Forventet regnskab 2005
Forventet regnskab 2005
Sundheds- og Omsorgsudvalget
DAGSORDEN
for ordinært møde torsdag den 4. august 2005
Sager til beslutning
5. Forventet regnskab 2005
SOU 211/2005 J.nr. 2/2005
INDSTILLING
Sundhedsforvaltningen indstiller,
at Sundheds- og Omsorgsudvalget godkender det forventede regnskab 2005 og videresender det til Økonomiudvalget,
at Sundheds- og Omsorgsudvalget beslutter, hvorledes de 11 mill. kr. til kvalitet i ældreplejen fra budgetforliget 2005 skal udmøntes,
at Sundheds- og Omsorgsudvalget godkender og videresender anmodninger om tekniske budgetændringer jf. bilag 4, herunder omplaceringen mellem udvalg som følge af de ændrede momsregler, til Økonomiudvalget.
RESUME
RESUMÉ
Sundhedsforvaltningens forventede regnskab tager udgangspunkt i det vedtagne budget 2005 samt senere korrektioner, herunder de ønskede overførsler fra budget 2004, som Sundheds- og Omsorgsudvalget tilsluttede sig i forbindelse med den politiske behandling af regnskab 2004 (SOU 234/2004).
Sundhedsforvaltningen forventer på nuværende tidspunkt et merforbrug på de rammebelagte områder på 16,4 mill. kr., som kan henføres til bevillingen pleje, service og boliger for ældre.
De væsentligste årsager til merforbruget på 16,4 mill. kr. er afregning for SOSU-elevers praktik på plejehjem og merudgifter til omsorgssystemet KOS. Med henblik på at minimere det samlede merforbrug tilbageholdes centralt afsatte budgetreserver indtil videre.
Problemstillingen omkring afregning for SOSU-elevers praktik på plejehjem er nærmere beskrevet i bilag 5. Sundhedsforvaltningen forventer i samarbejde med Økonomiforvaltningen og Uddannelses- og Ungdomsforvaltningen at fremlægge en særskilt sag om SOSU-elevers praktik til efteråret.
I budgetforliget fik Sundheds- og Omsorgsudvalget tildelt 11 mill. kr. til kvalitet i ældreplejen, som efter aftale endnu ikke er udmøntet. I denne regnskabsprognose antages det, at alle midlerne bruges til ikke på forhånd fastlagte aktiviteter. Sundhedsforvaltningen anbefaler imidlertid, at 5 mill. kr. anvendes til KOS. Hvis Sundheds- og Omsorgsudvalget vælger at disponere således, forbedres regnskabsprognosen med 5 mill. kr.
På hjemmeplejeområdet og plejehjemsområdet er der fortsat lokalområder med merforbrug, men når områderne betragtes samlet forventes budgetoverholdelse på grund af tilbageholdenhed på centralt afsatte midler.
På de lovbundne områder og Finansposter forventes et merforbrug på 19,1 mill. kr. Det består af et mindreforbrug på 2,1 mill. kr. vedrørende tomgangsleje på bevillingen Pleje, service og boliger for ældre, et merforbrug på 3,2 mill. kr. på bevillingen Sikringsydelser for ældre og et merforbrug på 18 mill. kr. på bevillingen Praksissektoren.
Opfølgning på redegørelsen om økonomistyring
Som led i den politiske behandling af Sundhedsforvaltningens økonomiske problemer i 2004 blev det besluttet, at Sundhedsforvaltningen i samarbejde med Økonomiforvaltningen skulle udarbejde en redegørelse for økonomistyringen i Sundhedsforvaltningen.
Redegørelsen blev afsluttet i januar 2005 og indeholder blandt andet en række anbefalinger til forbedret økonomistyring. Blandt anbefalingerne var:
· Opkvalificering/kompetenceudvikling af ledere og medarbejdere
· Bedre ledelsesinformation
· Øget brug af benchmarking.
