Forventet regnskab pr. 30. september 2020
Indstilling
Sundheds- og Omsorgsforvaltningen indstiller,
- at Sundheds- og Omsorgsudvalget godkender forventet regnskab pr. 30. september 2020 med tilhørende bilag.
Problemstilling
Med henblik på at sikre ensartet budgetopfølgning i Københavns Kommune skal fagforvaltninger i løbet af et regnskabsår udarbejde tre kvartalsvise regnskabsprognoser.
Det forventede regnskab er udarbejdet på baggrund af budget- og regnskabstal fra Økonomisystemet Kvantum pr. 30. september 2020 samt tilbagemeldinger fra centrale og decentrale enheder i forvaltningen. Det forventede regnskab er udtryk for forventningen til årets regnskabsresultat.
Det forventede regnskab er på forbrugssiden, siden seneste prognose, opdateret med forventede nettoudgifter på 121,3 mio. kr. som følge af COVID-19, heraf 114,1 mio. kr. på servicerammen, 4 mio. kr. på anlægsrammen og 3,2 mio. kr. på overførselsrammen.
Det bemærkes, at ovenstående merforbrug afspejler de forventede COVID-19 udgifter i 2. halvår 2020, idet udgifterne til 1. halvår 2020 blev dækket via en budgettilførsel til Sundheds- og Omsorgsforvaltningen i forbindelse med halvårsprognosen, bortset fra udgifter til værnemidler og tomgangshusleje. De samlede COVID-19 udgifter til hele 2020 er således højere end de 121,3 mio. kr. som fremgår ovenfor.
Løsning
Sundheds- og Omsorgsforvaltningen forventer, efter indregning af COVID-19 udgifter og forventede budgetkorrektioner i sagen om bevillingsmæssige ændringer, et samlet merforbrug i 2020 på servicerammen på i alt 78,0 mio. kr., jævnfør tabel 1.
|
Tabel 1 - Samlet forventet regnskabsresultat for 2020 korrigeret for COVID-19 udgifter |
|
|
Service - forventet resultat korrigeret for COVID-19 |
|
|
Forventet regnskab eksklusiv COVID-19 |
36,1 |
|
Udgifter til COVID-19 for 2.halvår 2020 |
-85,6 |
|
Udgifter til værnemidler 1.halvår 2020, som der ikke er givet tillægsbevilling til |
-28,5 |
|
Afvigelse (merforbrug) inklusiv COVID-19 udgifter |
-78,0 |
|
Note: merforbrug angives med minus |
|
Efter indregning af COVID-19 udgifter på 114,1 mio. kr. forventes et samlet merforbrug på Sundheds- og Omsorgsforvaltningens serviceramme på 78,0 mio. kr. i 2020.
I forhold til merforbruget på 78,0 mio. kr. vil Sundheds- og Omsorgsforvaltningen afvente Økonomiudvalgets stillingtagen til finansiering af COVID-19 relaterede merudgifter.
I prognosen er medregnet behov for at reservere midler til brug for overførselssagen 2020/21, hvor en række eksterne projekter og puljemidler skal overføres til budget 2021. Overførsel af disse midler forudsætter, at der i overførselssagen anvises måltal. Det drejer sig konkret om følgende sager:
- Det eksterne projekt "Bedre Bemanding" på 3,3 mio. kr.,
- Det eksterne projekt " Fælles Telemedicin" på 5,0 mio. kr.,
- En kontraktlig tilsynsopgave udført af revisionsfirmaet BDO på 1,9 mio. kr.,
- Mindreforbrug på HR-området på 2,8 mio. kr.
- Anskaffelse af en tunnelvasker til Hjælpemiddelcentret på 1,8 mio. kr.
- Tilbageførsel af budget til Økonomiforvaltningen vedrørende køb af pladser på i alt 1,2 mio. kr.
Ovenstående udgør samlet en overførsel fra 2020 til 2021 på i alt 16 mio. kr. Det største mindreforbrug i det forventede regnskab, ekskl. COVID-19, er primært på elevområdet samt salg af pladser.
På anlægsområdet forventes budgetoverholdelse inden indregning af udgifter vedrørende COVID-19. Efter indregning af udgifter på 4 mio. kr. relateret til COVID-19 forventes et merforbrug på 4 mio. kr.
På overførselsrammen forventes budgetoverholdelse inden indregning af udgifter vedrørende COVID-19. Efter indregning af udgifter på 3,2 mio. kr. relateret til COVID-19 forventes et merforbrug på 3,2 mio. kr.
På finansposter forventes budgetoverholdelse.
