Bemærkninger til Revisionsberetning for regnskab 2017

Indstilling

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen indstiller,

1. at Sundheds- og Omsorgsudvalget godkender, at indholdet i denne indstilling fremsendes til Økonomiforvaltningen, som udtryk for udvalgets bemærkninger til Revi­si­onsberetningerne for regnskab 2017.

Problemstilling

Kommunens revisionsselskab Deloitte har udarbejdet Revisionsberetning for 2017 ved­rørende årsregnskabet. Beretnin­gen sammenfatter for hele kommunen de revi­sionsbe­mærkninger, som Deloitte tidligere har afgivet i revisionsrapporter for hver for­valtning.

Revisionsberetningen færdiggøres først medio august 2018, hvorfor denne indstilling er udarbejdet på baggrund af notat fra Deloitte/Intern Revision om status pr. 1. juni 2018 vedrørende afsluttede og uafsluttede revisionsbemærkninger. Udvalget skal på den baggrund godkende at forvaltningens bemærkninger kan videresendes til Økonomiforvaltningen.

Løsning

Deloitte omtaler i Revisionsberetningen for årsregnskabet for 2017 i alt 11 afsluttede revisi­onsbe­mærkninger. Ingen af de anførte bemærkninger retter sig specifikt mod Sundheds- og Omsorgsforvaltningen. En række af revisionsbemærkningerne er stillet til forvaltningerne uden at det kan ses hvorvidt revisors observationer er gjort i forhold til Sundheds- og Omsorgs­forvaltningens regnskabsføring.

En revisionsbemærkning kan indeholde flere observationer. Beretningen for 2017 indeholder bemærkninger vedrørende følgende forhold:

1. Systemansvarlige for udbetalingssystemer

2. Lønadministration

3. Lønrefusioner

4. Regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller

5. Kontrol med overholdelse af reglerne om Skatmoms

6. Byggesagsområdet

7. Indkøb

8. Tilskudsadministration

9. Cybersecurity og persondata

10. Mellemkommunale refusioner

11. Ubalance i kommunens interne handel

Hertil kommer fire uafsluttede revisionsbemærkninger vedrørende følgende forhold:

1. Regnskabsafslutningsprocessen

2. Balancens poster

3. Afstemninger af lønoplysninger til SKAT

4. Cybersecurity/persondata (revisionserklæringer)

Udarbejdelse af handleplaner

Økonomiforvaltningen har bedt Sundheds- og Omsorgsforvaltningen om at udarbejde tre handleplaner i forhold til de enkelte revisionsbemærkninger. Disse er som føl­ger:

Systemansvarlige for udbetalingssystemer

Revisor anfører:
"Det henstilles, at det påbegyndte arbejde med udarbejdelse af forretnings­gangsbeskrivelse for udbetalings- og faktureringssystemer – i overens­stemmelse med kommunens ”Kvalitetsstandard for dokumentation af for­retningsgange” – afsluttes hurtigst muligt." 

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen har i samarbejde med Intern Revision lagt en plan for udarbejdelse af de pågældende forretningsgangsbeskrivelser.

Indkøb

Revisor anfører:
"Det skal henstilles, at der er skærpet ledelsesmæssigt fokus på, at forvalt­ningerne og enhederne anvender indkøbssystemet således at målsætningen om 95% af alle varekøb og tjenesteydelser foretages gennem indkøbssy­stemet i 2020 opnås. Det skal henstilles, at der er skærpet fokus på, at alle aftaler som oprettes i indkøbssystemet, har den rette kvalitet således at der er konkurrencedygtige priser og kommunens besluttede krav overholdes."

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen har skarpt ledelsesmæssigt fokus på at nå de poli­tisk fastsatte mål på indkøbsområdet og følger udviklingen nært i samarbejde med Økonomiforvaltningen.

Cybersecurity og persondata

Revisor anfører:
"Vi henstiller, at forvaltningerne tilvejebringer den nødvendige dokumenta­tion, og at KIT snarest herefter gennemfører IT-risikovurderingerne i overensstemmelse med kravene i IT-sikkerhedsregulativet, og at de gen­nemføres snarest muligt."

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen har i foråret 2018 udarbejdet en IT-beredskabs-plan, der adresserer de problematikker revisor anfører vedrørende risikovur­dering.

Økonomi

Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Revisionsberetningen vil blive forelagt Økonomiudvalget den 22. august på aflægger­bordet. Økonomiudvalget vil behandle revisionsberetningen på møde den 11. septem­ber.

Revisionsbetænkningen vil blive behandlet på møde i Økonomiudvalget den 23. oktober og på møde i Borgerrepræsentationen den 1. november.