Hvad angår opkvalificering/kompetenceudvikling af ledere og medarbejdere skal det nævnes at forvaltningen er ved at planlægge et lederudviklingsforløb for forvaltningens ledere, herunder også plejehjemsforstandere, hjemmeplejeledere og gruppeledere. I dette forløb vil undervisning i økonomi- og aktivitetsstyring indgå.
Med henblik på at tilvejebringe bedre ledelsesinformation og øget brug af benchmarking, er der nu identificeret en række nøgletal for hjemmeplejeenhederne, som sammenstiller udgifter og aktiviteter. Det er meningen, at nøgletallene skal indbygges i Sundhedsforvaltningens ledelsesinformationssystem SUFDW. Arbejdet forløber planmæssigt, og det forventes, at rapporterne vil være klar til offentliggørelse medio oktober.
Særligt om demografimidler
Økonomiforvaltningen har til regnskabsprognoserne for 2005 udbedt sig oplysninger om, hvorvidt de faktiske demografiske udgiftsbehov viser sig mindre end det budgetterede (tilbagemeldingspligt ved mertildelinger af demografimidler).
Den nyeste befolkningsprognose viser, at der er blevet endnu færre ældre end forudsat i den prognose som lå til grund for demografikorrektionen af budget 2005. Sundheds- og Omsorgsudvalgets negative demografikorrektion i det vedtagne budget 2005 på 61 mill. kr. skulle have været 7 mill. kr. større ud fra den seneste befolkningsprognose. Sundhedsforvaltningen skal i den sammenhæng gøre opmærksom på, at der jf. ovenfor forventes budgetoverholdelse på hjemmeplejeområdet og plejehjemsområdet i forhold til de nuværende budgetrammer. Den faktiske demografiske udvikling medfører således ikke, at der er ubrugte midler, som kan overføres til andre formål. Sundhedsforvaltningen skal endvidere understrege, at tilpasningen til den demografiske udvikling i sig selv medfører udgifter, som ikke indgår i forvaltningens demografikorrektion jf. indstillingen herom.
Særligt om uregelmæssigheder i lønudgifterne
I indkaldelsen til
denne regnskabsprognose anmoder Økonomiforvaltningen om en status for
mangelfulde lønbogføringer i 2004 og 2005 og deres eventuelle indflydelse på
halvårsregnskabet og det forventede regnskab 2005.
Hvad angår
mangelfulde lønbogføringer fra 2004 indgik der i Sundhedsforvaltningens
anmodninger om overførsel af ubrugte midler fra 2004 et ønske om overførsel af
4,9 mill. kr. vedrørende mangelfuld lønbogføring i 2004. Sundhedsforvaltningen
gjorde ved den lejlighed opmærksom på, at det ikke kan udelukkes, at der er
sket andre fejlkonteringer vedrørende løn i 2004. Ved den politiske behandling
af overførselssagen blev det besluttet, at midlerne vedrørende mangelfulde
lønbogføringer for 2004 skulle overføres til den fælles overførselspulje under
Økonomiudvalget. Sundhedsforvaltningen har pr. 30. juni 2005 bogført 1,7 mill.
kr. vedrørende løn fra 2004. Det kan imidlertid langt fra udelukkes, at der
kommer yderligere udgifter senere på året. Sundhedsforvaltningen har bedt
Accenture om yderligere oplysninger. Udgifterne påvirker halvårsregnskabet, men
ikke prognosen, da Sundhedsforvaltningen forventer at få overført midler
svarende til udgifterne, når der er mere klarhed over udgifternes omfang.
Med hensyn til
mangelfulde lønbogføringer for 2005 kan Sundhedsforvaltningen konstatere, at
der ved udgangen af juni stod ca. 10 mill. kr. på forvaltningens fejlkonti
vedrørende løn. De mangelfulde lønbogføringer påvirker ikke det forventede
årsregnskab, udover at problemerne med lønbogføringerne gør prognosen mere
usikker. Til gengæld afspejles de i kvartalsregnskabet jf. bilag 1.