Nedenstående tabel 2 viser et samlet overblik over Sundheds- og Omsorgsforvaltningens bevillinger. På hele Sundheds- og Omsorgsudvalgets ramme forventes et merforbrug på 82,1 mio. kr.
|
Tabel 2 - Overblik over bevillinger 2020 |
|||||
|
Bevilling |
Korrigeret budget (1) |
Forventet budgetkorrektioner (2) |
Forventet budget (3 = 1-2) |
Forventet regnskab (4) |
Afvigelse mellem forventet budget og forventet regnskab (5 = 3-4) |
|
Service i alt |
4.667,0 |
-9,9 |
4.677,0 |
4.735,0 |
-78,0 |
|
Sundhed |
643,5 |
-0,4 |
643,1 |
658,7 |
-15,6 |
|
Ældre |
3.863,7 |
-9,4 |
3.854,3 |
3.922,2 |
-67,9 |
|
Administration |
159,8 |
-0,1 |
159,7 |
154,2 |
5,6 |
|
Anlæg |
94,0 |
-10,6 |
83,4 |
87,4 |
-4,0 |
|
Overførsler |
1.956,1 |
-0,8 |
1.955,3 |
1.955,3 |
0,0 |
|
Finansposter |
6,2 |
-1,0 |
5,2 |
5,4 |
-0,1 |
|
I alt mio. kr. |
6.723,3 |
-22,3 |
6.701,0 |
6.783,1 |
-82,1 |
|
Note: merforbrug angives med minus |
|||||
De enkelte bevillinger gennemgås nedenfor:
Bevilling Sundhed
På bevillingen forventes et merforbrug på 15,6 mio. kr. inklusiv udgifter vedrørende COVID-19 er merforbruget på i alt 23,5 mio. kr., jævnfør tabel 3. Inden indregning af COVID-19 forventes et mindreforbrug på 7,8 mio. kr.
|
Tabel 3 - Sundhedsbevilling |
|||
|
Hovedprodukter |
Forventet korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Afvigelse |
|
Sundhedsindsatser |
107,2 |
123,0 |
-15,8 |
|
Færdigbehandlede patienter |
23,4 |
17,2 |
6,2 |
|
Genoptræning |
320,1 |
329,4 |
-9,4 |
|
Øvrige områder |
192,3 |
189,1 |
3,3 |
|
I alt mio. kr. |
643,1 |
658,7 |
-15,6 |
|
Note: merforbrug angives med minus |
|||
Sundhedsindsatser udviser et merforbrug på 15,8 mio. kr. inklusiv forventede udgifter vedrørende COVID-19 på i alt 21,0 mio. kr. Inden indregning af udgifter til COVID-19 forventes et mindreforbrug på 5,3 mio. kr., som primært kan henføres til det eksterne projekt Fælles Udbud af Telemedicin (FUT), som er blevet forsinket. Projektet er et fællesnationalt projekt, som kører over flere år. De uforbrugte midler vil i forbindelse med overførselssagen blive søgt overført fra regnskab 2020 til budget 2021.
Færdigbehandlede patienter udviser et mindreforbrug på 6,2 mio. kr. og dækker over den takst, som kommunen skal betale, når en færdigbehandlet borger ikke kan hjemtages til kommunen fra hospitaler. Der forventes i 2020 færre borgere end budgetteret. Aktivitetsdata fra e-sundhed, der leveres af Sundhedsdatastyrelsen, er data som skal danne grundlag for afregningen af antallet af færdigbehandlingsdage. Data er forsinkede og prognosen er derfor behæftet med en vis usikkerhed. Estimeringen er baseret på tidligere års forbrugsmønster. Herudover er der indregnet acontoopkrævning for 3. rate vedrørende 2019.
Genoptræningsområdet udviser et merforbrug på 9,4 mio. kr. inklusiv forventede udgifter vedrørende COVID-19 på i alt 2,4 mio. kr. Inden indregning af udgifter til COVID-19 forventes et merforbrug på 6,9 mio. kr.
Merforbruget er sammensat af et merforbrug på kommunal genoptræning på 1,9 mio. kr., idet der er forsinkelse med at realisere de besparelser, som er besluttet. Herudover er der merforbrug på specialiseret ambulant rehabilitering på 1,5 mio. kr. som vedrører acontobetaling fra 2019, som først blev modtaget efter regnskab 2019 var lukket. Der er et fortsat forventet merforbrug på specialiseret rehabilitering (hjerneskadeområdet) på i alt 3 mio. kr., merforbrug på genoptræning for børn på 0,9 mio. kr. samt et mindreforbrug på 0,4 mio. kr. på en række mindre områder.
