2. regnskabsprognose. Forventet regnskab pr. 30. juni 2020
Indstilling
Sundheds- og Omsorgsforvaltningen indstiller,
- at Sundheds- og Omsorgsudvalget godkender forventet regnskab pr. 30. juni 2020 med tilhørende bilag.
Problemstilling
Med henblik på at sikre ensartet budgetopfølgning i Københavns Kommune skal fagforvaltninger i løbet af et regnskabsår udarbejde tre kvartalsvise regnskabsprognoser.
Det forventede regnskab er udarbejdet på baggrund af budget- og regnskabstal fra Økonomisystemet Kvantum pr. 30. juni 2020 samt tilbagemeldinger fra centrale og decentrale enheder. Det forventede regnskab er udtryk for forventningen til årets regnskabsresultat.
Det forventede regnskab er på forbrugssiden opdateret med forventede nettoudgifter på 124,3 mio. kr. som følge af COVID-19, heraf 115,7 mio. kr. på servicerammen, 5,4 mio. kr. på anlæg og 3,2 mio. kr. på overførsler.
Løsning
Sundheds- og Omsorgsforvaltningen forventer et samlet merforbrug efter medregning af COVID-19 udgifter og forventede budgetkorrektioner på servicerammen på i alt 72,8 mio. kr., jævnfør nedenstående oversigt:
Tabel 0 – Samlet resultat korrigeret for COVID-19
|
Service - Forventet regnskab, |
Mio. kr. * |
|
Forventet regnskab ekskl. COVID-19 mindreforbrug |
29,7 |
|
Udgifter til COVID-19 |
- 115,7 |
|
Tillægsbevilling til COVID-19 |
13,2 |
|
Afvigelse (merforbrug) inkl. COVID-19 |
-72,8 |
|
* merforbrug angives med minus |
|
Det forventede mindreforbrug på 29,7 mio. kr. er inden indregning af udgifter til COVID-19. Efter indregning af COVID-19 udgifter på 115,7 mio. kr. og medregning af tillægsbevillinger på 13,2 mio. kr. forventes et samlet nettomerforbrug på 72,8 mio. kr. i 2020.
I forhold til det forventede mindreforbrug forventer Sundheds- og Omsorgsforvaltningen at ansøge om overførsel af mindreforbrug til budget 2021 på eksternt projekt "Bedre Bemanding" i alt 3,3 mio. kr., tilsynsopgave i alt 0,9 mio. kr. samt mindreforbrug på HR området på 2,5 mio. kr. Det vil sige en samlet overførsel på i alt 6,7 mio. kr.
Sundheds- og Omsorgsforvaltningen har efter anmodning fra Økonomiforvaltningen opgjort forventede nettoudgifter i 2020 på servicerammen til COVID-19 svarende til i alt 115,7 mio. kr., jævnfør tabel 00: [1]
|
Tabel 00 - Nettoudgifter til COVID-19 |
|
|
Serviceområdet: |
Mio. kr. |
|
Nettoudgifter indmeldt til ØKF |
115,7 |
|
Tillægsbevilling fra KK's pulje til ekstraordinære udgifter, marts |
-5,5 |
|
Statslig pulje, majpakke til besøg og social kontakt på plejehjem |
-5,5 |
|
Statslig pulje, sommerpakke til dagsture for plejehjemsbeboere |
-2,2 |
|
COVID-19 udgifter, som ikke er finansieret |
102,5 |
Som følge af tillægsbevilling fra marts 2020 på i alt 5,5 mio. kr. fra Københavns Kommunes pulje til ekstraordinære udgifter samt statslige puljer på i alt 7,7 mio. kr., er der i denne prognose indregnet netto udgifter til COVID-19 på service på i alt 102,5 mio. kr., hvilket er udtryk for forvaltningens udgifter til COVID-19, som ikke er finansieret.
På anlæg forventes budgetoverholdelse inden indregning af udgifter til COVID-19. Efter indregning af udgifter på 5,4 mio. kr. relateret til COVID-19 forventes et merforbrug på 5,4 mio. kr.
På overførselsbevillingerne forventes et mindreforbrug på 0,2 mio. kr. inden indregning af udgifter til COVID-19. Efter indregning af udgifter på 3,2 mio. kr. relateret til COVID-19 forventes et merforbrug på 3,0 mio. kr.
Det er Sundheds- og Omsorgsforvaltningens forventning, at de indmeldte COVID-19 merudgifter for 2020 bliver dækket som følge af initiativer i kommunen samt statsligt regi.
På finansposter forventes budgetoverholdelse.
