Løbende revision for 2011 - Direktionsnotat

Sundheds- og Omsorgsudvalget skal orienteres om Revisionsfirmaet Deloittes observa­tioner, risikovurderinger og anbefalinger som følge af den løbende revision i 2011 samt om forvaltningens kommentarer til de enkelte punkter.

1. at Sundheds- og Omsorgsudvalget tager Deloittes observationer, risikovurderinger og anbefalinger til efterretning, og
2. at Sundheds- og Omsorgsudvalget tager forvaltningens kommentarer til de enkelte punkter til efterretning.

Som led i den løbende revision for 2010 har Deloitte udarbejdet et såkaldt direktions­notat, som sammenfatter revisionens observationer, risikovurderinger og anbefalinger i forhold til regnskabsføringen og økonomistyringen i Sundheds- og Omsorgsforvaltnin­gen. I henhold til proceduren for revisionsrapportering, som er besluttet af Borgerrepræ­sentationen på mødet den 11. februar 2010, skal direktionsnotatet fremsendes til fagud­valget med direktionens kommentarer. Direktionsnotatet med kommentarer er vedlagt som (bilag 1).

Det er Sundheds- og Omsorgsfor­valtningens direktions opfattelse, at forvaltningens grundlæggende regnskabsføring og økonomistyring er i orden, og i 2011 er den yderligere forbedret i forhold til 2010, hvilket findes tilfredsstillende. Denne konklusion under­støttes af Deloittes observationer i den løbende revision for 2011, hvor revisor ikke har konstateret forhold, der må karak­teriseres som "ikke betryggende", og alene har identifi­ceret et enkelt forhold hvor der er behov for ledelsens opmærksomhed.

Udover observationerne fra den gennemførte revision i 2011 er der på side 3 i direktionsnotatet kort omtalt observationer fra 2009 og 2010. Den aktuelle status på disse forhold fremgår af side 10-16 i direktionsnotatet. Med en enkelt undtagelse (punkt 7.2.2. forretningsgangsbeskrivelse for afholdelse af omkostninger til repræsentation og rejser) vil disse forhold være afsluttet senest med udgangen af 2012. 

Deloitte perspektiverer de gjorte observationer gennem anvendelse af følgende skala:

I Direktionsnotat af 18. januar 2012 har Deloitte bemærkninger til følgende fire obser­vati­oner foretaget ved den løbende revision af 2011.

1. Forvaltningens budgetopfølgning - Kategori 4                                             

Revisor anbefaler, at forretningsgangsbeskrivelsen vedrørende budgetopfølgning udbygges, så den dækker alle elementerne i processen, samt beskriver Økonomistabens rapportering vedrørende budgetopfølgning til forvaltningens direktion og til Sundheds- og Omsorgsudvalget.

Direktionen er enig i anbefalingen og vil sikre, at forretningsgangsbeskrivelsen justeres i overensstemmelse hermed.

2. Brugerbetaling - Kategori 4                                                                             

Revisor anbefaler, at forretningsgangsbeskrivelsen vedrørende brugerbetaling suppleres med en omtale af enhedernes kontrolforanstaltninger og rapporteringer samt ydelsesoversigterne fra de administrative fællesskaber.

Direktionen er enig i anbefalingen og vil sikre, at forretningsgangsbeskrivelsen justeres i overensstemmelse hermed.

3. Forretningsgangsbeskrivelser, herunder interne kontroller - Kategori 4       

Revisor anbefaler, at forvaltningen gennemgår alle forretningsgangsbeskrivelser for at sikre, at de er i overensstemmelse med kommunens Kasse- og Regnskabsregulativ og de fælles forretningsgangsbeskrivelser, samt at de i øvrigt er så overskuelige og effektive som muligt.

Direktionen er enig i anbefalingen og vil sikre, at forretningsgangen justeres i overensstemmelse hermed.

4. Momsrefusion - Kategori 3                                                                                

Revisor anbefaler, at de bogførte udgifter under funktioner, der er omfattet af moms-positivlisten på hovedkonto 4 for 2010 og 2011 gennemgås med henblik på at afdække, om der er hjemtaget den momsrefusion, kommunen er berettiget til.

Direktionen er enig i anbefalingen, og har igangsat en intern gennemgang af området med det formål at afdække og hjemtage eventuel tilgodehavende momsrefusion. Denne gennemgang vil være afsluttet inden udgangen af første halvår 2012.

For en nærmere redegørelse for revisionens observationer, risikovurderinger og anbefa­linger samt forvaltningens kommentarer herunder opfølgning på den udførte revision i 2009 og 2010 henvises til bilag 1.

Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser.

Sundheds- og Omsorgsudvalget vil i efteråret 2012 få forelagt et direktionsnotat vedrø­rende årsregnskabsrevisionen 2011.

          Hanne Baastrup                                

                                                                  /Lars Matthiesen

Indstillingen blev godkendt.