Socialforvaltningens regnskab 2024

Resumé

Socialudvalget får forelagt Socialforvaltningens årsregnskab for 2024 og deraf følgende anmodning om overførsler til 2025 til godkendelse. Regnskabet på den almindelige drift er et mindreforbrug på 31,5 mio. kr. på servicerammen, hvilket svarer til en afvigelse på 0,4 pct. af budgettet, der i 2024 udgjorde i alt 7.490 mio. kr. Forvaltningen har mulighed for at anmode om at overføre mindreforbrug, der vedrører eksternt finansierede projekter, objektivt finansierede institutioner samt mindreforbrug på forvaltningens tilbud. Forvaltningen har dermed mulighed for at anmode om at overføre et samlet mindreforbrug på servicerammen på 18,6 mio. kr. til 2025. Forvaltningen skal desuden overføre et merforbrug på finansposter på 0,3 mio. kr. til 2025.
Ud over regnskabsresultatet på servicerammen forelægges Socialudvalget ligeledes regnskabsresultatet for anlægsrammen, overførsler og finansposter til godkendelse.

Indstilling

Socialforvaltningen indstiller:

1. at Socialudvalget godkender Socialforvaltningens årsregnskab 2024
2. at Socialudvalget godkender Socialforvaltningens anmodning om overførsler fra 2024 til 2025, hvor der samlet anmodes om at få overført et mindreforbrug på servicerammen på 18,6 mio. kr. og et merforbrug på 0,3 mio. kr. på finansposter.

Problemstilling

Socialforvaltningens årsregnskab 2024 skal godkendes af Socialudvalget, jf. Københavns Kommunes regnskabscirkulære. Socialforvaltningen præsenterer derfor med denne indstilling forvaltningens regnskabsresultat for 2024. Hertil skal Socialudvalget godkende Socialforvaltningens overførselsanmodning, og indstillingen redegør derfor for mer- og mindreforbrug i regnskabet, som forvaltningen anmoder om at få overført til 2025, jf. Københavns Kommunes principper for overførsler.

Løsning

De følgende afsnit beskriver kort det overordnede regnskabsresultat fordelt på Socialforvaltningens målgrupper. Forklaringer på regnskabsafvigelserne på et mere detaljeret niveau på service, anlæg, efterspørgselsstyrede overførsler og finansposter fremgår af bilag 1. Bilag 2-4 indeholder konkretiseringer af forvaltningens overførselsanmodning. Bilag 5 indeholder forvaltningens årsrapportering på balancen.

Regnskabsresultat for service

Socialforvaltningens regnskab 2024 for den almindelige drift udviser et mindreforbrug på 31,5 mio. kr. på servicerammen, jf. tabel 1. Dette svarer til en afvigelse på 0,4 pct. af forvaltningens budget. Forvaltningen har derudover en Ukrainerelaterede afvigelse ssvarende til et mindreforbrug på 1,0 mio. kr., hvilket skyldes, at forvaltningen har modtaget en højere budgetkompensation fra kassen end de Ukrainerelaterede udgifter, forvaltningen faktisk har afholdt ved årets udgang. Forvaltningen har modtaget budgetkompensationen, inden det endelige regnskabsresultat var kendt, hvorfor budgetkompensationen var baseret på en prognose.

Tabel 1 viser regnskabsresultatet som afvigelsen mellem budget og forbruget – både med og uden Ukrainerelaterede udgifter.

Tabel 1. Regnskabsresultat for service

Socialforvaltningen har i løbet af 2024 tilbagebetalt det interne lån på 25 mio. kr., som blev optaget ifm. Overførselssagen 2023-2024, samt tilbageført et mindreforbrug på 35,0 mio. kr. til kassen på Økonomiforvaltningens opfordring. Socialforvaltningen har på trods af disse dispositioner fortsat et mindreforbrug ved regnskabet. Dette kan primært tilskrives et lavere forbrug på områderne borgere med sindslidelse, hvor der har været en lavere aktivitet end forventet, samt tværgående opgaver og administration, hvor der har været lavere omkostninger til IT-opkrævninger og større effekt af ansættelsesstoppet i 2. halvår af 2024 end forventet. Afvigelserne på de enkelte områder forklares yderligere nedenfor. 

Overførsler fra 2024 til 2025

Af tabel 2 fremgår de midler, Socialforvaltningen anmoder om at få overført til 2025. Disse overførsler vedrører:

1. Decentral opsparing, som er mer- og mindreforbrug på Socialforvaltningens centre med overførselsadgang (herunder selvejende institutioner). De konkrete centres overførsler fremgår af bilag 2. Som følge af organisationsændringen i Socialforvaltningen i 2025 findes de pågældende centre ikke længere, hvormed decentral opsparing vil blive overført til de nyoprettede driftscentre i stedet for.
2. Eksternt finansierede projekter, som omfatter mer- og mindreforbrug, der er bundet til specifikke projekter, der er finansieret af eksterne tilskudsgivere, f.eks. fonde eller styrelser. Dette omfatter også de objektivt finansierede institutioner Børnehus Hovedstaden og Sønderbro, som iht. kommunens regnskabsregler skal overføres til næste år. Disse overførsler fremgår af bilag 3.
3. Lov- og kontraktbundne midler vedrører bindende aktiviteter, hvor kommunen enten vil lide et økonomisk tab, hvis midlerne ikke overføres til næste år, eller vil kunne opnå en økonomisk gevinst ved at overføre midlerne. Denne type overførsler indgår ikke i Socialforvaltningens overførselsanmodning 2024-2025.
4. Øvrige overførsler omfatter overførselsanmodninger, som ikke falder inden for de øvrige tre kategorier, og hvor det derfor vil være op til Økonomiudvalget og Borgerrepræsentationen at prioritere denne type af overførsler. Denne type overførsler indgår ikke i Socialforvaltningens overførselsanmodning 2024-2025.

I kolonnen yderst til højre ses resultatet på almindelig drift, hvis alle overførsler godkendes. Socialforvaltningen anmoder om at overføre et samlet mindreforbrug på 18,6 mio. kr., som både dækker over overførsler af en række mindre- og merforbrug, jf. tabel 2.

Socialforvaltningen har ikke mulighed for at anmode om at overført det fulde mindreforbrug på almindelig drift på 31,5 mio. kr., da et mindreforbrug på 12,9 mio. kr. kan henføres til enheder, som ikke har overførselsadgang. Dette omfatter f.eks. myndighedsenheder og administrative enheder.

Tabel 2. Overførsler fra 2024 til 2025

* Afrundinger kan betyde, at ikke alle summer stemmer på decimalen.

Hovedforklaringer på regnskabsafvigelser

Hovedforklaringer på regnskabsafvigelser på almindelig drift (dvs. uden Ukrainerelaterede udgifter) for de enkelte bevillinger fremgår nedenfor. Alle nedenstående forklaringer på bevillingsområderne uddybes i bilag 1. Forklaringerne fremgår ligeledes af bilag 7 i den skabelon, regnskabsforklaringerne skal forelægges Økonomiudvalget i. Der er ikke forskel på forklaringerne i bilag 1 og 7.

Børnefamilier med særlige behov udviser et mindreforbrug på 3,4 mio. kr. på almindelig drift. Mindreforbruget på almindelig drift kan primært tilskrives et étårigt mindreforbrug på den tværgående indsats Let Tilgængelige Tilbud, som først opstartes i 2025 i regi af Sundheds- og Omsorgsforvaltningen. Da midlerne først blev udmøntet midt i 2024, og da opstart af tilbuddet kræver koordinering på tværs af tre forvaltninger, har det ikke været muligt at opstarte tilbuddet allerede i 2024. Da tilbuddet opstartes i 2025, vil midlerne blive anvendt som tiltænkt fremadrettet.

Borgere med sindslidelse udviser et mindreforbrug på 24,3 mio. kr. på almindelig drift, hvoraf et mindreforbrug på 4,6 mio. kr. anmodes overført til 2025. Mindreforbruget på almindelig drift kan primært tilskrives de særlige pladser i regionen, som lukkede hen over sommeren, hvor forvaltningen har fundet nye tilbud til borgerne tidligere end forventet. De nye tilbud har en lavere enhedspris end de særlige pladser i regionen, hvormed forvaltningen har færre udgifter til borgerne end forventet. Dertil kan et mindreforbrug henføres forvaltningens egne tilbud, idet der har været lavere aktivitet end forventet. Dette skyldes primært en uoverensstemmelse mellem de botilbud, der efterspørges, og de botilbud der udbydes i forvaltningens egen kapacitet. Forvaltningen har igangsat et arbejde i at undersøge, hvordan forvaltningens egen kapacitet bedst tilpasses målgruppen fremadrettet. Endelig kan et mindreforbrug henføres til forsinkelse af etableringen af et nyt botilbud på Mimersgade, hvormed de afsatte driftsudgifter til tilbuddet ikke kunne benyttes som planlagt.

Udsatte voksne udviser et merforbrug på 17,3 mio. kr. på almindelig drift, hvoraf et mindreforbrug på 7,3 mio. kr. skal overføres til 2025. Merforbruget på almindelig drift kan henføres til en stigning i antallet af køb af pladser på eksterne herberger. Dette skyldes primært, at der er åbnet nye herbergspladser. Det bemærkes, at området er vanskeligt styrbart for forvaltningen pga. selvhenvender-princippet.

Den sociale hjemmepleje udviser et mindreforbrug på 3,4 mio. kr. på almindelig drift. Merforbruget kan primært henføres til lavere aktivitet på hjemmepleje som følge af skærpet visitationspraksis og hyppig opfølgning på området. Dette har vist sig at have større effekt på aktiviteten end antaget. Hertil er der tilbageholdt midler på området, som har været nødvendigt for at håndtere udfordringer på sygeplejen, som kun i meget begrænset omfang er styrbart for Socialforvaltningen. Mindreforbruget på hjemmepleje modsvares delvist af et merforbrug på sygepleje. Merforbruget kan henføres til høj aktivitet samt flere borgere med større og komplekse sundhedsudfordringer og stigende udgifter til medicinadministration.

