Overførsler fra regnskab 2023 til budget 2024
Resumé
På baggrund af regnskabsresultatet for 2023 for Sundheds- og Omsorgsudvalget, indstiller forvaltningen forslag til overførsler fra regnskab 2023 til budget 2024.
Indstilling
Sundheds- og Omsorgsforvaltningen indstiller,
- at Sundheds- og Omsorgsudvalget godkender, at overførselsanmodningerne fra 2023 til 2024 på henholdsvis service og anlæg oversendes til Økonomiforvaltningen med henblik på at indgå i overførselssagen 2023/2024
Problemstilling
Sundheds- og Omsorgsudvalget skal anmode Borgerrepræsentationen om at få overført mer- og mindreforbrug fra regnskab 2023 til budget 2024 med henblik på at indgå som en del af den samlede overførselssag. De politiske forhandlinger om fordeling af overførte midler, der indgår i overførselssagen, foregår i uge 11 og 12 i 2024.
Løsning
Overførselsanmodningerne betyder, at mer- og mindreforbrug fra regnskab 2023 kan overføres til budget 2024. Det er kun muligt at overføre mer- og mindreforbrug fra regnskab 2023 til budget 2024 vedrørende service inden for nedenstående fire kategorier. Dertil er det muligt at overføre mer- og mindreforbrug for anlæg (og evt. finansposter).
- Serviceoverførsler vedrørende decentrale institutioners opsparing
- Serviceoverførsler vedrørende eksternt finansierede projekter
- Serviceoverførsler vedrørende lov- og kontraktbundne midler
- Øvrige serviceoverførsler
Sundheds- og Omsorgsforvaltningens regnskabsresultat for 2023 på service udviser et umiddelbart mindreforbrug på 41,8 mio. kr.
Efter korrektionerne og overførselsanmodningerne udviser regnskabet et mindreforbrug på 22,4 mio. kr., der ikke kan overføres til budget 2024, og som derfor afleveres til kommunekassen. Det bemærkes, at det mindreforbrug, som ikke kan overføres, udgør ca. 0,43 pct. af Sundheds- og Omsorgsforvaltningens samlede serviceramme.
Tabel 1. Regnskab 2023 fratrukket overførsler
|
Bevilling |
Afvigelse, regnskab 2023 |
Øvrige tekniske korrektioner |
Overførsels-anmodninger |
Ny regnskab 2022 |
|
Beløb i 1.000 kr. |
(1) |
(2) |
(3) |
(4) =(1)+(2)+(3) |
|
Administration |
825 |
0 |
0 |
825 |
|
Sundhed |
25.897 |
5.436 |
-2.543 |
28.790 |
|
Ældre |
15.045 |
-10.969 |
-11.257 |
-7.181 |
|
I alt |
41.766 |
-5.533 |
-13.800 |
22.433 |
Sundheds- og Omsorgsforvaltningens overførselsanmodninger inden for service fordelt på de forskellige kategorier fremgår af tabel 2 nedenfor.
Tabel 2. Overførselsanmodninger på service fra regnskab 2023 til budget 2024
|
Bevilling |
Decentral opsparing |
Eksternt finansierede projekter |
Lov- eller kontrakt-bundne |
Øvrige overførsler |
Overførsels-anmodninger |
|
Beløb i 1.000 kr. |
(Bilag 1) |
(Bilag 2) |
(Bilag 3) |
(Bilag 4) |
|
|
Administration |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Sundhed |
0 |
3.468 |
-6.011 |
0 |
-2.543 |
|
Ældre |
-9.905 |
-876 |
-476 |
0 |
-11.257 |
|
I alt |
-9.905 |
2.592 |
-6.487 |
0 |
-13.800 |
Den nærmere præcisering af de fire kategorier fremgår nedenfor.
1. Serviceoverførsler vedrørende decentrale institutioners opsparing
Decentrale institutioner er enheder, der leverer borgerrettet service. Efter Økonomiudvalgets vedtagne principper for overførsler, har de enkelte enheder mulighed for at overføre mindreforbrug på op til 3 pct. af den enkelte enheds årsbudget fra regnskab 2023 til budget 2024. Hvis en enhed derimod har et merforbrug, vil hele merforbruget blive overført fra regnskab 2023 til budget 2024. Fra og med regnskab 2024 bliver adgangen til at overføre mindreforbrug til det efterfølgende år reduceret til 2 % af årsbudgettet.
Sundheds- og Omsorgsforvaltningen anmoder samlet set om overførsel af et mindreforbrug på 9,9 mio. kr. fra regnskab 2023 til budget 2024 i denne kategori.