Nedenstående tabel 1 viser et samlet overblik over Sundheds- og Omsorgsudvalgets bevillinger:
|
Tabel 1 - Overblik over bevillinger 2020 |
|||||
|
Bevilling |
Korrigeret budget (1) |
Forv. budgetkorrektioner (2) |
Forventet budget (3 = 1-2) |
Forventet regnskab (4) |
Afvigelse mellem forventet budget og forventet regnskab (5 = 3-4) |
|
Service i alt |
4.644,4 |
1,2 |
4.645,7 |
4.718,4 |
-72,8 |
|
Sundhed |
647,1 |
1,1 |
648,2 |
648,4 |
-0,1 |
|
Ældre |
3.837,2 |
0,5 |
3.837,7 |
3.914,8 |
-77,1 |
|
Administration |
160,1 |
-0,4 |
159,7 |
155,2 |
4,5 |
|
Anlæg |
95,8 |
-1,8 |
94,0 |
99,4 |
-5,4 |
|
Overførsler |
1.956,1 |
0,0 |
1.956,1 |
1.959,0 |
-3,0 |
|
Finansposter |
5,1 |
1,1 |
6,2 |
6,2 |
0,0 |
|
I alt mio. kr. |
6.701,4 |
0,6 |
6.702,0 |
6.783,1 |
-81,1 |
|
Note: merforbrug angives med minus |
|||||
Som det fremgår af tabel 1, er der på servicerammen, som indeholder bevillingerne sundhed, ældre og administration, et forventet merforbrug på 72,8 mio. kr. inklusiv udgifter til COVID-19. På hele Sundheds- og Omsorgsudvalgets område forventes et merforbrug på 81,1mio. kr.
De enkelte bevillinger gennemgås nedenfor.
Bevilling Sundhed
På bevillingen forventes et merforbrug på 0,1 mio. kr.
|
Tabel 2- Sundhedsbevilling |
|||
|
Hovedprodukter |
Forventet korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Afvigelse |
|
Færdigbehandlede patienter |
23,4 |
17,1 |
6,3 |
|
Genoptræning |
324,8 |
330,1 |
-5,3 |
|
Øvrige områder |
300,0 |
301,1 |
-1,1 |
|
I alt mio. kr. |
648,2 |
648,4 |
-0,1 |
|
Note: merforbrug angives med minus |
Færdigbehandlede patienter dækker over den takst, som kommunen skal betale, når en færdigbehandlet borger ikke kan hjemtages fra hospitaler. Der ventes færre borgere end budgetteret, hvilket resulterer i et forventet mindreforbrug på 6,3 mio. kr. Aktivitetsdata fra e-sundhed, der leveres af Sundhedsdatastyrelsen, er data som skal danne grundlag for antallet af færdigbehandlingsdage. Data er fortsat forsinkede og prognosen er derfor behæftet med en vis usikkerhed. Estimeringen er baseret på tidligere års forbrugsmønster. Herudover er der indregnet acontoopkrævning for 3. rate vedrørende 2019.
Genoptræningsområdet udviser et merforbrug på 5,3 mio. kr. inklusiv forventede nettomindreudgifter til COVID-19 på i alt 0,9 mio. kr. Inden indregning af udgifter til COVID-19 forventes et merforbrug på 6,2 mio. kr.
Merforbruget på 6,2 mio. kr. er sammensat af merforbrug på kommunal genoptræning på i alt 1,7 mio. kr. som vedrører tidsforskydninger. Herudover er der merforbrug på specialiseret ambulant genoptræning på 1,5 mio. kr., som vedrører en acontobetaling fra 2019, som først blev modtaget efter regnskabet for 2019 var lukket. Yderligere er der et forventet merforbrug på specialiseret rehabilitering (hjerneskadeområdet) på i alt 3 mio. kr. som specifikt er på børneområdet.
I forbindelse med overførselssagen fra regnskab 2019 til budget 2020 fik Sundheds- og Omsorgsforvaltningen tildelt et budget på 19,2 mio. kr. til dækning af merudgifter på specialiseret rehabilitering. Det var forventningen, at området herefter ville udvise budgetoverholdelse. Imidlertid forventes der et merforbrug på køb af pladser til børn, idet såvel antallet af børn i behandling samt udgifter til behandling har været dyrere end forventet. De igangværende forløb er alle startet i 2019 og det kan oplyses, at der endnu ikke er blevet visiteret nye børn i 2020. Den langsigtede håndtering af merforbruget på specialiseret rehabiltering for børn vil blive drøftet med ØKF i forbindelse med forberedelserne til budget 2021.
