Mødedato: 26.09.2005, kl. 15:00

Besvarelse af revisionsprotokollat nr. 24/2004 vedrørende Københavns Energi

Besvarelse af revisionsprotokollat nr. 24/2004 vedrørende Københavns Energi

Miljø- og Forsyningsudvalget

 

DAGSORDEN

for ordinært møde mandag den 26. september 2005

 

 

2.      Besvarelse af revisionsprotokollat nr. 24/2004 vedrørende Københavns Energi

      MFU 218/2005

INDSTILLING

Miljø- og Forsyningsforvaltningen indstiller,

at Miljø- og Forsyningsudvalget tiltræder det vedlagte udkast til svar på revisionsprotokollat nr. 24/2004 om revision af KE Forsyningens regnskab for 2004.

 

 

RESUME

Det fremgår af Revisionsdirektoratets protokollat vedrørende KE Forsyningens regnskab for 2004, at revisionen ikke har givet Revisionsdirektoratet anledning til særlige bemærkninger.

Revisionsdirektoratet efterspørger dog en orientering om resultatet af gennemgangen af den interne revisions afstemninger vedrørende bogføringen af løn og en teknisk afslutning af de ikke-afsluttede anlægsbevillinger, der videreføres i KE-selskaberne. KE har oplyst, at man vil fremsende det ønskede materiale i løbet af september måned.

 


SAGSBESKRIVELSE

Revisionsdirektoratet har den 7. september 2005 afgivet sit årsprotokollat vedrørende revisionen af årsregnskabet for 2004 for Københavns Energi.

KE er med virkning fra 31. december 2004 udskilt i selskaber, der fremover aflægger selvstændige regnskaber. Årsregnskabet for 2004 er derfor det sidste, der aflægges af KE's forsyningsvirksomhed som en del af Københavns Kommunes regnskab, og revisionsprotokollatet dermed det sidste årsrevisionsprotokollat vedrørende KE fra Revisionsdirektoratet.

 

Revisionsprotokollatets tilblivelse

Årsregnskabet for 2004 er – lige som de foregående år - blevet revideret på baggrund af følgende retningslinier og arbejdsdeling:

Revisionsdirektoratet fungerer som ekstern revisor i forhold til Københavns Energi, og har revideret KE Forsyningens regnskab i henhold ti l de kommunale regler. Regnskabet er endvidere revideret af KPMG C. Jespersen, der af Miljø- og Forsyningsudvalget er udpeget som intern revisor.

Den interne revision omfatter KE Forsyningens regnskab og kasse- og regnskabsvæsen, herunder bl.a. kundeafregningssystemet. Desuden reviderer den interne revision årsregnskaberne i den forsyningspligtige elnetvirksomhed i KE Forsyningen i overensstemmelse med bestemmelserne i årsregnskabsloven, ligesom der ydes assistance med skatteregnskaberne.

KPMG's revision omfatter ikke KE Forsyningens lønforvaltning, der ligesom den endelige bevillingskontrol og gennemgang af de særlige anlægsregnskaber forestås af Revisionsdirektoratet.

Med henblik på at opstille et regnskab for hele KE-koncernen efter ensartede regnskabsprincipper er der udarbejdet et koncernregnskab, der omfatter såvel aktieselskaberne som den kommunale del af KE. Dette koncernregnskab er udarbejdet efter årsregnskabslovens regler.

Lovgivningen kræver alene, at der udarbejdes regnskab efter årsregnskabsloven for aktieselskaberne og el-forsyningen. For gas-, varme-, vand- og afløbsforsyningen er udarbejdelsen af et årsregnskab efter årsregnskabslovens principper ikke lovpligtig.

KPMG's revision har taget udgangspunkt i regnskabet efter årsregnskabsloven.

Revisionsprotokollatets indhold

Revisionsdirektoratet har i revisionsprotokollatet uddraget en række af den interne revisions bemærkninger til KE's regnskab.

Indledningsvis anføres (afsnit 2.1), at revisionen ikke har givet anledning til bemærkninger af en sådan væsentlighed eller karakter, at det vil komme til udtryk i revisionspåtegningen på årsrapporten. Vedtages årsrapporterne i den foreliggende form, og fremkommer der ikke væsentlige nye oplysninger under direktionens behandling, vil KPMG forsyne årsrapporten for 2004 med revisionspåtegning uden forbehold.

Revisionsprotokollatet omtaler (afsnit 2.2 – 2.6) herefter udskillelsen af KE Forsyningens aktiviteter i selvstændige selskaber, salget af Københavns Energi Holding A/S til DONG A/S, principperne for værdiansættelsen af netaktiverne, reguleringsregnskabet for elforsyningen samt opgørelsen af pensionsforpligtelserne og rådighedslønnen i forbindelse med udskillelsen og salget af KE Partner A/S.

