Revision af årsregnskab 2012 - Direktionsnotat

Sundheds- og Omsorgsudvalget skal orienteres om Revisionsfirmaet Deloittes bemærk­ninger, observa­tioner, risikovurderinger og anbefalinger som følge af revisionen af regnskabet for 2012 samt om forvaltningens kommentarer til de enkelte punkter.

Som led i revisionen af årsregnskabet for 2012 for Københavns Kommune har Deloitte udarbejdet et såkaldt direktions­notat, som sammenfatter revisionens bemærkninger, observationer, risikovurderinger og anbefalinger i forhold til regnskabsføringen og øko­nomistyringen i Sundheds- og Omsorgsforvaltnin­gen.

I henhold til proceduren for revisionsrapportering, som er besluttet af Borgerrepræ­sen­tationen den 11. februar 2010, skal direktionsnotatet fremsendes til fagudvalget med direktionens kommentarer. Direktionsnotatet er vedlagt som bilag 1. Direktionens be­mærkninger fremgår af løsningsafsnittet.

Det er direktionens opfattelse, at forvaltningens grundlæggende regnskabsføring og økonomistyring er i orden, og i 2012 yderligere er forbedret i forhold til 2011; hvilket findes tilfredsstillende.

Deloitte perspektiverer de gjorte observationer gennem anvendelse af følgende skala:  

Revisionsbemærkninger - 2012
I Direktionsnotat af 29. maj 2013 har Deloitte anført, at der ikke er konstateret nye for­hold i 2012, der giver anledning til revisionsbemærkning. SUF’s direktion finder dette særdeles tilfredsstillende.

Revisionsbemærkninger for tidligere år, der videreføres
I Direktionsnotat af 29. maj 2013 har Deloitte anført, at der ikke er nogen revisionsbe­mærkninger fra tidligere år, der videreføres. SUF’s direktion finder dette særdeles til­fredsstillende.

Observationer fra årsregnskabsrevisionen for 2012
I Direktionsnotat af 29. maj 2013 har Deloitte redegjort for fire observationer fra års­regnskabsrevisionen for 2012 samt for tre revisionsopgaver udført af Intern Revision i løbet af 2012. Af disse i alt syv observationer kan de tre henføres til kategori 5, hvor revisionsområdet ikke har givet anledning til bemærkninger.

De øvrige fire observatio­ner (brugerbetalinger, løn og tjenestemandspensioner, balancen og servicebesøg) er i kategori 4, hvor der alene vurderes at være behov for forbedringer af mindre væsentlig karakter. Konkret omhandler observationerne følgende forhold:

• Brugerbetalinger – her udestår der en justering af den relevante forretningsgangsbeskrivelse. Årsagen hertil er, at overførslen af en række regnskabsopgaver til Koncernservice skal effektueres inden denne forretningsgangsbeskrivelse kan færdiggøres.
• Løn og tjenestemandspensioner – Deloitte konstaterer, at forvaltningen har etableret og gennemfører en hensigtsmæssig forvaltning af lønområdet i overensstemmelse med de gældende retningslinjer, og at Personaleafdelingen har implementeret gode og veldokumenterede kontroller. Intern Revision har dog konstateret enkelte tilfælde af manglende eller forsinket registrering i Vagtplan.
• Balancen – Deloitte konstaterer, at Sundheds- og Omsorgsforvaltningen har udarbejdet afstemningsmateriale og dokumentation i overensstemmelse med regnskabscirkulæret. Man har dog ved revisionen konstateret et enkelt tilfælde, hvor en institutionsleder har haft alenefuldmagt til tre bankkonti. Dette er omgående bragt til ophør.
• Servicebesøg – Deloitte har gennemgået og vurderet Intern Revisions rapport vedrørende de gennemførte servicebesøg, hvilket ikke har givet anledning til yderligere kommentarer. De observationer, Intern Revision har karakteriseret som kritiske, er i alle tilfælde håndteret gennem udarbejdelse af handleplaner for ændringer.

SUF’s direktion har noteret sig Intern Revisions og Deloittes observationer og anbefalinger og konstaterer, at forvaltningen har udarbejdet handleplaner inden for de påpegede områder. Dette findes tilfredsstillende.

Opfølgning på ikke afsluttede observationer fra tidligere år
Deloitte påpeger, at en enkelt forretningsgangsbeskrivelse vedrørende interne kontroller endnu ikke er færdigudarbejdet. I henhold til forvaltningens tidsplan for udarbejdel­sen af denne forretningsgangsbeskrivelse afventer den overflytningen af en række regn­skabsopgaver til Koncernservice. Forretningsgangsbeskrivelsen vil blive færdiggjort i løbet af 2. halvår 2013.

Behandling af direktionsnotatet vedrørende revisionen af regnskab for 2012 afsluttes med Sundheds- og Omsorgsudvalgets behandling af denne indstilling. På udvalgsmøde i oktober eller november vil Sundheds- og Omsorgsudvalgets del af den samlede revisi­onsberetning for kommunens regnskab for 2012 blive forelagt udvalget.

 
         Hanne Baastrup                                

                                                                     /Lars Matthiesen