Løbende revision for 2012 - Direktionsnotat

Sundheds- og Omsorgsudvalget skal orienteres om revisionsfirmaet Deloittes observa­tioner, risikovurderinger og anbefalinger som følge af den løbende revision i 2012 samt om forvaltningens kommentarer til de enkelte punkter.

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen indstiller,

1. at Sundheds- og Omsorgsudvalget tager Deloittes observationer, risikovurderin­ger og anbefalinger til efterretning, og

Som led i den løbende revision for 2012 har Deloitte udarbejdet et såkaldt Direktions­notat, som sammenfatter revisionens observationer, risikovurderinger og anbefalinger i forhold til regnskabsføringen og økonomistyringen i Sundheds- og Omsorgsforvaltnin­gen. I henhold til proceduren for revisionsrapportering, som er besluttet af Borgerrepræ­sentationen den 11. februar 2010, skal Direktionsnotatet fremsendes til fagudvalget med direktionens kommentarer. 

Det er Sundheds- og Omsorgsfor­valtningens direktions opfattelse, at forvaltningens grundlæggende regnskabsføring og økonomistyring er i orden og i 2012 er yderligere forbedret i forhold til 2011. Direktionen finder denne udvikling tilfredsstillende. Kon­klusionen under­støttes af Deloittes observationer i den løbende revision for 2012, hvor revisor kun har konstateret ét forhold, som giver anledning til bemærkning – og denne er af kategorien, hvor der alene er behov for forbedringer af mindre væsentlig karakter.

Deloitte perspektiverer de gjorte observationer gennem anvendelse af følgende skala:

I Direktionsnotat af 17. januar 2013 omtaler Deloitte tre revisionsområder, som de har gennemgået ved den løbende revision af 2012.

De to af disse revisionsområder (’Brugerbetaling - centralt administreret’ og ’Salg af institutionspladser’) har ikke givet anledning til bemærkninger (symbol 5 – se ovenfor).

Det tredje revisionsområde (’Brugerbetaling – decentralt administreret’) vurderes som relativt betryggende (symbol 4 – se ovenfor) med alene behov for forbedringer af min­dre væsentligt karakter. Deloitte anbefaler, at der i forretningsgangen på området fore­tages enkelte justeringer.

Sundheds- og Omsorgsforvaltningens direktion tager anbefalingen til efterretning. Den endelige opgavefordeling mellem områdekontorerne, Regnskabsafdelingen i Admini­strationscentret og Koncernservice på dette område vil blive beskrevet i den Ser­vice Level Agreement (SLA), der vil blive udarbejdet i løbet af foråret 2013.

For en uddybende redegørelse for revisionens observationer, risikovurderinger og anbe­fa­linger samt forvaltningens kommentarer henvises til bilag 1.

Som opfølgning på den udførte revision i 2009, 2010 og 2011 redegør Deloitte også i bilag 1 for status på de dengang afgivne revisionsbemærkninger. Af disse anses alle med undtagelse af tre for afsluttede. Det drejer sig om ’Ledelsestilsyn i forvaltningen’, ’Forretningsgangsbeskrivelser’ og ’Momsrefusion’. Af disse tre endnu åbne observatio­ner udgår den ene med afslutningen af revisionen af årsregnskabet for 2012, og de øv­rige to afsluttes med udgangen af 2013.

Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser.

Behandling af Direktionsnotatet vedrørende den løbende revision for 2012 afsluttes med Sundheds- og Omsorgsudvalgets behandling af denne indstilling.

Der vil senere blive udarbejdet et Direktionsnotat vedrørende årsregnskabsrevisionen for 2012, som ligele­des vil blive forelagt Sundheds- og Omsorgsudvalget.

         Hanne Baastrup                                

                                                                  /Lars Matthiesen