Revisionsprotokollat nr. 18/2001 om Sundhedsforvaltningens årsregnskab 2001

DAGSORDEN

for ordinært møde torsdag den 8. august 2002

13. Revisionsprotokollat nr. 18/2001 om Sundhedsforvaltningens årsregnskab 2001

SOU 178/2002 J.nr. 31/2002

Sundhedsforvaltningen indstiller,

at Sundheds- og Omsorgsudvalget godkender nedenstående bemærkninger til revisionsprotokollat nr. 18/2001 om revision af Sundhedsforvaltningens årsregnskab for 2001.

Revisionen har 4. juli 2002 fremsendt protokollat nr. 18/2001 vedrørende Sundhedsforvaltningens regnskab for 2001. Protokollatet er opdelt i 5 hovedpunkter og derunder nogle underpunkter, der omhandler økonomistyringssystemer, løn, tilskud og overførsler, status og eventualforpligtelser m.v., kasse- og beholdningseftersyn, bevillingskontrol, forretningsgangsbeskrivelser, revisorerklæringer, rådgivning, økonomistyring, Hjælpemiddelcenteret, anlægsregnskaber, beboerbetaling, samt sagen om Arbejdernes ligkistemagasin. Sundhedsforvaltningens bemærkninger til de enkelte underpunkter vil fremgå af sagsbeskrivelsen.

Revisionen er udført dels i årets løb, dels i forbindelse med regnskabsafslutningen.

Revisionen er udført i overensstemmelse med god offentlig revisionsskik i henhold til Revisionsvedtægten for Københavns Kommune. Dette indebærer, at Revisionen har efterprøvet, om forvaltningens regnskabstal er rigtige, og om de dispositioner, der er omfattet heraf, er i overensstemmelse med meddelte bevillinger, Borgerrepræsentationens beslutninger, love og andre forskrifter ( finansiel revision ).

Endvidere er det efterprøvet, om udførelsen af Borgerrepræsentationen og udvalgets beslutninger og den øvrige forvaltning af kommunens anliggender er varetaget på en økonomisk hensigtsmæssig måde ( forvaltningsrevision ).

Angående den udførte revision af regnskabet for 2001 har Revisionsdirektoratet påpeget følgende:

• Manglende udarbejdelse af forretningsbeskrivelse for varetagelsen af udbetalinger af tilskud til apoteker.
• Manglende afstemning/specifikation af en række statuskonti, idet antallet af manglende afstemninger dog er væsentligt lavere end sidste år.
• Ikke alle kasse- og beholdningseftersyn er blevet gennemført.
• Arbejdet med udarbejdelse af forretningsgangsbeskrivelser ønskes færdiggjort.

Sundhedsforvaltningen har taget sig disse kritikpunkter ad notam og vil snarest færdiggøre de beskrevne udeståender.

Angående opfølgning af tidligere omtalte forhold, lægges der særlig vægt på bemærkninger til Sundhedsforvaltningens økonomistyring, idet Revisionen finder, at forvaltningens tiltag på området vil indebære, at Sundhedsforvaltningen vil have en moderne og kvalificieret økonomistyring. Revisionsdirektoratet stiller sig kritisk til Sundhedsforvaltningens manglende færdiggørelse af sager vedrørende anlægsregnskaber og beboerbetaling. Sundhedsforvaltningen vil snarest muligt afslutte disse sager.

Revisionsprotokollatet er opdelt i 5 hovedpunkter:

1. Revision af årsregnskab for 2001 ( indledning til protokollatet )
2. Den udførte revision og konklusion heraf
3. Andre opgaver
4. Opfølgning af tidligere omtalte forhold
5. Ledelseserklæring

Sundhedsforvaltningens bemærkninger til hovedpunkter og underpunkter er som følger:

Sundhedsforvaltningen har ingen bemærkninger til dette punkt.

Pkt. 2.1. Økonomistyringssystemer: Sundhedsforvaltningen har ingen bemærkninger til dette punkt.

Pkt. 2.2. Løn: Revisionen har gennemgået et antal sager for nyansatte og afgåede medarbejdere, samt af tilstedværelseskontrollen med henblik på en gennemgang af de interne kontroller, der har betydning for lønudbetalingen. I to hjemmeplejeenheder var attestationslister ikke underskrevet, og det er med relevante hjemmeplejeledere aftalt, at listerne vil blive underskrevet for fremtiden. Sundhedsforvaltningen har ingen bemærkninger til dette punkt.

Pkt. 2.3. Tilskud og overførsler: Revisionsdirektoratet har gennemgået varetagelsen af udbetalingen af medicintilskud efter lov om offentlig sygesikring til apoteker beliggende i Københavns Kommune, som foretages af Sundhedsforvaltningens Praksiskontor. Revisionsdirektoratet har bemærket, at der alene foreligger en kortfattet forretningsbeskrivelse, der afgrænser sig til afregningsprocedurerne overfor apotekerne. Direktoratet anbefaler, at der udfærdiges en forretningsgangsbeskrivelse på området, herunder for kontrol af modtagne revisorerklæringer. Sundhedsforvaltningen tager sig dette ad notam og vil udarbejde forretningsgangsbeskrivelse for området.

