Direktionsnotat vedrørende løbende revision 2012 (områder omfattet af statsrefusion)

Socialforvaltningen indstiller,
1. At Socialudvalget tager direktionsnotatet om løbende revision og Socialforvaltningens svar herpå til efterretning.jf. bilag 1

Revisionen har den 18.april 2013 fremsendt direktionsnotat for Socialforvaltningen om den løbende revision for 2012 vedrørende områder omfattet af statsrefusion, jf. bilag 1.

Direktionsnotatet indeholder dels revisors observationer, risikovurdering og anbefalinger vedrørende regnskabsår 2012. Dels en status for observationer fra tidligere år. Socialforvaltningens kommentarer og tiltag som opfølgning på revisionens anbefalinger fremgår af direktionsnotatet under de enkelte punkter.

Direktionsnotatet indeholder dels en foreløbig afrapportering af revisionen af 2012, dels en opfølgning på revisionens observationer fra 2009-2011. Bilag 2 viser en grafisk oversigt over revisionens samlede vurdering sammenlignet med tidligere år. 

Konklusioner på revisionen for 2012:
Det er revisionens opfattelse, ”at der er sket markante fremskridt på samtlige områder”, der var omfattet af handleplan for sikker økonomistyring og øget kvalitet i sagsbehandlingen, som udvalget senest behandlede i november 2012. Herudover konkluderer revisionen vedrørende revisionen af 2012 følgende: ”Det er vores opfattelse, at der generelt er sket en positiv udvikling i
·   designet af ledelsestilsyn på samtlige udgiftsområder med refusion, der betyder, at det er sandsynligt, at forvaltningen opdager de problemstillinger, der opstår i den løbende drift [...],
·   implementeringen af ledelsestilsynet, der betyder, at forvaltningen retter de fejl, der opstår i den løbende drift [...],
·   administrationen af samtlige udgiftsområder inden for det refusionsbelagte område” (jf. bilag 1, s.3). 

Deloitte forventer dog, at i alt 5 forhold vedrørende regnskab 2012 vil give anledning til revisionsbemærkninger i den endelige revisionsberetning:
Heraf er to forhold vedrørende forvaltningens interne kontrolsystem vurderet ”ikke betryggende” (rødt kryds). Deloitte gør opmærksom på, at der imidlertid er tale om ”afgrænsede problemstillinger inden for de enkelte tilsyn, der betyder, at tilsynet ikke fejler generelt, men blot, at det er nødvendigt at ændre på kontrollen, så de konkrete forhold korrigeres.” Det drejer sig om:

1. Ledelsestilsyn - Særligt dyre enkeltsager: Revisionen anbefaler et begrænset fagligt og økonomisk ledelsestilsyn på området for særligt dyre enkeltsager, som ikke hidtil har været underkastet et særskilt ledelsestilsyn. Forvaltningen forventer at kunne implementere et ledelsestilsyn på området i efteråret 2013.
2. Ledelsestilsyn - Medicinudgifter efter lov om aktiv socialpolitik § 82 (Sektoransvar): Der er konstateret fejl i forbindelse med udbetaling af ydelser til medicin efter lov om aktiv socialpolitik, da nogle borgere i stedet burde have været henvist til at søge kronikerbevilling gennem egen læge. Forholdet har været omfattet af Socialforvaltningens handleplan om øget kvalitet i sagsbehandlingen og sikker økonomistyring, og der har i efteråret 2012 været afholdt kurser afholdt af Sundhedsstyrelsen for medarbejdere, der arbejder med medicinbevillinger. Endvidere vil forvaltningen for 2013 indføre en kontrol af bevillinger, der overstiger beløbet for en kronikerbevilling.

Herudover har revisionens gennemgang af sagsbehandlingen på de refusionsbelagte udgiftsområder givet anledning til en enkelt generel bemærkning med vurderingen ”ikke betryggende” (rødt kryds):

3.     Generelle bemærkninger - Særlig dyre enkeltsager: Det er i enkelte tilfælde konstateret, at forvaltningen har anvendt enkeltmandstilbud, der ikke har været oprettet på tilbudsportalen. Socialforvaltningen har efterfølgende undersøgt de konkrete sager og oplyst, at refusionen for 2012 vil blive berigtiget og forholdene omkring oprettelse af enkeltmandstilbud i tilbudsportalen vil blive bragt i orden. Endelig har Deloitte vurderet to forhold som mindre betryggende (gult udråbstegn)

4.     Generelle bemærkninger - merudgifter efter servicelovens § 41: Forvaltningen afventer Social- og Integrationsministeriets tilbagemelding på, om de kan godkende den model for skønsmæssige berigtigelser af §§ 41/42sager, som forvaltningen i juni 2012 har forelagt til godkendelse for ministeriet efter dialog med Deloitte. Hvis ministeriet mod forventning ikke godkender modellen, kan der udestå et større arbejde i forvaltningen med konkret opgørelse af beløb til statsrefusion i sager omfattet af genopretningsplanen. På grund af risikoen herfor, har Deloitte markeret punktet med gult udråbstegn

5.     Generelle bemærkninger - Genopretning af sager om merudgifter og tabt arbejdsfortjeneste efter servicelovens §§ 41 og 42: Det er Deloittes opfattelse, at Socialforvaltningen følger den iværksatte plan for genopretning af sager efter servicelovens §§ 41 og 42. Deloitte anbefaler, at udviklingen følges tæt henset til risikoen, for at planen kan skride, og har derfor markeret punktet med gult udråbstegn.Udover de nævnte områder, som Deloitte forventer vil give anledning til bemærkninger i den endelige revisionsberetning, har Deloitte kommenteret på et enkelt mindre forhold vedrørende dokumentationskrav i forbindelse med løbende dækning af forsørgelsesudgifter, som afventer ministeriets tilbagemelding (markeret som mindre betryggende med et gult udråbstegn).Yderligere 12 revisionsområder har ikke givet anledning til kommentarer (grønt flueben).

Opfølgning på observationer fra 2009-2011
Revisionen har også fulgt op på i alt 37 ikke hidtil afsluttede observationer fra tidligere års revisioner, jf. bilag 1 og oversigten i bilag 2: 31 forhold er markeret som relativt betryggende (grønt flueben med et lille gult udråbstegn). Heraf vurderes 11 punkter at være afsluttet og afklaret i forhold til revisionen, hvor der alene afventes en decisionsskrivelse fra ministeriet. 12 punkter vurderes at blive afklaret i forbindelse med årsrevisionen i maj 2013. 8 forhold afventer ministeriets tilbagemeldinger.

6 forhold er markeret som mindre betryggende (gult udråbstegn). Heraf vurderes 5 punkter at afvente ministeriets godkendelse af genopretningsplan og berigtigelsesmodel for servicelovens §§ 41,42 og 100, som er merudgifter og tabt arbejdsfortjeneste i forbindelse med børn med nedsat funktionsevne samt merudgifter til voksne. Et forhold afventer årsrevisionen.

Indstillingen har i sig selv ingen økonomiske konsekvenser.

                                                                                Anette Laigaard/
                                                                                                                    Kasper Håkansson

Kontorchef Kasper Håkansson samt Deloitte v/  Lynge Skovgaard overværede punktets behandling.

Indstillingen blev godkendt