Bemærkninger til Revisionsberetning for regnskab 2018

Indstilling

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen indstiller,

1. at Sundheds- og Omsorgsudvalget godkender, at indholdet i denne indstilling fremsendes til Øko­nomiforvaltningen, som udtryk for udvalgets opfølgning på Revi­si­onsberetningerne for regnskab 2018.

Problemstilling

Kommunens revisionsselskab Deloitte har udarbejdet Revisionsberetning for 2018 ved­rørende årsregnska­bet. Beretnin­gen sammenfatter for hele kommunen de revi­sionsbe­mærkninger, som Deloitte tidligere har afgivet i revisionsrapporter for hver for­valtning.

Forvaltningens opfølgning på Revi­si­onsberetningerne for Regnskab 2018 indstilles her til udvalgets godkendelse.

Løsning

Deloitte omtaler i Revisionsberetningen for årsregnskabet for 2018 i alt 15 revisi­onsbe­mærkninger. Ingen af de anførte bemærkninger retter sig specifikt mod Sundheds- og Omsorgsforvaltningen. En række af revisi­onsbemærkningerne er stilet til ’forvaltningerne’ uden, at det kan ses hvorvidt revisors observationer er gjort i forhold til Sundheds- og Omsorgs­forvaltningens regnskabsføring.

En revisionsbemærkning kan indeholde flere observationer. Beretningen for 2018 indeholder bemærknin­ger vedrørende følgende forhold:

1. Systemansvarlige for udbetalingssystemer

2. Regnskabsafslutningsprocessen

3. Revision af balancen

4. Debitorområdet

5. Anlægsregnskaber

6. Lønadministration med videre

7. Regnskabsføring, forretningsgange og interne kontroller

8. Kontrol med overholdelse af regler for Skatmoms

9. Kommunens regler for indkøb

10. Manglende refusionshjemtagelse

11. Takster (Teknik og Miljøforvaltningen)

12. Tilskudsadministration

13. Mellemkommunale refusioner

14. Smarte investeringer i kernevelfærden

15. Cybersecurity og Persondata.

Udarbejdelse af handleplaner

Økonomiforvaltningen har bedt Sundheds- og Omsorgsforvaltningen om at udarbejde to handleplaner i for­hold til de enkelte revisionsbemærkninger. Disse er som føl­ger:

Regnskabsafslutningsprocessen

Revisor anfører:
"Det er vores opfattelse, at processen vedrørende regnskabsaflæggelsen i 2018 generelt er forbedret i for­hold til 2017, men at der stadig er forhold der skal forbedres." Det skal derfor henstilles, at procedurerne forbedres og særligt ansvarsplacering og ledelsestilsyn skærpes for 2019. I forhold hertil har Økonomiforvaltningen i forhold til Sundheds- og Omsorgsforvaltningen anmodet om handleplan vedrørende forvaltningens afstem­ning af transaktioner fra en række fagsystemer til Kvantum.

Handleplan:

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen foretager hver måned afstemning mellem Kvantum og KMD Care, SUF Kasser og SUF Lommepenge. De udførte afstemninger afrapporteres hver måned til Koncernservice.

Kommunens regler for indkøb

Borgerrepræsentationen har besluttet ambitiøse mål for indkøbseffektiviseringer i de kommende år - blandt andet ved at indføre kategoristyring. Det betyder, at de forskellige slags indkøb (indkøbskategorier) grupperes, så udbud, aftaleindgåelse, kontraktadministration og leverandørstyring kan ske mere koordineret på tværs af forvaltningerne.

Revisor anfører i den forbindelse:

”Vi henstiller derfor til, at forvaltningerne og Center for Indkøb sikrer et ledelsesmæssigt fokus på, at de vedtagne målsæt­ninger realiseres således, at gældende regler for konkurrenceudsættelse overholdes, og at kommunen får realiseret de økonomiske gevinster”.

Handleplan:

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen lægger megen vægt på at sikre høj indkøbsordrecompliance og har forstærket indsatsen i ledelseskæden gennem dialog med lederne om vigtigheden heraf suppleret med dy­namisk anvendelse af ledelsesinformation på området i samarbejde med lokalområdernes økonomikonsu­lenter.

Indførelse af kategoristyring ventes at give den fornødne fokus på konkurrenceudsættelse indenfor de tre kategorier SUF har fået ansvar for. Derudover indgår ledelsesrepræsentanter fra SUF i alle relevante kate­goristyregrupper og bidrager ad den vej til kommunens samlede indsats på området.

Økonomi

Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser.

Videre proces

Revisionsberetningen vil blive forelagt Økonomiudvalget den 11. juni 2019 på aflægger­bordet. Økonomiudvalget vil behandle revisionsberetningen på møde den 27. august 2019.