SAGSBESKRIVELSE
Sundhedsforvaltningens forventede regnskab tager udgangspunkt i det vedtagne budget 2005 samt senere korrektioner, herunder de ønskede overførsler fra budget 2004, som Sundheds- og Omsorgsudvalget tilsluttede sig i forbindelse med den politiske behandling af regnskab 2004 (SOU 234/2004).
Det samlede forventede regnskab 2005 er vist i nedenstående tabel 1.
Tabel 1. Forventet regnskab 2005, hele Sundheds- og Omsorgsudvalgets område.
|
Bevillingsområder - nettoudgifter i 1000 kr. |
Korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Forventet afvigelse |
|
|
Rammebelagte områder
drift |
3.854.509 |
3.870.909 |
16.400 |
|
|
Sundhed |
254.046 |
254.046 |
0 |
|
|
Pleje, service og boliger
for ældre |
3.387.944 |
3.404.344 |
16.400 |
|
|
Administration m.v. |
212.519 |
212.519 |
0 |
|
|
Rammebelagte områder
anlæg |
39.350 |
39.350 |
0 |
|
|
Boliger for ældre |
39.350 |
39.350 |
0 |
|
|
Rammebelagte områder
i alt |
3.893.859 |
3.910.259 |
16.400 |
|
|
Lovbundne og
finansposter |
1.901.932 |
1.921.039 |
19.107 |
|
|
Pleje, service og boliger
for ældre |
55.550 |
53.500 |
-2.050 |
|
|
Sikringsydelser til ældre |
169.717 |
172.917 |
3.200 |
|
|
Praksissektoren |
1.648.513 |
1.666.470 |
17.957 |
|
|
Finansposter |
28.152 |
28.152 |
0 |
|
|
I alt |
5.795.791 |
5.831.298 |
35.507 |
|
|
Nettobidrag
til HS |
5.523.276 |
5.523.276 |
0 |
|
|
Total |
11.319.067 |
11.354.574 |
35.507 |
Rammebelagte områder
Nedenstående tabel 2 viser det forventede regnskab 2005 på det rammebelagte område.
Tabel 2. Forventet regnskab 2005, rammebelagte områder
|
Bevillingsområder - nettoudgifter i 1000 kr. |
Korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Forventet afvigelse |
|
|
Rammebelagte områder
drift |
3.854.509 |
3.870.909 |
16.400 |
|
|
Sundhed |
254.046 |
254.046 |
0 |
|
|
Pleje, service og boliger
for ældre |
3.387.944 |
3.404.344 |
16.400 |
|
|
Administration m.v. |
212.519 |
212.519 |
0 |
|
|
Rammebelagte områder
anlæg |
39.350 |
39.350 |
0 |
|
|
Boliger for ældre |
39.350 |
39.350 |
0 |
|
|
Rammebelagte områder
i alt |
3.893.859 |
3.910.259 |
16.400 |
I det følgende gennemgås det forventede regnskab på de enkelte bevillinger.
Sundhed
Budgettet for bevillingen Sundhed forventes overholdt.
På voksentandplejens områder forventes et samlet merforbrug på 1,6 mill. kr. Merforbruget skyldes primært ekstraordinære afregninger med private tandlæger for afsluttede behandlinger af amtsspecialtandplejepatienter. Herudover skyldes merforbruget tidsforskydninger i et IT-projekt samt en lille stigning i antallet af patienter i Omsorgstandplejen.
Merforbrugene i Voksentandplejen forventes dækket via budgetreserven på denne bevilling, som blev afsat i forbindelse med budgetlægningen 2005.
Pleje, service og boliger for ældre
På bevillingen Pleje, service og boliger for ældre forventes et samlet merforbrug på 16,4 mill. kr. I det følgende uddybes regnskabsprognosen på en række områder på bevillingen.