Bevilling Ældre
På bevillingen forventes et merforbrug på 71,8 mio. kr. inklusiv COVID-19 merudgifter på i alt 93,2 mio. kr. Inden indregning af COVID-19 forventes et mindreforbrug på 21,4 mio. kr.
|
Tabel 3 - Ældrebevilling |
|||
|
Hovedprodukter |
Forventet korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Afvigelse |
|
Hjemme- og sygepleje |
979,7 |
995,4 |
-15,7 |
|
Køb og salg af pladser |
172,3 |
155,1 |
17,2 |
|
Midlertidige døgnophold |
159,0 |
164,6 |
-5,5 |
|
Plejeboliger |
1.721,5 |
1.813,7 |
-92,2 |
|
Omsorgssystemer |
70,9 |
75,3 |
-4,3 |
|
Uddannelse |
237,6 |
216,2 |
21,4 |
|
Øvrige områder |
496,7 |
494,7 |
2,0 |
|
I alt mio. kr. |
3.837,7 |
3.914,8 |
-77,1 |
|
Note: merforbrug angives med minus |
|||
Hjemme- og sygeplejeområdet udviser et forventet merforbrug på 15,7 mio. kr. inklusiv forventede udgifter til COVID-19 på i alt 5,4 mio. kr. Inden indregning af COVID-19 udgifter forventes et merforbrug på 10,3 mio. kr. Mindreforbruget på hjemmepleje kan primært henføres til faldende aktivitet, men merforbruget på sygepleje primært kan henføres til en stigende aktivitet blandt andet som følge af opgaveglidning fra Regionen. Sundheds- og Omsorgsforvaltningen har fokus på at få området i økonomisk balance.
Køb og salg af pladser udviser et forventet mindreforbrug på 17,2 mio. kr. Mindreforbruget er sammensat af et merforbrug på køb af pladser på 5,6 mio. kr. og merindtægter på salg af pladser på 22,8 mio. kr. Merforbrug på køb af pladser kan henføres til en aktivitetsstigning. På salg af pladser forventes merindtægter på 22,8 mio. kr. efter at der er flyttet 7 mio. kr. til budget til hovedprodukt plejeboliger.
Midlertidige døgnophold udviser et forventet merforbrug på 5,5 mio. kr. inklusiv forventede nettoudgifter til COVID-19 på 4,2 mio. kr. Opgørelsen til COVID-19 er inklusiv budget og forbrug på 1,5 mio. kr. til istandsættelse af Kildevæld Sogns plejehjem til COVID-19 afsnit. Budgettet blev udmøntet til Sundheds- og Omsorgsudvalget allerede i marts 2020. Inden indregning af udgifter til COVID-19 forventes et merforbrug på 1,3 mio. kr., som primært kan henføres til personaleudgifter som følge af tidsforskydning på grund af nedlukning af Dortheagårdens rehabiliteringscenter samt flytning af personale til den nye enhed i Bystævneparken.
Plejeboliger udviser et merforbrug på 92,2 mio. kr. inklusiv nettoudgifter til COVID-19 på 89,2 mio. kr. Udgifter til COVID-19 er inklusiv budget og forbrug på 4 mio. kr til indkøb af værnemidler samt statslige midler på i alt 7,7 mio. kr. Budgetterne er udmøntet til Sundheds- og Omsorgsudvalget. Inden indregning af udgifter til COVID-19 forventes et merforbrug på 3,0 mio. kr. Dette merforbrug er efter indregning af en budgettilførsel på 7 mio. kr. fra salg af pladser til dækning af et forventet merforbrug til udgifter til specialmidler, som gives til særligt plejekrævende borgere.
I perioden med nedlukning af Danmark som følge af COVID-19, har der været et fald i belægningen af plejeboligpladserne, idet antallet af belagte plejeboliger i første halvår af 2020 er faldet til 95 procent. Belægningsprocenten har været påvirket af COVID-19, idet forvaltningen pr. 20. marts 2020 iværksatte et indflytningsstop fra egen bolig til plejebolig samt en særprocedure for ud- og indflytning af plejebolig per 1. april 2020. Særproceduren ophørte per 15. juni 2020.Til orientering kan det oplyses, at belægningsprocenten i gennemsnit skal være på 98 procent. Det forventes, at med udgangen af august 2020 vil belægningsprocenten på plejeboligpladser igen være normal samtidig med at visitationen har visiteret de borgere, som har været vurderet mest plejekrævende først.
Området er generelt under stigende pres som følge af rekrutterings- og fastholdelsesudfordringer og følges tæt af Sundheds- og Omsorgsforvaltningen.
I såvel det korrigerede budget som det forventede forbrug er indregnet en DUT tilførsel på i alt 1,5 mio. kr. til opfølgning på indsats vedrørende faste læger på plejehjem.
Omsorgssystemer udviser et forventet merforbrug på 4,3 mio. kr. inklusiv udgifter til COVID-19 på 1,8 mio. kr. Inden indregning af udgifter til COVID-19 forventes et merforbrug på 2,5 mio. kr. Merforbruget kan primært henføres til indkøb af devices.
