Revision af årsregnskab 2011 - Direktionsnotat

Sundheds- og Omsorgsudvalget skal orienteres om Revisionsfirmaet Deloittes bemærk­ninger, observa­tioner, risikovurderinger og anbefalinger som følge af revisionen af regnskabet for 2011 samt om forvaltningens kommentarer til de enkelte punkter.

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen indstiller,

1. at Sundheds- og Omsorgsudvalget tager Deloittes bemærkninger, observationer, risikovurderin­ger og anbefalinger til efterretning, og
2. at Sundheds- og Omsorgsudvalget tager forvaltningens kommentarer til de en­kelte punkter til efterretning.

Som led i revisionen af årsregnskabet for 2011 for Københavns Kommune har Deloitte udarbejdet et såkaldt Direktions­notat, som sammenfatter revisionens bemærkninger, observationer, risikovurderinger og anbefalinger i forhold til regnskabsføringen og øko­nomistyringen i Sundheds- og Omsorgsforvaltnin­gen. 

I henhold til proceduren for revisionsrapportering, som er besluttet af Borgerrepræ­sen­tationen den 11. februar 2010, skal Direktionsnotatet fremsendes til fagudvalget med direktionens kommentarer. Direktionsnotat med kommentarer er vedlagt, jf. (bilag 1).

Det er direktionens opfattelse, at forvaltningens grundlæggende regnskabsføring og økonomistyring er i orden, og i 2011 er yderligere forbedret i forhold til 2010, hvilket findes tilfredsstillende. 

Deloitte perspektiverer de gjorte observationer gennem anvendelse af følgende skala:  

Kategori	Betydning
1	Der er tale om graverende forhold, for eksempel i form af en sandsynlig lov­overtrædelse eller en væsentlig tabsrisiko.
2	Revisionsområdet vurderes som ikke betryggende, og der er behov for skær­pet fokus fra ledelsen, da der er behov for væsentlige forbedringer. Afgø­rende/betydelige forhold, hvor vi anbefaler hurtig handling
3	Revisionsområdet vurderes som mindre betryggende, og der er behov for opmærksomhed fra ledelsen, da der er usikkerhed eller behov/mulighed for forbedringer.
4	Revisionsområdet vurderes som relativt betryggende, og der er alene behov for forbedringer af mindre væsentlig karakter. Øvrige anbefalinger, herunder forhold, der påvirker dagligdags aktiviteter.
5	Revisionsområdet har ikke givet anledning til bemærkninger.

Revisionsbemærkninger - 2011
I direktionsnotat af 6. august 2012 har Deloitte anført, at der ikke er konstateret nye for­hold i 2011, der giver anledning til revisionsbemærkning.

Observationer - 2011                                                                          Kategori 3
I forhold til de observationer Deloitte har gjort i forbindelse med årsregnskabsrevisio­nen for 2011 har man anmodet om Sundheds- og Omsorgsforvaltningens kommentar til et enkelt forhold vedrørende periodisering. Revisor anfører, at man har konstateret fejl­agtig periodisering ved udgiftsførsel af restbudget for en række institutioner med i alt 8,4 mio. kr. Revisor anbefaler, at regnskabsreglerne indskærpes over for relevante med­arbejdere i forvaltningen, og at der ved fremtidige regnskabsaflæggelser rettes særskilt fokus på lignende afslutningsposteringer. 

Forvaltningen anerkender revisionens observation, risikovurdering og anbefaling, og har indskærpet vigtigheden af overholdelse af regnskabsreglerne.

Øvrige observationer vedrørende bilag til regnskabet, anlægsaktiver, selvejende institu­tioner, finansiel revision, løn og pension, balancen samt servicebesøg har enten ikke givet anledning til kommentarer, eller at der alene vurderes at være behov for forbedringer af mindre væsentlig karakter.

For en nærmere redegørelse for revisionens bemærkning, observationer, risikovurderin­ger og anbefa­linger henvises til (bilag 1).

Revisionsbemærkning for 2009, der er videreført
I direktionsnotat af 18. januar 2012 er der foretaget opfølgning på revisionsbemærkning fra 2009 vedrørende økonomistyring. Ved den lejlighed anførte forvaltningen, at man ville sikre, at revisionens fortolkning af bevillingsreglerne blev indføjet i forretnings­gangsbeskrivelserne i løbet af 1. kvartal 2012. Dette er endnu ikke sket, idet man har afventet den fælles forretningsgang for budgetopfølgning fra Økonomiforvaltningen. Det er nu forvaltningens plan – uafhængigt af om der kommer en samlet forretnings­gang fra Økonomiforvaltningen – at ajourføre forvaltningens egen forretningsgangsbeskrivelse på dette område in­den udgangen af 3. kvartal 2012.

Opfølgning på ikke-afsluttede observationer fra 2010
I direktionsnotatet af 18. januar 2012 er der omtalt i alt 3 observationer inden for områderne ledelsestilsyn, omkostninger til repræsentation og rejser samt risiko for fiktive eller uautoriserede transaktioner. Årsagen til at disse observationer endnu ikke er afsluttet er, at det enten efter planen først skal ske med udgangen af 2012 (ledelsestilsyn), eller at forvaltningen af­venter fælleskommunale regler og forretningsgange på områderne (omkostninger til repræsentation og rejser, samt risiko for fiktive eller uautoriserede transaktioner).

Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser.

Behandling af direktionsnotatet vedrørende revisionen af regnskab for 2011 afsluttes med Sundheds- og Omsorgsudvalgets behandling af denne indstilling. I efteråret vil Sundheds- og Omsorgsudvalget få forelagt udvalgets del af den samlede revisi­onsberetning for kommunens regnskab for 2011.

           Hanne Baastrup                                

                                                                                  /Lars Matthiesen

Indstillingen blev godkendt.