Hjemmeplejeområdet
På hjemmeplejeområdet forventes samlet budgetoverholdelse, da et merforbrug på hjemmeplejeenhedernes drift på 31,8 mill. kr. dækkes af de centralt placerede budgetreserver, som blev afsat i forbindelse med budgetlægningen. I regnskabsprognosen forudsættes det, at Sundhedsforvaltningen tilføres midler som følge af ændringer i momsregler jf. bilag 3. Effekten af ændringerne i momsregler vedrørende madservice er endnu ikke gjort op.
Merforbruget på hjemmeplejeenhedernes drift er et udtryk for, at hjemmeplejeenhederne endnu ikke er i stand til at levere de bestilte timer til de udmeldte timepriser. Prognosen understreger dermed, at hjemmeplejen fortsat er under pres, da aktiviteten konstant skal tilpasses til, at der bliver færre ældre.
I forbindelses med den demografisk betingede tilpasning skal det understreges, at Sundhedsforvaltningens erfaringer fra arbejdet med at tilpasse organisationen til et faldende aktivitetsniveau – bl.a. fra de tidligere år i hjemmeplejen pga. demografi og frit valg samt moderniseringsplanen på plejeboligområdet – viser, at der er konkrete ekstraomkostninger forbundet med at tilpasse og omstille organisationen i nedadgående retning. Det drejer sig blandt andet om udgifter ved sammenlægninger af hjemmeplejeenheder (for eksempel flytteudgifter, udgifter til indretning, ledelsesudvikling, øget vejtid mv.). Desuden medfører selve personaletilpasningen øgede udgifter til feriegodtgørelse og eventuelle fratrædelsesgodtgørelser til afgående medarbejdere. Ekstraomkostningerne ved at tilpasse og omstille organisationen er nærmere beskrevet i indstillingen herom.
Sundhedsforvaltningen har løbende fokus på økonomien i hjemmeplejen og arbejder på at forbedre økonomistyringen på området. Det sker blandt andet ved udvikling af forbedret ledelsesinformation og kompetenceudvikling på økonomistyringsområdet. Herudover er ældrekontorerne løbende i dialog med de enkelte hjemmeplejeenheder med henblik på at identificere, udarbejde og implementere tiltag til budgetoverholdelse.
Plejehjemsområdet
På plejehjemsområdet forventes samlet budgetoverholdelse, da et merforbrug på institutionernes drift på 8,7 mill. kr. dækkes af tilbageholdenhed på de centralt afsatte midler. Det indebærer, at der også i 2005 må udvises stor tilbageholdenhed på brug af midler til anskaffelse og vedligeholdelse.
Der er fortsat fokus på økonomistyringen af plejehjemsområdet, og ældrekontorerne er løbende i kontakt med de enkelte institutioner med henblik på at sikre langsigtet budgetoverholdelse.
Med hensyn til moderniseringsplanen forventes der ikke i øjeblikket større ændringer i forhold til forudsætningerne i planen. Det indebærer, at den samlede budgetramme forventes overholdt.
Afregning med Social- og Sundhedsskolen
Der forventes et merforbrug 11,4 mill. kr. vedrørende afregning med SOSU-skolen. Når social- og sundhedselever er i praktik på plejehjemmene, skal Sundhedsforvaltningen betale Social- og Sundhedsskolen, som hører under Uddannelses- og Ungdomsforvaltningen, for det arbejde, som eleverne udfører.
Som nævnt i seneste regnskabsprognose (SOU 128/2005) har indførelsen af voksenelevløn medført en stigning i antallet af SOSU-hjælperelever. Indførelsen af voksenelevløn har betydet tillægsbevillinger til Ungdoms- og Uddannelsesforvaltningens budget, men ikke til Sundhedsforvaltningen, selvom den stigende aktivitet har afledte konsekvenser for Sundhedsforvaltningen i form af øgede udgifter til elevafregning. Disse afledte udgifter ved indførelsen af voksenelevløn er desværre ikke indtænkt i finansieringen af ordningen, og området er derfor underbudgetteret, hvilket overordnet betragtet giver Københavns Kommune et økonomisk problem.