2. Serviceoverførsler vedrørende eksternt finansierede projekter
Eksternt finansierede projekter (tilskudsmidler) er projekter, hvor Sundheds- og Omsorgsforvaltningen har modtaget midler fra en ekstern tilskudsgiver. Det er ofte relevant at overføre mindreforbrug vedrørende eksternt finansierede projekter, hvor kommunen er forpligtet til at levere aktiviteter, som betingelse for at modtage et tilskud. Det sker i de tilfælde, hvor udgiften, som skal dækkes af det eksterne tilskud, helt eller delvis falder i et senere år end året, hvor tilskuddet er modtaget. Dette medfører et mindreforbrug, som overføres til det efterfølgende år, således at alle aktiviteterne i projektet kan gennemføres.
Sundheds- og Omsorgsforvaltningen anmoder samlet set om overførsel af et merforbrug på 2,6 mio. kr. fra regnskab 2023 til budget 2024 i denne kategori. Der er rent teknisk tale om overførsel af et nettomerforbrug, som følge af, at et tilskud, der blev forventet modtaget i 2023, først er modtaget i 2024.
3. Serviceoverførsler vedrørende lov- og kontraktbundne midler
Overførsel af lovbundne midler kan ske i de tilfælde, hvor kommunen er lovmæssigt forpligtet til at udføre en opgave, men hvor opgaven først kan udføres efter det år, hvor der oprindeligt blev afsat midler til at udføre opgaven. Overførsel af kontraktbundne midler kan ske i de tilfælde, hvor kommunen har indgået en bindende kontrakt om betaling til en ekstern part, men hvor betalingen først kan gennemføres i et efterfølgende år, som følge af at ydelsen, der betales for, først modtages i det efterfølgende år.
Som lovbundne midler ønskes overført 3,9 mio. kr. til forskellige indsatser inden for sundhedsklyngesamarbejdet. Der er bl.a. tale om indsatser, der skal forbedre borgernes oplevelse, når de udskrives fra indlæggelse, og indsatser der skal forbedre sundheden for småbørn. Der ønskes desuden overført 2,1 mio. kr. til indsatser for at højne kvaliteten indenfor tilbud til borgere med kroniske sygdomme.
Sundheds- og Omsorgsforvaltningen anmoder samlet set om overførsel af et mindreforbrug på 6,5 mio. kr. fra regnskab 2023 til budget 2024 i denne kategori.
4. Øvrige serviceoverførsler
Øvrige serviceoverførsler er en samlekategori for overførselsanmodninger, der falder uden for de ovenstående første tre kategorier.
Sundheds- og Omsorgsforvaltningen har ingen anmodninger om overførsler fra regnskab 2023 til budget 2024 i denne kategori.
Samlede serviceoverførsler:
Sundheds- og Omsorgsforvaltningen indstiller på den baggrund, at Sundheds- og Omsorgsudvalget anmoder Borgerrepræsentation om samlet at overføre uforbrugte øvrige servicemidler på 13,8 mio. kr. fra regnskab 2023 til budget 2024, jf. tabel 1. Udspecificeringen af overførslerne fremgår af bilag 1-4.
Overførsler på anlægsområdet
Ud over ovenstående overførselsanmodninger på service indstilles det, at der anmodes om overførsler på anlægsområdet af 9,4 mio. kr. på anlægsområdet. Overførslerne skyldes tidsforskydninger for en række konkrete anlægsprojekter. Uddybende information fremgår af bilag 4.
Dertil følger et resterende mindreforbrug på 2,0 mio. kr., der overføres til kommunekassen. Mindreforbruget vedrører anlægsprojekter, der er afsluttet i 2023, hvor der samlet set er uforbrugte midler.
Tabel 3. Overførselsanmodninger på anlæg fra regnskab 2023 til budget 2024
|
Bevilling |
Regnskab 2023 |
Anlægs-overførsel |
Overførsel til kassen |
|
Beløb i 1.000 kr. |
(Bilag 4) |
||
|
Anlæg |
11.356 |
-9.377 |
-1.979 |
Økonomi
Jf. ovenfor.
Videre proces
Efter Sundheds- og Omsorgsudvalgets godkendelse af indstillingen vil anmodningerne om overførsler fra regnskab 2023 til budget 2024 blive oversendt til Økonomiforvaltningen med henblik på at indgå i overførselssagen 2023/2024. På baggrund af aftalen om overførselssagen forelægges Økonomiudvalget en samlet sag om overførslerne, hvori de tekniske overførsler indgår, til behandling i Økonomiudvalget den 23. april 2024 og i Borgerrepræsentationen den 2. maj 2024.