i foråret 2019 indførte et blødt ansættelsesstop, som betyder, at alle anmodninger om genbesættelse af stillinger skal godkendes af direktionen.
Bevilling Administration
På bevillingen er et samlet mindreforbrug på 2,5 mio. kr., som primært kan henføres til vakante stillinger som følge af det bløde ansættelsesstop.
Bevilling Anlæg
På bevillingen er et samlet mindreforbrug på 3,1 mio. kr., som er sammensat af mindreudgifter på 4,7 mio. kr. og mindreindtægter på 1,6 mio. kr. som afventer betaling fra staten vedrørende Produktionskøkken Skjulhøjgård.
Bevilling Finansposter
På de budgetlagte finansposter er en afvigelse på 1,6 mio. kr., som primært kan henføres til et ikke opkrævet indskud i Landsbyggefonden samt tidsforskydning på udlån til beboerindskudslån.
Bevilling Overførsler
På bevillingen er et mindreforbrug på 66,3 mio. kr., som kan henføres til, at årets sidste acontobetaling vedr. aktivitetsbestemt medfinansiering af sundhedsvæsenet først blev modtaget efter, at regnskab 2019 blev lukket.
Økonomi
I forbindelse med godkendelse af Regnskab 2019 kan udvalget søge om overførsel af uforbrugte midler på servicerammen til Budget 2020, jf. gældende principper vedtaget af Borgerrepræsentationen. Sundheds- og Omsorgsforvaltningen har udarbejdet en særskilt indstilling om overførsler i henhold til procedure fra Intern Revision og Økonomiforvaltningen.
Sundheds- og Omsorgsforvaltningen ansøger om følgende overførsler:
Servicerammen
- -2 mio. kr. vedrørende overførsel for plejehjem (decentrale institutioners opsparing, merforbrug)
- 24,4 mio. kr. vedrørende eksternt finansierede projekter, som primært relaterer sig til "Fælles Udvikling af Telemedicin" og "Bedre Bemanding".
Anlæg
- 3,1 mio. kr. netto vedrørende diverse anlægsprojekter
Finansposter
- 1,0 mio. til betaling i Landsbyggefonden vedrørende Plejecenter Ørestad
- 1,6 mio. kr. vedrørende beboerindskudslån.
Videre proces
Når fagudvalgenes regnskaber har været behandlet i de respektive fagudvalg, skal kommunens samlede regnskab behandles i Økonomiudvalget den 31. marts 2020 og i Borgerrepræsentationen den 23. april 2020.
Lars Gregersen
/Morten Sten Andersen