Da Sundhedsforvaltningens økonomi i forvejen er presset, er forvaltningens eneste mulighed for at imødegå det forventede merforbrug at fastsætte en øvre grænse for antallet af elever, som kommer i praktik på forvaltningens plejehjem. Et sådant skridt vil være til stor gene for SOSU-skolen og for de elever, der som følge af loftet ikke kan komme i praktik på et af Sundhedsforvaltningens plejehjem.
Sundhedsforvaltningen er ved at undersøge området nærmere og anbefaler, at forvaltningen i samarbejde med Økonomiforvaltningen og Uddannelses- og Ungdomsforvaltningen udarbejder forslag til forbedring af den fremtidige finansiering, budgettering og økonomistyring af området. Sundhedsforvaltningen forventer at fremlægge en særskilt sag om SOSU-elevers praktik til efteråret.
Et af problemerne ved de nuværende afregningsforhold er en uheldig incitamentstruktur. Da Sundhedsforvaltningen afregner for hver enkelt praktikuge på plejehjem, har Sundhedsforvaltningen isoleret betragtet økonomisk fordel af frafald blandt eleverne, da frafald mindsker antallet af gennemførte praktikuger og dermed Sundhedsforvaltningens udgifter. Det betyder omvendt, at hvis Sundhedsforvaltningen via forbedret vejledning mv. forsøger at skabe et bedre praktikmiljø for eleverne og dermed opnår et lavere frafald, straffes forvaltningen økonomisk med den nuværende afregningsmodel. Det er uhensigtsmæssigt, da det er i kommunens overordnede interesse at minimere frafald blandt SOSU-eleverne, da frafald må betegnes som samfundsmæssigt spild.
IT - KOS
Med indførelsen af omsorgssystemet KOS er Sundhedsforvaltningen på vej mod etableringen af et godt værktøj, der understøtter hjemmepleje og plejehjems dokumentation om borgeren. Systemet giver også mulighed for bedre ledelsesinformation, hvilket er en forudsætning for effektiv styring af driften. KOS er færdigimplementeret i hjemmeplejen ultimo 2005 og benyttes af ca. 3.500 medarbejdere. Implementering på plejehjemmene starter medio 2005 og omfatter ca. 1.000 medarbejdere.
Sundhedsforvaltningen har foretaget en analyse af udgifterne til KOS. Analysen viser, at udgifterne ligger på et højere niveau end forudsat ved budgetlægningen. Hvis det nuværende aktivitetsniveau fastholdes, må der således forventes et merforbrug på 5 mill. kr. Det skyldes især, at de afledte udgifter ved indførelsen af KOS er højere end forventet. Det drejer sig for eksempel om udgifter til support, uddannelse/kompetenceudvikling til medarbejdere samt udgifter til videreudvikling af systemet.
Hvis Sundhedsforvaltningen skal sikre budgetoverholdelse på området, vil det kræve, at projektet indskrænkes. Det vil betyde, at forvaltningen og udførerenhederne ikke får det udbytte af KOS-systemet, som på forhånd var forventet i form af bedre dokumentation af afgørelser og levering af ydelser, ledelsesinformation mv. En neddrosling af KOS-projektet kan dermed også få konsekvenser for den øvrige økonomi i hjemmeplejen, da et godt styringsgrundlag i form af valide data for aktivitetsudviklingen er afgørende for at kunne gennemføre tilpasningen til, at der bliver færre ældre.
Alternativt kan økonomien i KOS-projektet forbedres ved at anvende 5 mill. kr. af de midler til ikke-disponerede midler (11 mill. kr.) til kvalitet i ældreplejen, som Sundheds- og Omsorgsudvalget fik tildelt i budgetforliget, til KOS.