Det fremgår af revisionsprotokollatet, at den interne revision har tilsluttet sig den regnskabsmæssige behandling og at revisionen ikke har givet anledning til at anfægte de forudsætninger, som ledelsen har anvendt ved aflæggelsen af regnskabet.

Revisionsdirektoratets eksterne revision vedrørende KE har – i lighed med revisionen af kommunens øvrige institutioner og forvaltninger – omfattet udviklingen i kommunens økonomistyringen og status for forretningsgangsbeskrivelserne.

Revisionsdirektoratet bemærker i protokollatet (afsnit 2.7), at de nye selskabers bestyrelser har det fremtidige ansvar for udviklingen af økonomistyringen, og at KE ultimo 2004 har afstemt forventningerne med Revisionsdirektoratet angående hvilke forretningsgange, der er relevante i lyset af KE Forsyningens omdannelse til aktieselskab. KE Forsyning er som følge af selskabsudskillelsen ikke længere omfattet af kommunens kasse- og regnskabsregulativ.

Om revisionen af lønudgifterne for 2004 (afsnit 2.8) refererer Revisionsdirektoratet, at Miljø- og Forsyningsforvaltningen i februar måned i et svar til Revisionsdirektoratet har oplyst, at lønsystemet har givet anledning til en række fejl også i KE, og at det har været vanskeligt at få Accenture til at levere de nødvendige data til afstemningen. Det fremgik af besvarelsen, at KPMG var i gang med at revidere lønbogføringen, og at Revisionsdirektoratet vil blive orienteret om resultatet af denne revision.

Revisionsdirektoratet beder i protokollatet om denne orientering.

Det fremgår af vedlagte bidrag fra KE til besvarelsen, at KPMG's orientering vedrørende lønområdet er afgivet i et protokollat af 31. maj 2005, hvor fire forhold fremdrages, som KE siden har arbejdet på at afklare. KPMG har den 9. september gennemgået status for arbejdet, og vil afgive et notat herom i løbet af september måned.

Den løbende behandling af regnskaberne for afsluttede anlægsarbejder i KE har ikke givet Revisionsdirektoratet anledning til bemærkninger. Revisionsdirektoratet gør dog (jf. afsnit 2.9) opmærksom på, at der skal ske en teknisk afslutning af ikke afsluttede anlægsbevillinger i form af regnskabsforklaring med angivelse af budgetbeløb og forbrug indtil ultimo 2004.

Miljø- og Forsyningsforvaltningen og Revisionsdirektoratet drøftede før nytår håndteringen af igangværende anlægsarbejder i forbindelse med selskabsudskillelsen, og der var enighed om, at der ved den tekniske afslutning af et anlægsregnskab i forbindelse med udskillelsen ikke ville være grundlag for at kunne konstatere eller forklare mer- og mindreforbrug for de ikke-afsluttede arbejder (jf. i øvrigt MFU 3/2005 om igangværende anlægsarbejder).

Revisionsdirektoratet anmoder imidlertid i protokollatet om, at der foretages en teknisk afslutning af arbejderne i form af en regnskabsforklaring med angivelse af budgetbeløb og forbrug indtil nytår, samt oplysningen om, at arbejdet videreføres.

KE har i sit bidrag til besvarelsen anført, at fremsendelsen af disse oplysninger vil ske ultimo september.

Revisionsdirektoratet har løbende behandlet regnskaberne for de afsluttede anlægsbevillinger, herunder især kontrolleret, om der er beløbs- og indholdsmæssig overensstemmelse mellem bevillingerne og oplysningerne i regnskabsforklaringerne, og om udgifts- og indtægtsafvigelser af væsentlig størrelse forklares tilfredsstillende. Gennemgangen har ikke givet direktoratet anledning til bemærkninger.

Endelig giver redegørelserne for afvigelserne mellem budget- og regnskabstallene i regnskabet (afsnit 2.10) ikke Revisionsdirektoratet anledning til særlige bemærkninger.

 

Konsekvenser for borgerne

Indstillingen har ingen konsekvenser for borgerne

 

ØKONOMI

Indstillingen har ingen økonomiske konsekvenser

MILJØVURDERING

Indstillingen har ingen miljømæssige konsekvenser

 

BILAG

Revisionsprotokollat nr. 24/2004 om revision af KE Forsyningens regnskab for 2004

KE's bidrag af 12. september 2005 til besvarelsen af protokollatet

Udkast til udvalgets besvarelse af protokollatet

 

 

Peter Elsman                        /                                           Jens Balslev

 


 

Til top