Godkendelse af overførsler fra regnskab 2024 til budget 2025

Indstilling

Sundheds- og Omsorgsforvaltningen indstiller over for Sundheds- og Omsorgsudvalget,

1. at Sundheds- og Omsorgsudvalget godkender overførselsanmodningerne fra 2024 til 2025 på hhv. service, anlæg og finansposter.

Problemstilling

SOU skal anmode Borgerrepræsentationen (BR) om at få overført mer- og mindreforbrug fra regnskab 2024 til budget 2025. Overførselsanmodningerne indgår som en del af den samlede overførselssag. De politiske forhandlinger om overførselssagen foregår i uge 13 i 2025.

Løsning

Overførselsanmodningerne betyder, at mer-/mindreforbrug fra regnskab 2024 kan overføres til budget 2025. Det er kun muligt at overføre mer-/mindreforbrug fra regnskab 2024 til budget 2025 vedrørende service inden for nedenstående fire kategorier:

1. Serviceoverførsler vedrørende decentrale institutioners opsparing
2. Serviceoverførsler vedrørende eksternt finansierede projekter
3. Serviceoverførsler vedrørende lov- og kontraktbundne midler
4. Øvrige serviceoverførsler.

Dertil er det muligt at overføre mer-/mindreforbrug for anlæg og finansposter.

SUFs regnskabsresultat for 2024 på service udviser et umiddelbart mindreforbrug på 22,6 mio. kr. Heraf anmoder forvaltningen om overførsel af 9,0 mio. kr.

Af de 22,6 mio. kr. skyldes 17,0 mio. kr.  et mindreforbrug på køb af pladser på plejehjem i andre kommuner. Dette mindreforbrug kan forvaltningen ikke selv råde over og skal altid afleveres til kassen ved regnskabsafslutningen. Forvaltningen har dog mulighed for at finansiere de ønskede overførsler fra 2024 til 2025 med en del af de midler, der tidligere er lagt i kassen i løbet af 2024.

SUF har ved. 2 og 3. prognose i 2024 således afleveret et mindreforbrug til kassen på 70 mio. kr. Der er således rum til at overføre 9,0 mio. kr. fra 2024 til 2025. Netto har SUF dermed afleveret 66,6 mio. kr. til kassen i løbet af hele 2024, men der afleveres ikke yderligere midler til kassen ved aflæggelsen af regnskab 2024 udover de 17,0 mio. kr. på køb af plejehjemspladser i andre kommuner.

SUFs overførselsanmodninger indenfor service fordelt på de forskellige kategorier fremgår af tabel 1 nedenfor.

Tabel 1. Overførselsanmodninger på service fra regnskab 2024 til budget 2025 

Den nærmere præcisering af de fire kategorier fremgår nedenfor.

1. Serviceoverførsler vedrørende decentrale institutioners opsparing

Decentrale institutioner er enheder, der leverer borgerrettet service. Efter Økonomiudvalgets (ØU) vedtagne principper for overførsler har de enkelte enheder mulighed for at overføre mindreforbrug på op til 2 pct. af den enkelte enheds årsbudget fra regnskab 2024 til budget 2025. Hvis en enhed derimod har et merforbrug, vil hele merforbruget blive overført fra regnskab 2024 til budget 2025.

SUF anmoder samlet set om overførsel af et mindreforbrug på 4,4 mio. kr. fra regnskab 2024 til budget 2025 i denne kategori.

2. Serviceoverførsler vedrørende eksternt finansierede projekter

Eksternt finansierede projekter (tilskudsmidler) er projekter, hvor SUF har modtaget midler fra en ekstern tilskudsgiver. Det er ofte relevant at overføre mindreforbrug vedrørende eksternt finansierede projekter, hvor kommunen er forpligtet til at levere aktiviteter, som betingelse for at modtage et tilskud. Det sker i de tilfælde, hvor udgiften, som skal dækkes af det eksterne tilskud, helt eller delvis falder i et senere år end året, hvor tilskuddet er modtaget. Dette medfører et mindreforbrug, som overføres til det efterfølgende år, så alle aktiviteterne i projektet kan gennemføres.

SUF anmoder samlet set om overførsel af et mindreforbrug på 2,1 mio. kr. fra regnskab 2024 til budget 2025 i denne kategori.

3. Serviceoverførsler vedrørende lov- og kontraktbundne midler

Overførsel af lovbundne midler kan ske i de tilfælde, hvor kommunen er lovmæssigt forpligtiget til at udføre en opgave, men hvor opgaven først kan udføres efter det år, hvor der oprindeligt blev afsat midler til at udføre opgaven. Overførsel af kontraktbundne midler kan ske i de tilfælde, hvor kommunen har indgået en bindende kontrakt om betaling til en ekstern part, men hvor betalingen først kan gennemføres i et efterfølgende år, som følge af at ydelsen, der betales for, først modtages i det efterfølgende år.

Som lovbundne midler ønskes overført 2,5 mio. kr. til forskellige indsatser indenfor arbejdet med udvikling og forenklingen af Fælles Sprog III, som er det fælleskommunale dokumentationssprog på sundheds- og omsorgsområdet.

SUF anmoder samlet set om overførsel af et mindreforbrug på 2,5 mio. kr. fra regnskab 2024 til budget 2025 i denne kategori.

4. Øvrige serviceoverførsler

Øvrige serviceoverførsler er en samlekategori for overførselsanmodninger, der falder uden for de ovenstående første tre kategorier.

SUF har ingen anmodninger om overførsler fra regnskab 2024 til budget 2025 i denne kategori.

SUF indstiller på den baggrund, at SOU anmoder BR om samlet at overføre uforbrugte servicemidler på 9,0 mio. kr. fra regnskab 2024 til budget 2025, jf. tabel 2. Udspecificeringen af overførslerne fremgår af bilag 1-3.

Anlægsoverførsler

Det indstilles, at der anmodes om overførsler på anlægsområdet som følge af tidsforskydninger for en række konkrete anlægsprojekter. Netto indstilles overførsel af 4,7 mio. kr. Uddybende information fremgår af bilag 4.

Tabel 3. Overførselsanmodninger på anlæg fra regnskab 2024 til budget 2025

Overførsler på finansposter

Det indstilles, at der anmodes om overførsel af mindreforbrug på finansposter vedrørende deponeringer for lån og indskud i landsbyggefonden for nye plejehjem. Mindreforbruget skyldes udskydelse af plejehjemsbyggerier og forsinkelser på godkendelse af lejekontrakt for plejehjemmet Eilersminde. Netto indstilles overførsel af 85,3 mio. kr. Uddybende information fremgår af bilag 5.

Tabel 4. Overførselsanmodninger på finansposter fra regnskab 2024 til budget 2025

Økonomi

Jf. ovenfor.

Videre proces

Efter SOUs godkendelse af indstillingen vil anmodningerne om overførsler fra regnskab 2024 til budget 2025 blive oversendt til Økonomiforvaltningen (ØKF) med henblik på at indgå i overførselssagen 2024/2025. På baggrund af aftalen om overførselssagen forelægges ØU en samlet sag om overførslerne, hvori de tekniske overførsler indgår, til behandling i ØU den 8. april og i BR den 30. april 2025.