Uddannelse udviser et mindreforbrug på 21,4 mio. kr. efter indregning af COVID-19 mindreudgifter på 5,3 mio. kr. Inden indregning af COVID-19 forventes et mindreforbrug på 16,1 mio. kr. Det forventede mindreforbrug på 16,1 mio. kr. er sammensat af forventet mindreforbrug på HR-området på i alt 2,4 mio. kr. og forventet mindreforbrug på elevområdet på i alt 13,7 mio. kr.
Mindreforbruget på HR-området på 2,4 mio. kr. vedrører tidsforskydning i implementering af effektiviseringstiltag på Projekt om flere sygeplejersker og SOSU'er. HR-området vil mangle midlerne i 2021 for at kunne gennemføre projektet. Sundheds- og Omsorgsforvaltningen forventer derfor at indmelde de uforbrugte midler i forbindelse med overførselssagen.
I det estimerede forbrug på det dimensionerede elevområde (SOSU-elever) er mindreforbruget begrundet i et større frafald end budgetteret og tager tillige højde for forbrug vedrørende indsatser til rekruttering og fastholdelse.Trepartsaftalen fra maj 2020 giver blandt andet en ekstraordinær hjælp til elever og virksomheder ved at højne AUB-refusionen for den enkelte elev. Den forhøjede AUB-refusion træder i kraft i efteråret 2020. Uddannelse København har været i kontakt med AUB i Hillerød, men den faktiske forhøjelse og de administrative tiltag er dog ikke så vidt endnu, at det er muligt at indregne i prognosen. Forhøjelsen forventes at have positiv effekt, hvorfor mindreforbruget kan blive større, hvorfor området bliver genbesøgt i forbindelse med 3. prognose 2020.
Bevilling Administration
Området udviser et mindreforbrug på 3,6 mio. kr. inklusiv udgifter til COVID-19 på 0,4 mio. kr. Inden indregning af COVID-19 forventes et mindreforbrug på 4,0 mio. kr. som kan henføres til færre udgifter i forbindelse med blødt ansættelsesstop samt en tidsforskydning i afholdelse af udgifter til tilsyn på i alt 0,9 mio. kr. Sundheds- og Omsorgsforvaltningen forventer derfor at indmelde de uforbrugte midler til tilsyn i forbindelse med overførselssagen.
Bevilling Anlæg
Området forventes et merforbrug på 5,4 mio. kr. inklusiv indregning af udgifter til COVID-19. Inden indregning af COVID-19 forventes budgetoverholdelse.
Bevilling Overførsler
På overførsler i alt forventes et merforbrug på 3,0 mio. kr. inklusiv udgifter til COVID-19 på 3,2 mio. kr. Inden indregning af COVID-19 forventes et mindreforbrug på 0,2 mio. kr.
|
Tabel 4 - Overførsler mv. |
|||
|
Hovedprodukter |
Forventet korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Afvigelse |
|
EGU-elever |
1,6 |
1,6 |
0,0 |
|
Ældreboliger |
27,4 |
33,0 |
-5,6 |
|
Medfinansiering |
1.929,6 |
1.926,9 |
2,6 |
|
Særligt dyre enkeltsager |
-2,5 |
-2,5 |
0,0 |
|
I alt mio. kr. |
1.956,1 |
1.959,0 |
-3,0 |
|
Note: merforbrug angives med minus |
|||
På Ældreboliger forventes et merforbrug ekskl. udgifter til COVID-19 på 2,4 mio. kr. som er sammensat af et merforbrug på tomgangshusleje på 4,8 mio. kr. og forventet mindreforbrug på ydelsesstøtte på 2,4 mio. kr. Det forventede merforbrug på tomgangshusleje kan henføres til en vigende søgning til ældreboliger samt åbning af nye ældreboliger til blinde og svagtseende på Følager, hvor det tager længere tid end forventet at udleje boligerne til målgruppen. Mindreforbruget på ydelsesstøtte kan henføres til en faldende afdragsprofil.
På Medfinansiering forventes et mindreforbrug på 2,6 mio. kr. Eventuelle budgetmæssige ændringer vil blive foretaget i forbindelse med 3. kvartals prognose.
På finansposter forventes budgetoverholdelse.
Økonomi
Jævnfør ovenfor.
Videre proces
Økonomiudvalget behandler kommunens samlede forventede regnskab for 2020 på møde den 19. august 2020.
[1] Hertil kommer yderligere initiativer rettet mod COVID-19 aftalt i regi af overførselssagen 2019-2020 på i alt 18,5 mio. kr., som ikke indgår i Økonomiforvaltningens opgørelse (10 mio. kr. til 1-til-1 kontakt på plejehjem, 8,3 mio. kr. til hjemmeplejen og 200.000 kr. til aktiviteter på plejehjem).
Lars Gregersen
/Morten Sten Andersen