Køb og salg af pladser
På køb og salg af pladser forventes på nuværende tidspunkt et merforbrug på 5 mill. kr. Merforbruget er vurderet på baggrund af en aktivitetsanalyse af årets første fem måneder.
Normalt indgår der også en vurdering af de bogførte udgifter og indtægter, når der udarbejdes prognoser for køb og salg af pladser. Indførelsen af elektronisk fakturering har dog medført så store uregelmæssigheder i afregningen mellem kommunerne, at en sådan analyse ikke har kunnet anvendes til denne regnskabsprognose. Det betyder også, at prognosen er behæftet med endnu større usikkerhed end normalt.
Klienters betalinger
En analyse af indtægterne i årets første seks måneder viser, at der kan forventes et mindreindtægt på 3 mill. kr. Prognosen er dog behæftet med usikkerhed, da regnskabsresultatet vil blive påvirket af udviklingen i moderniseringsplanen.
Pensions- og Omsorgskontorer
På Pensions- og Omsorgskontorerne forventes et merforbrug på 1 mill. kr., som hovedsageligt kan tilskrives udgifter til hjælpemidler. Det er et område, som er under økonomisk pres, som følge af den teknologiske udvikling, som betyder, at der løbende kommer nye, dyre hjælpemidler på markedet.
Hjælpemiddelcentret.
På hjælpemiddelcentret forventes et mindreforbrug på 6,5 mill. kr. Prognosen er baseret på en analyse af forbruget de første fem måneder sammenholdt med regnskabsresultatet. Mindreforbruget er fordelt med 1,8 mill. kr. på høreapparater og 4,7 mill. kr. på øvrige hjælpemidler.
Tilbageholdenhed på budgetreserver
Med henblik på så vidt muligt at imødegå de omtalte merforbrug tilbageholdes en budgetreserve, som er afsat som en særlig budgetpost på denne bevilling. Dette forbedrer regnskabsprognosen med 1,4 mill. kr.
Øvrige
Udover det ovenfor nævnte er der en række øvrige afvigelser på bevillingen, som tilsammen giver et mindreforbrug på 1,1 mill. kr.
Administration
På bevillingen Administration forventes budgetoverholdelse.
Rammebelagte
områder, anlæg:
Pleje, service og boliger for ældre
Budgettet på bevillingen pleje, service og boliger, anlæg, forventes som udgangspunkt overholdt. Det kan dog ikke udelukkes, at der vil opstå et mindreforbrug i 2005 som følge af tidsforskydninger i køkkenombygningsprojektet i forbindelse med implementering af mad service à la carte.
Lovbundne områder, finansposter og H:S.
Nedenstående tabel 3 viser budget 2005, det forventede forbrug 2005 samt afvigelsen på det lovbundne område, finansposter og nettobidrag til H:S.
Tabel 3. Sundheds- og Omsorgsudvalgets regnskabsprognose for 2005 – lovbundne områder, finansposter og H:S (1.000 kr.)
|
Bevillingsområder - nettoudgifter i 1000 kr. |
Korrigeret budget |
Forventet regnskab |
Forventet afvigelse |
|
|
Rammebelagte områder
i alt |
3.893.859 |
3.910.259 |
16.400 |
|
|
Lovbundne og
finansposter |
1.901.932 |
1.921.039 |
19.107 |
|
|
Pleje, service og boliger
for ældre |
55.550 |
53.500 |
-2.050 |
|
|
Sikringsydelser til ældre |
169.717 |
172.917 |
3.200 |
|
|
Praksissektoren |
1.648.513 |
1.666.470 |
17.957 |
|
|
Finansposter |
28.152 |
28.152 |
0 |
|
|
I alt |
5.795.791 |
5.831.298 |
35.507 |
|
|
Nettobidrag til HS |
5.523.276 |
5.523.276 |
0 |
|
|
Total |
11.319.067 |
11.354.574 |
35.507 |
Pleje, service og boliger for ældre
På bevillingen Pleje, service og boliger for ældre, lovbundet, forventes et mindreforbrug på 2,1 mill. kr. vedrørende tomgangsleje.
