Høring om udarbejdelse af åbningsbalance og overgang til omkostningsbaseret regnskab.

7. Høring om udarbejdelse af åbningsbalance og overgang til omkostningsbaseret regnskab.

SOU 241/2003 J.nr. 30/2003

Sundhedsforvaltningen indstiller,

at Sundheds- og Omsorgsudvalget godkender at nærværende indstilling fremsendes som høringssvar til Økonomiforvaltningens 3. kontor senest den 15. september 2003

at Sundheds- og Omsorgsudvalget tager til efterretning, at Københavns Kommune udarbejder åbningsbalance pr. 1. januar 2004 og aflægger et omkostningsbaseret regnskab for 2004

at Sundheds- og Omsorgsudvalget tager til efterretning, at aflæggelse af en omkostningsbaseret regnskab sker efter den i Økonomiforvaltningens indstilling beskrevne procedure og tidsplan

at Sundheds- og Omsorgsudvalget tilføres midler til dækning af udgifterne til ekstraarbejde

Sundheds- og Omsorgsudvalget tiltrådte indstillingen.

Økonomiforvaltningen har udarbejdet en indstilling vedrørende Københavns Kommunes omkostningsbaserede budget- og regnskabssystem og anmodet om en udtalelse senest den 15. september 2003 (se bilag).

I forlængelse af initiativer som frit valg og privates udfordringsret har Indenrigs- og Sundhedsministeriet besluttet, at staten, amter og kommuner skal aflægge omkostningsbaserede regnskaber, og på længere sigt overgå til omkostningsbaserede budgetter og bevillinger. Kommunen skal fortsat anvende de nuværende bevillingsregler i det udgiftsbaserede system, og de nye regler om omkostningsbaserede regnskaber vil indgå som et supplement hertil.

Overgangen nødvendiggør etablering af en åbningsbalance. Åbningsbalancen vil, udover de finansielle poster der er med i balancen i dag, omfatte en status over kommunens fysiske aktiver, og en opgørelse over kommunens pensions- og feriepengeforpligtelse.

Økonomiforvaltningen har sammen med Sundhedsforvaltningen og Bygge- og Teknikforvaltningen gennemført et pilotprojekt med henblik på at udarbejde regnskabspraksis for åbningsbalancen for Københavns Kommune.

Økonomiforvaltningen forventer, at et omkostningsbaseret budget- og regnskabssy-stem vil styrke øget gennemsigtighed i den økonomiske styring og skabe et bedre grundlag for prioritering i kommunen, specielt når budgetterne og bevillingerne gi-ves med udgangspunkt i omkostningsniveauet. Forventningen er, at der på kort sigt i et vist omfang vil være en opfattelse af ekstraarbejde indtil budgetter og bevillinger kommer med, idet den nuværende regnskabsform fortsættes uændret med supple-ment af nye posteringer på bl.a. balancen.

Sundhedsforvaltningen forventer, at de ekstra registreringer der skal foretages samt udarbejdelse af to regnskaber for ældreområdet, vil give ekstraarbejde svarende til ca. 0,5 mio. kr. årligt.

Sundhedsforvaltningen har vurderet, at der til etableringen af åbningsbalancen og deraf afledte opgaver vil være et ekstraarbejde svarende til ca. 3 mio. kr. i 2003.

Sundhedsforvaltningen er ved at planlægge arbejdet med omkostningsbaserede regnskaber. I planlægningen vil indgå, at andre projekter eventuelt må tidsforskydes i det omfang, det er de samme medarbejdere, der skal yde ekstraarbejde.