Pkt. 2.4: Status og eventualforpligtelser: I revisionsprotokollatet for regnskab 2000 blev det konstateret, at der ved revisionens afslutning manglede afstemning/specifikation for en række statuskonti. Dette fandt Revisionsudvalget utilfredsstillende. For så vidt angår regnskab for 2001, er der ved revisionens afslutning ikke modtaget afstemning/specifikation for en række konti; men revisionen noterer sig, at antallet er væsentligt lavere end foregående år. Det kan i øvrigt oplyses, at hovedparten af de manglende afstemninger vedrører pensionssystemet. Sundhedsforvaltningen har iværksat en udredning af problemstillingen vedrørende pensionssystemet. Problemerne har sin rod i ibrugtagningen af KØR.

Revisionsdirektoratet udbeder sig en redegørelse for tiltag med henblik på en snarlig udarbejdelse af det manglende og oplysning om, hvornår materiale er til rådighed for den stedlige revision. Sundhedsforvaltningen har taget dette ad notam og vil snarest gennemføre de manglende afstemninger /specifikationer.

Pkt. 2.5. Kasse- og beholdningseftersyn: Revisionsdirektoratet har foretaget et uanmeldt kasse- og beholdningseftersyn. Der blev fundet en fejlpostering fra 1998, der skyldes en automatisk genereret fejlpostering i KØR. Posteringen forventes rettet i forbindelse med indførslen af KØR2. Revisionsdirektoratet konstaterer, at ikke alle eftersyn som oplyst blev gennemført i 2001. Sundhedsforvaltningen vil bestræbe sig på i 2002 at gennemføre alle eftersyn, men har i øvrigt ingen bemærkninger til dette punkt.

Pkt. 2.6: Bevillingskontrol: Sundhedsforvaltningen har ingen bemærkninger til dette punkt.

Pkt.2.7: Forretningsgangsbeskrivelser: Sundhedsforvaltningen har bl.a. efter nedsættelse af styregruppe med deltagelse af Revisionsdirektoratet udarbejdet forretningsgangsbeskrivelser for en række områder, og vil iværksætte beskrivelse af andre i den nærmeste fremtid. Revisionsdirektoratet udbeder sig fremsendelse af forretningsgangsbeskrivelser for intern kontrol og forventer, at der snarest iværksættes beskrivelser af kontrolforanstaltninger for brugen af edb-regnskabssystemer og for betalingsfunktion ved kassebetjening og konti i pengeinstitutter. Sundhedsforvaltningen har taget dette ad notam og kan bemærke, at det resterende arbejde er i gang.

Punkterne 3.1.Revisorerklæringer og 3.2 Rådgivning: Sundhedsforvaltningen har ingen bemærkninger til disse punkter.

Pkt.4.1. Økonomistyring: Bl.a. til brug for orientering af Revisionsudvalget om resultatet af opfølgningen af forbedringen af budgetlægningen og økonomistyringen i Sundhedsforvaltningen har Sundhedsforvaltningen 29. maj 2002 udarbejdet en redegørelse til Revisionsdirektoratet om økonomistyringen i Sundhedsforvaltningen.

Revisionen finder på baggrund af redegørelsen, at forvaltningens tiltag på området vil indebære, at Sundhedsforvaltningen vil have en moderne og kvalificeret økonomistyring. Sundhedsforvaltningen tager sig revisionsdirektoratets bemærkninger ad notam og vil fortsætte arbejdet med forbedring af økonomistyringen, således som dette beskrives i redegørelsen af 29. maj 2002.

Pkt. 4.2 Hjælpemiddelcenteret: Sundhedsforvaltningen har ingen bemærkninger til dette punkt.

Pkt. 4.3 Anlægsregnskaber: Revisionsdirektoratet finder det yderst beklageligt, at Sundhedsforvaltningen endnu ikke har modtaget regnskaberne for anlægsbevillinger fra 1998 og fremefter. –Dette blev også påtalt i revisionsprotokollatet for regnskab 2000.- Sundhedsforvaltningen er opmærksom på problematikken og har påbegyndt udarbejdelse af anlægsregnskaberne med henblik på en snarlig aflevering.

Pkt.4.4. Beboerbetaling: Revisionsdirektoratet finder det særdeles beklageligt, at Sundhedsforvaltningen endnu ikke har afsluttet sag vedrørende fastsættelsen af beboerbetaling for 8 plejehjem ( Bystævneparken ). Sundhedsforvaltningen ønsker at opgøre denne betaling på baggrund af en gennemgang af hver beboers forhold, samt opmåling og fordeling af bygningsarealer. Sundhedsforvaltningen har taget kritikken ad notam og vil snarest muligt søge sagen afsluttet.

Pkt.4.5. Sagen om Arbejdernes Ligkistemagasin: Revisionsdirektoratet ønsker oplysning om, hvad der siden maj 2001 er sket i sagen. Sundhedsforvaltningen vil fremsende en kort redegørelse om dette.

Sundhedsforvaltningen har ingen bemærkninger til dette punkt.

Intet

Ingen miljømæssige konsekvenser.

Ingen

Revisionsprotokollat nr. 18 af 4. juli 2002 vedrørende revision af årsregnskabet for 2001.

Bo Andersen

/Lau Svendsen-Tune