Sikringsydelser til ældre
På bevillingen Sikringsydelser for ældre forventes et merforbrug på 3,2 mill. kr. Afvigelsen er fordelt som et mindreforbrug på personlige tillæg på 1,8 mill. kr., og et merforbrug på boligydelse på 5 mill. kr.
Praksissektoren
På bevillingen Praksissektoren forventes et merforbrug på 18 mill. kr. Det forventede regnskab på bevillingen er vist i nedenstående tabel.
Tabel 4. Forventet regnskab 2005, bevillingen Praksissektoren
|
|
Korrigeret budget |
Forventet forbrug |
Afvigelse |
|
Almen lægehjælp |
600.223 |
620.665 |
20.442 |
|
Speciallægehjælp |
280.131 |
287.620 |
7.489 |
|
Medicin |
532.659 |
508.057 |
-24.602 |
|
Tandlægebehandling |
112.437 |
112.240 |
-197 |
|
Fysiurgisk behandling |
47.713 |
55.168 |
7.455 |
|
Kiropraktor |
5.650 |
8.841 |
3.191 |
|
Briller |
5 |
1 |
-4 |
|
Rejsesygeforsikring |
16.381 |
16.381 |
0 |
|
Fodterapeuter |
7.952 |
8.086 |
134 |
|
Psykologbehandling |
8.783 |
9.291 |
508 |
|
Øvrige sygesikringsudgifter |
6.358 |
7.520 |
1.162 |
|
Ernæringspræparater |
9.101 |
10.297 |
1.196 |
|
Begravelseshjælp |
20.506 |
21.323 |
817 |
|
Befordringsgodtgørelse |
614 |
981 |
367 |
|
I alt |
1.648.513 |
1.666.470 |
17.957 |
Som det fremgår kan afvigelsen primært henføres til merforbrug vedrørende almen lægehjælp, speciallægehjælp, fysiurgisk behandling og kiropraktorer, mens der forventes et mindreforbrug på medicin. Der henvises til bilag 3 for yderligere oplysninger om aktivitetstal.
Finansposter
På bevillingen Finansposter forventes som udgangspunkt budgetoverholdelse. Grundet det høje aktivitetsniveau i moderniseringsplanen, som er planlagt i 2005, kan indskuddene i Landsbyggefonden dog skabe et merforbrug på finansposterne
Opfølgning på redegørelsen om økonomistyring
Som led i den politiske behandling af Sundhedsforvaltningens økonomiske problemer i 2004 blev det besluttet, at Sundhedsforvaltningen i samarbejde med Økonomiforvaltningen skulle udarbejde en redegørelse for økonomistyringen i Sundhedsforvaltningen.
Redegørelsen blev afsluttet i januar 2005 og indeholder blandt andet en række anbefalinger til forbedret økonomistyring. Blandt anbefalingerne var:
· Opkvalificering/kompetenceudvikling af ledere og medarbejdere
· Bedre ledelsesinformation
· Øget brug af benchmarking.
Hvad angår opkvalificering/kompetenceudvikling af ledere og medarbejdere skal det nævnes at forvaltningen er ved at planlægge et lederudviklingsforløb for forvaltningens ledere, herunder også plejehjemsforstandere, hjemmeplejeledere og gruppeledere. I dette forløb vil undervisning i økonomistyring indgå.
Med henblik på at tilvejebringe bedre ledelsesinformation og øget brug af benchmarking, er der nu identificeret en række nøgletal for hjemmeplejeenhederne, som sammenstiller udgifter og aktiviteter. Det er meningen, at nøgletallene skal indbygges i Sundhedsforvaltningens ledelsesinformationssystem SUFDW. Arbejdet forløber planmæssigt, og det forventes, at rapporterne vil være klar til offentliggørelse medio oktober.