Borgere med handicap udviser et mindreforbrug på 8,1 mio. kr. på almindelig drift, hvoraf et mindreforbrug på 6,9 mio. kr. anmodes overført til 2024. Mindreforbruget på almindelig drift kan henføres til købsområdet, hvor konkrete borgere har fået udskudt opstartsdato på den eksterne botilbudsplads, de er visiterede til. Mindreforbruget modsvares delvist af et merforbrug på dagbehandling og fleksible indsatser som følge af stigende aktivitet og enhedspriser, hvilket primært skyldes en forøgelse af børn med autisme og komorbiditet. De høje enhedspriser skyldes primært, at karakteren af børnenes behandlingsbehov for en stor del er massivt.

Tværgående opgaver og administration udviser et mindreforbrug på 9,7 mio. kr. på almindelig drift. Mindreforbruget på almindelig drift kan bl.a. henføres til reducerede og udskudte opkrævninger for IT-systemer, færre lønudgifter til den særlige beskæftigelse, samt tilbagebetaling af ubenyttede §18-midler fra tidligere regnskabsår. §18-midler kan bl.a. blive tilbagebetalt, hvis et projekt, der har fået tildelt midler, bliver udskudt. Endelig kan et mindreforbrug tilskrives vakante stillinger, der ikke er blevet genbesat i 2024 som følge af ansættelsesstoppet på administrationsområdet. Ansættelsesstoppet skal ses i relation til den administrative omorganisering i 2025. Der er dermed ikke tale om et strukturelt mindreforbrug, men derimod en tilpasning af aktivitet som følge af en effektivisering fra 2025 og frem.  

Regnskabsresultat for anlæg, efterspørgselsstyrede overførsler og finansposter

Af tabel 3 fremgår afvigelser i regnskabet på anlægsområdet, efterspørgselsstyrede overførsler og finansposter. Det fremgår ligeledes af tabellen, om afvigelserne anmodes overført til 2025, eller om midlerne tilføres kassen (dette er alene relevant for anlægsområdet og finansposter).

Tabel 3. Regnskabsresultat for anlæg, efterspørgselsstyrede overførsler og finansposter

Anlægsområdet udviser i regnskabet et mindreforbrug på 13,3 mio. kr. Det samlede mindreforbrug vedrører både projekter, der er afsluttet i 2024, og projekter, der fortsætter i 2025.

Mindreforbrugene på projekter, der fortsætter i 2025, svarer til 12,3 mio. kr., som anmodes overført til 2025. Mindreforbruget kan primært henføres til forsinkelse i anvendelse af monteringsmidler på botilbuddet på Smedestræde samt forsinkelse i udskiftning af hybelboliger, som kan tilskrives udfordringer med strategien for anskaffelse af boligerne til formålet. Endelig er istandsættelse af botilbuddet på Mimersgade (tidligere Tagabo) midlertidigt standset, idet der har været udfordringer med bygning, bl.a. skimmelsvamp.

Derudover ses et mindreforbrug på i alt 1,0 mio. kr. på projekter, der er afsluttede i 2024, og som skal tilbageføres til kassen. Mindreforbruget kan primært henføres til et investeringsforslag vedr. omstilling af kontaktpersonsområdet, som har vist sig ikke at kunne implementeres som tiltænkt, hvorfor anlægsmidlerne ikke anvendes fuldt ud. Yderligere er der et mindreforbrug på monteringsmidlerne til Ungeherberget Sporsløjfen, hvor en andel ikke kunne anvendes som tiltænkt.

Efterspørgselsstyrede overførsler udviser et mindreforbrug på 1,8 mio. kr. Mindreforbruget kan primært tilskrives en lavere aktivitet på hjemmetræning end forventet.

Finansposter udviser tilnærmelsesvis balance. Indeholdt i balancen er en overførsel af et merforbrug på 0,3 mio. kr. til 2025, som skyldes en periodeforskydning i indskud til landsbyggefonden.

Balancen

Afstemningen af Socialforvaltningens balance har vist, at der er opfølgningsbeløb for samlet 0,1 mio. kr. fordelt på forskellige konti, der skal afstemmes endeligt. Opfølgningen vedrører primært oprydning på mellemregningskonti vedrørende den selvejende institution Mændenes Hjem. Ovenstående uddybes i bilag 5. 

Økonomi

Økonomien er indeholdt i indstillingen.

Videre proces

Efter Socialudvalgets behandling af regnskabet forelægges forvaltningens regnskab Økonomiudvalget den 8. april 2025, hvor det behandles som en del af det samlede regnskab for hele kommunen. Kommunens samlede regnskab behandles af Borgerrepræsentationen den 30. april 2025.

Katrine Ring

                                        / Anders Johannes Kristensen