Bevilling Ældre
På bevillingen forventes et merforbrug på 67,9 mio. kr. inklusiv COVID-19 udgifter på i alt 89,2 mio. kr. Inden indregning af COVID-19 forventes et mindreforbrug på 23,3 mio. kr.
|
Tabel 4 - Ældrebevilling |
|||
|
Hovedprodukter |
Forventet korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Afvigelse |
|
Hjemme- og sygepleje |
987,7 |
993,1 |
-5,4 |
|
Køb og salg af pladser |
159,8 |
145,9 |
13,9 |
|
Midlertidige døgnophold |
161,3 |
166,8 |
-5,5 |
|
Plejeboliger |
1.740,9 |
1.829,0 |
-88,1 |
|
Omsorgssystemer |
80,8 |
81,4 |
-0,7 |
|
Uddannelse |
223,9 |
214,3 |
9,6 |
|
Øvrige områder |
499,8 |
491,5 |
8,4 |
|
I alt mio. kr. |
3.854,3 |
3.922,2 |
-67,9 |
|
Note: merforbrug angives med minus |
|||
Hjemme- og sygeplejeområdet udviser et forventet merforbrug på 5,4 mio. kr. inklusiv forventede udgifter vedrørende COVID-19 på 4,4 mio. kr. Inden indregning af COVID-19 udgifter forventes et merforbrug på 1,0 mio. kr. Merforbruget er efter indregning af en budgettilførsel på 3,8 mio. kr. fra hovedprodukt Køb og salg af pladser. Merforbruget er sammensat af et mindreforbrug på hjemmeplejeområdet, som kan henføres til en faldende aktivitet og et merforbrug på sygeplejeområdet, som kan henføres til en stigende aktivitet blandt andet som følge af opgaveglidning fra Regionen. I det forventede forbrug er indregnet udgifter på 1 mio. kr. til finansiering af ekstra indsats for borgere i hjemmeplejen, som er ufrivilligt alene i juledagene. Indsatsen vil bestå af et længerevarende besøg hos borgeren i én af juledagene med ekstra hjælp, selskab og hygge samt en mindre julegave som eksempelvis en æske chokolade.
Køb og salg af pladser udviser et mindreforbrug på 13,9 mio. kr. Mindreforbruget er sammensat af et mindreforbrug på køb af pladser i andre kommuner på 1,2 mio. kr. og merindtægter på salg af pladser til andre kommuner på 12,7 mio. kr. Merindtægterne er efter, at der er flyttet 8,7 mio. kr. til hovedprodukt omsorgssystemer og 3,8 mio. kr. til hovedprodukt sygepleje.
Midlertidige døgnophold udviser et forventet merforbrug på 5,5 mio. kr. inklusiv forventede udgifter vedrørende COVID-19 på 4,2 mio. kr. Inden indregning af udgifter vedrørende COVID-19 forventes et merforbrug på 1,3 mio. kr., som primært kan henføres til personaleudgifter, som følge af forsinkelse ved nedlukning af Dortheagårdens rehabiliteringscenter samt flytning af personale til ny enhed i Bystævneparken. Herudover er der mindre uforudsete udgifter i forbindelse med nedlukningen af Dortheagården.
Plejeboliger udviser et merforbrug på 88,1 mio. kr. inklusiv nettoudgifter vedrørende COVID-19 på i alt 85,3 mio. kr. Inden indregning af udgifter vedrørende COVID-19 forventes et merforbrug på 2,7 mio. kr.
I de forventede udgifter vedrørende COVID-19 er indarbejdet udgifter til værnemidler for hele 2020 på 46,1 mio. kr., idet der ikke ved halvårsregnskabet blev tilført budgetmidler hertil. Udgifter til værnemidler dækker alle områder i Sundheds- og Omsorgsforvaltningen.
Omsorgssystemer udviser et merforbrug på 0,7 mio. kr. inklusiv udgifter vedrørende COVID-19 på 0,7 mio. kr. Inden indregning af udgifter vedrørende COVID-19 forventes budgetoverholdelse. Budgetoverholdelsen er efter indregning af en budgettilførsel på 8,7 mio. kr. fra salg af pladser til dækning af udgifter til udskiftning af devices, idet forudsatte salgsindtægter for ældre devices ikke har kunnet realiseres.
Uddannelse udviser et forventet mindreforbrug på 9,6 mio. kr. inklusiv indregning af mindreudgifter på 1,6 mio. kr. vedrørende COVID-19. Efter indregning af forventede mindreudgifter vedrørende COVID-19 forventes et mindreforbrug på 8,0 mio. kr.