Særligt om demografimidler
Økonomiforvaltningen har til regnskabsprognoserne for 2005 udbedt sig oplysninger om, hvorvidt de faktiske demografiske udgiftsbehov viser sig mindre end det budgetterede (tilbagemeldingspligt ved mertildelinger af demografimidler).
Den nyeste befolkningsprognose viser, at der er blevet endnu færre ældre end forudsat i den prognose som lå til grund for demografikorrektionen af budget 2005. Sundheds- og Omsorgsudvalgets negative demografikorrektion i det vedtagne budget 2005 på 61 mio. kr. skulle have været 7 mio. kr. større ud fra den seneste befolkningsprognose. Sundhedsforvaltningen skal i den sammenhæng gøre opmærksom på, at der jf. ovenfor forventes budgetoverholdelse på hjemmeplejeområdet og plejehjemsområdet i forhold til de nuværende budgetrammer. Den faktiske demografiske udvikling medfører således ikke, at der er ubrugte midler, som kan overføres til andre formål. Sundhedsforvaltningen skal endvidere understrege, at tilpasningen til den demografiske udvikling i sig selv medfører udgifter, som ikke indgår i forvaltningens demografikorrektion jf. indstillingen herom.
Særligt om uregelmæssigheder i lønudgifterne
I indkaldelsen til
denne regnskabsprognose anmoder Økonomiforvaltningen om en status for
mangelfulde lønbogføringer i 2004 og 2005 og deres eventuelle indflydelse på
halvårsregnskabet og det forventede regnskab 2005.
Hvad angår
mangelfulde lønbogføringer fra 2004 indgik der i Sundhedsforvaltningens
anmodninger om overførsel af ubrugte midler fra 2004 et ønske om overførsel af
4,9 mill. kr. vedrørende mangelfuld lønbogføring i 2004. Sundhedsforvaltningen
gjorde ved den lejlighed opmærksom på, at det ikke kan udelukkes, at der er
sket andre fejlkonteringer vedrørende løn i 2004. Ved den politiske behandling
af overførselssagen blev det besluttet, at midlerne vedrørende mangelfulde lønbogføringer
for 2004 skulle overføres til den fælles overførselspulje under
Økonomiudvalget. Sundhedsforvaltningen har pr. 30. juni 2005 bogført 1,7 mill.
kr. vedrørende løn fra 2004. Det kan imidlertid langt fra udelukkes, at der
kommer yderligere udgifter senere på året. Sundhedsforvaltningen har bedt
Accenture om yderligere oplysninger. Udgifterne påvirker halvårsregnskabet, men
ikke prognosen, da Sundhedsforvaltningen forventer at få overført midler
svarende til udgifterne, når der er mere klarhed over udgifternes omfang.
Med hensyn til
mangelfulde lønbogføringer for 2005 kan Sundhedsforvaltningen konstatere, at
der ved udgangen af juni stod ca. 10 mill. kr. på forvaltningens fejlkonti
vedrørende løn. De mangelfulde lønbogføringer påvirker ikke det forventede
årsregnskab, udover at problemerne med lønbogføringerne gør prognosen mere
usikker. Til gengæld afspejles de i kvartalsregnskabet jf. bilag 1.
MILJØVURDERING
Sagstypen er ikke omfattet af Sundhedsforvaltningens positivliste over sager, der skal miljøvurderes
ØKONOMI
Se resumé og sagsbeskrivelse
HØRING
Indstillingen har ikke været i høring.
BILAG
1. Kvartalsregnskab
2. Aktivitetsopfølgning
3. Opfølgning på mål og resultatkrav
4. Anmodninger om tekniske budgetændringer
5. Uddybende notat om SOSU-afregning
6. Notat om moderniseringsplanen
Jesper Fisker
/Hanne Baastrup