Overførsler fra regnskab 2021 til budget 2022

Indstilling

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen indstiller,

1. at Sundheds- og Omsorgsudvalget godkender overførselsanmodningerne af midler fra 2021 til 2022 på hhv. service, anlæg og finansposter

Problemstilling

Sundheds- og Omsorgsudvalget skal anmode Borgerrepræsentationen om at få overført mer- og mindreforbrug fra regnskab 2021 til budget 2022. Overførselsanmodningerne indgår, som en del af den samlede overførselssag, der finder sted i uge 12 2022.

Løsning

Overførselsanmodningerne betyder, at mer-/mindreforbrug fra regnskab 2021 kan overføres til budget 2022. Det er kun muligt at overføre mer-/mindreforbrug fra regnskab 2021 til budget 2022 vedrørende service for fire nedenstående kategorier. Dertil er det muligt at overføre mer-/mindreforbrug for anlæg og finansposter.

1. Serviceoverførsler vedrørende decentrale institutioners opsparing
2. Serviceoverførsler vedrørende eksternt finansierede projekter
3. Serviceoverførsler vedrørende lov- og kontraktbundne midler
4. Øvrige serviceoverførsler

Overførslerne vedrører ofte eksternt finansierede projekter, hvor kommunen er forpligtet til at levere nogle aktiviteter, og hvor budget og forbrug ikke nødvendigvis falder i samme regnskabsår. En overførsel af et merforbrug er således ofte et udtryk for, at alle udgifterne til projektet er afholdt, mens indtægten først bliver udbetalt i det efterfølgende budgetår, selvom man havde et indtægtsbudget i regnskab 2021. Dette merforbrug skal således ikke belaste regnskab 2021, hvorved indtægtsbudgettet overføres til budget 2022, hvor indtægten vil blive modtaget. Tilsvarende er gældende for mindreforbrug, hvor indtægten er modtaget i regnskab 2021, men nogle af udgifterne vil først blive afholdt i 2022. I dette tilfælde vil udgiftsbudgettet overføres til budget 2022, således der ikke skabes et unødigt merforbrug i regnskab 2022.

Den nærmere præcisering af de fire kategorier fremgår nedenfor.

1. Serviceoverførsler vedrørende decentrale institutioners opsparing

Med decentrale institutioner menes institutioner, der leverer borgerrettet service, og hvori der indgår en brugerbestyrelse. For Sundheds- og Omsorgsforvaltningen er dette gældende for plejehjemmene.

De enkelte plejehjem har således mulighed for at overføre et mindreforbrug på op til 4 pct. af den enkelte institutions årsbudget fra regnskab 2021 til budget 2022. Hvis et plejehjem derimod har et merforbrug, vil hele merforbruget blive overført fra regnskab 2021 til budget 2022.

Overførselsadgangen beregnes på enhedsniveau.

2. Serviceoverførsler vedrørende eksternt finansierede projekter

Eksternt finansierede projekter (tilskudsmidler) er projekter, hvor Sundheds- og Omsorgsforvaltningen har modtaget midler fra en ekstern tilskudsgiver. Ved de eksternt finansierede projekter er det et krav i Københavns Kommunes principper for overførsler, at alle mer- og mindreforbrug skal overføres, da disse mer- og mindreforbrug skal kunne henføres til de konkrete projekter.

3. Serviceoverførsler vedrørende lov- og kontraktbundne midler

Overførsel af lov- eller kontraktmæssigt bundne midler kan ske i de tilfælde, hvor kommunen har indgået en økonomisk bindende kontrakt i 2021, der kan medføre et økonomisk tab for kommunen, hvis mindreforbruget ikke bliver overført til 2022.

4. Øvrige serviceoverførsler

De øvrige serviceoverførslerne angår implementeringsmidler fra businesscases, der er blevet forsinkede, som følge af COVID-19. Hvis midlerne ikke bliver overført, kan de forudsatte effektiviseringer i businesscasene ikke indhentes.

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen indstiller således, at Sundheds- og Omsorgsudvalget anmoder Borgerrepræsentation om at overføre uforbrugte servicemidler på 14,5 mio. kr. fra regnskab 2021 til budget 2022, jf. tabel 1. Udspecificeringen af overførslerne fremgår af bilag 1-4.

Tabel 1. Overførselsanmodninger fra regnskab 2021 til budget 2022

Sundheds- og Omsorgsforvaltningens regnskabsresultat for 2021 på service udviser et umiddelbart mindreforbrug på 0,7 mio. kr. I dette mindreforbrug har Sundheds- og Omsorgsforvaltningen selv finansieret COVID-19 merudgifter for 27,8 mio. kr. I forbindelse med overførselsanmodningerne bliver der korrigeret for denne egenfinansiering, ligesom der også sker øvrige tekniske korrektioner. De tekniske korrektioner omhandler eksempelvis mindreforbrug på investeringscases, som Sundheds- og Omsorgsforvaltningen afleverede til kassen (dvs. kommunens beholdning på bankkontoen) i forbindelse med 3. kvartals prognose 2021, men som nu søges overført til budget 2022. Efter korrektionerne og overførselsanmodningerne udviser regnskabet et mindreforbrug på 16,1 mio. kr., der ikke kan overføres til budget 2022.

Tabel 2. Regnskab 2021 fratrukket overførsler

Ud over ovenstående overførselsanmodninger på service indstilles det også, at der anmodes om overførsler på anlægsområdet. Overførslerne skyldes tidsforskydninger for en række konkrete anlægsprojekter. Netto indstilles overførsel af 3,5 mio. kr. Uddybende information fremgår af bilag 5.

Der er foretaget en teknisk korrektion af Økonomiforvaltningen, som medfører, at der kan overføres 0,8 mio. kr. mere end regnskabet tilsiger. Af samme årsag anmodes der om overførsel af et marginalt større mindreforbrug, end der er i regnskab 2021. Det resterende ”tekniske mindreforbrug” overføres til kassen.

Tabel 3. Overførselsanmodninger på anlæg

 Der er ingen overførselsanmodninger for finansposter.

Økonomi

Jf. ovenfor.

Videre proces

Efter Sundheds- og Omsorgsudvalgets godkendelse af indstillingen vil anmodningerne om overførsler fra regnskab 2021 til budget 2022 blive oversendt til Økonomiforvaltningen med henblik på at indgå i overførselssagen 2021/2022. På baggrund af aftalen om overførselssagen forelægges Økonomiudvalget en samlet sag om overførslerne, hvori de tekniske overførsler indgår, til behandling i Økonomiudvalget d. 26. april 2022 og i Borgerrepræsentationen d. 5. maj 2022.