Det forventede mindreforbrug er sammensat af forventet mindreforbrug på HR-området på i alt 2,9 mio. kr. og et forventet mindreforbrug på elevområdet på i alt 5,1 mio. kr.
Mindreforbruget på HR-området vedrører primært tidsforskydning i implementering af effektiviseringstiltag på projekt om flere sygeplejersker og SOSU'er. Sundheds- og Omsorgsforvaltningen forventer at indmelde overførsel af de uforbrugte midler i forbindelse med overførselssagen 2020/21.
Det forventede mindreforbrug på 5,1 mio. kr. på det dimensionerede elevområde (SOSU-elever) fremkommer efter, at der i sagen om bevillingsmæssige ændringer, efter aftale med Økonomiforvaltningen, overføres 15 mio. kr. til Økonomiforvaltningen (kassen). Mindreforbruget er begrundet i et større frafald fra uddannelserne end budgetteret og tager tillige højde for forbrug vedrørende indsatser til rekruttering og fastholdelse. Sundheds- og Omsorgsforvaltningen har fortsat stort fokus på at nedbringe frafaldet. Fra puljen i Økonomiforvaltningen på 29,6 mio. kr. til ekstra praktikpladser samt praktikpladsunderstøttende initiativer ansøger Sundheds- og Omsorgsforvaltningen om at få overført 5,3 mio. kr. Såvel budget som forbrug er indregnet i prognosen.
Øvrige områder udviser et mindreforbrug på 8,4 mio. kr. inklusiv nettoudgifter vedrørende COVID-19 på i alt 3 mio. kr. Inden indregning af udgifter vedrørende COVID-19 forventes et mindreforbrugpå 5,4 mio. kr., som primært vedrører uforbrugte midler på eksterne projekter. Disse midler vil blive søgt overført til næste år i forbindelse med overførselssagen 2020/21.
Bevilling Administration
Området udviser et mindreforbrug på 5,6 mio. kr. inklusiv udgifter vedrørende COVID-19 på 0,4 mio. kr. Inden indregning af COVID-19 udgifter forventes et mindreforbrug på 5,9 mio. kr. som kan henføres til færre udgifter i forbindelse med blødt ansættelsesstop samt en tidsforskydning i afholdelse af udgifter til tilsyn på i alt 1,8 mio. kr. Sundheds- og Omsorgsforvaltningen forventer at indmelde overførsel af de uforbrugte midler til tilsyn i forbindelse med overførselssagen 2020/21.
Bevilling Anlæg
Området forventer et merforbrug på 4,0 mio. kr. inklusiv indregning af udgifter vedrørende COVID-19. Inden indregning af COVID-19 forventes budgetoverholdelse.
Bevilling Overførsler
På overførsler forventes budgetoverholdelse efter at der i sagen om bevillingsmæssige ændringer er søgt om overførsel af netto 3,2 mio. kr.
|
Tabel 5 - Overførsler mv. |
|||
|
Hovedprodukter |
Forventet korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Afvigelse |
|
EGU-elever |
1,6 |
1,6 |
0,0 |
|
Ældreboliger |
29,2 |
29,2 |
0,0 |
|
Medfinansiering |
1.926,9 |
1.926,9 |
0,0 |
|
Særligt dyre enkeltsager |
-2,5 |
-2,5 |
0,0 |
|
I alt mio. kr. |
1.955,3 |
1.955,3 |
0,0 |
|
Note: merforbrug angives med minus |
|||
På Ældreboliger forventes budgetoverholdelse inklusiv udgifter vedrørende COVID-19 på 3,2 mio. kr.
Budgetoverholdelsen er under forudsætning af, at der i sagen om bevillingsmæssige ændringer tilføres et budget på 3,2 mio. kr. til dækning af tomgangshusleje som følge af COVID-19 udgifter, samt at der tilbageføres 2,4 mio. kr. vedrørende ydelsesstøtte til Økonomiforvaltningen (kassen), som følge af en faldende afdragsprofil. Herudover skal der tilføres et budget på 1,4 mio. kr. til dækning af merforbrug på tomgangshusleje, som kan henføres til vigende søgning til ældreboliger til blinde og svagtseende på Følager, hvor det tager længere tid end forventet at udleje boligerne til målgruppen. For så vidt angår udgifter til ydelsesstøtte, kan det oplyses, at regningen kommer fra Teknik- og Miljøforvaltningen ultimo året.
På Finansposter forventes et merforbrug på 0,1 mio. kr., som ikke giver anledning til bemærkninger.
Økonomi
Jævnfør ovenfor.
Videre proces
Økonomiudvalget behandler kommunens samlede forventede regnskab for 2020 på møde den 1. december 2020.
Katja Kayser
/Morten Sten Andersen