Bemærkninger til Revisionsberetningerne for regnskab 2014

Sundheds- og Omsorgsudvalget skal afgive bemærkninger til Revisionsberetningen for regnskab 2014.

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen indstiller,

1. at Sundheds- og Omsorgsudvalget godkender, at denne indstilling fremsendes til Økonomiforvaltningen som udtryk for udvalgets bemærkninger til Revi­si­onsberetningerne for regnskab 2014.

Kommunens revisionsselskab Deloitte har udarbejdet Revisionsberetning for 2014 ved­rørende årsregnskabet (bilag 1). Beretnin­gen sammenfatter for hele kommunen de alvor­lige revi­sionsbemærkninger, som Deloitte tidligere har afgivet i revisionsrapporter for hver for­valtning. Revisionsrapport vedrørende revision i forbindelse med status for 2014 i Sundheds- og Omsorgsforvaltningen er til udvalgets orientering vedlagt denne indstilling som bilag 2.

Deloitte omtaler i Revisionsberetningen for årsregnskabet for 2014 i alt 14 nye revisi­onsbemærkninger. I Revisionsberetningen for 2013 identificerede Deloitte to nye revi­sionsbemærkninger (samt 3 videreførte fra tidligere år). Den markante stigning fra to til 14 nye bemærkninger er dog ikke udtryk for en væsentlig forringelse af kvaliteten af regnskabsføringen i kommunen, men at Deloitte denne gang har besluttet at fremhæve flere udestående problemstillinger som revisionsbemærkninger i beretningen.

Beretningen for 2014 indeholder bemærkninger vedrørende følgende forhold:

1. Systemansvarlige for udbetalingssystemer (Økonomiforvaltningen)
2. Administration af anlægsudgifter/-regnskaber (Teknik- og Miljøforvaltningen)
3. Byfornyelse (Teknik- og Miljøforvaltningen)
4. Balanceposter (Økonomiforvaltningen og Teknik- og Miljøforvaltningen)
5. Periodiseringer (Alle forvaltninger undtagen Beskæftigelses- og Integrationsfor­valtningen)
6. Brugerrettigheder – periodiske revurdering (Økonomiforvaltningen)
7. Lønafstemninger (Økonomiforvaltningen)
8. KS-kontroller – LPA-portalen (Økonomiforvaltningen)
9. Manglende refusionshjemtagelse (Økonomiforvaltningen) 
10. KØR workflow og systemunderstøttelse af to godkendere (Økonomiforvaltnin­gen) 
11. Brugeradgange til bogføring direkte i KØR (Økonomiforvaltningen) 
12. Gennemgang af KK fuldmagtsforhold (Økonomiforvaltningen) 
13. NEMkontoregistret (Økonomiforvaltningen) 
14. Eventualrettigheder og forpligtelser (Økonomiforvaltningen).

Kun en af bemærkningerne vedrører Sundheds- og Omsorgsforvaltningen. Det er nr. 5 om periodiseringer. Det dækker over, at Sundheds- og Omsorgsforvaltningen i årsregnskabet har valgt at medtage en udgift på 8,8 mio. kr. som skyldig omkostning. Det gjorde forvaltningen, fordi der er afsagt en højesteretskendelse, som indebærer, at elever på barsel har krav på forlængelse af uddannelsesaftalen. Deloitte anfører, at kommunens regler for bogføring i forbindelse med årsskiftet ikke synes at give noget entydigt svar på, hvordan sådanne sager bør behandles regnskabs­mæssigt. Deloitte henstiller på den baggrund, at kommunens regler opdateres. Ledelsen i Sundheds- og Omsorgsforvaltningen tilslutter sig dette synspunkt.

Den 25. august 2015 oversender Økonomiudvalget beretningen og udvalgenes be­mærk­ninger til Revisionsudvalget. På møde den 29. september 2015 behandler Økonomiud­valget Revisionsbetænkningen, og på møde den 8. oktober behandler Borgerrepræsen­tationen Revisionsbetænknin­gen og godkender endeligt regnskab for 2014.
 

                     Hanne Baastrup                              

                                                                          /Lars Matthiesen