Foreløbigt regnskab for 2001

DAGSORDEN

for ordinært møde mandag den 25. februar 2002

4. Foreløbigt regnskab for 2001

MFU 61/2002 J.nr. 36/2002

Miljø- og Forsyningsforvaltningen foreslår,

at Miljø- og Forsyningsudvalget tager redegørelsen om foreløbigt regnskab til efterretning.

Det foreløbige regnskab for 2001 udviser i alt nettomerindtægter på 120,4 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget.

På det skattefinansierede område er der i regnskabet et mindreforbrug på 20 mio. kr.

De takstfinansierede områder udviser en nettomerindtægt på 315 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget. Merindtægten kan igen opdeles i nettomerindtægter fra driften på 228 mio. kr. og mindreudgifter til anlægsarbejder på 87 mio. kr.

På finansposterne – hvor man budgetterer og regnskabsfører ændringer i gæld og tilgodehavender – viser regnskabet en samlet nettomindreindtægt på 215 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget.

I forhold til regnskabsprognosen pr. 30/9 2001 er der for regnskabet under ét tale om en mindreindtægt på 226,9 mio. kr. Denne forværring skyldes entydigt ændringer i gæld og tilgodehavender og således ikke uforudsete drifts- eller anlægsudgifter. Ændringen indebærer imidlertid et uforudset træk på kommunens kasse og dermed en forringelse af kommunens dispositionsmuligheder. Regnskabsprognosen pr. 30. september 2001 har således ikke haft den fornødne kvalitet.

Regnskabet for 2001 er nu lukket, og Miljø- og Forsyningsforvaltningen har udarbejdet et foreløbigt regnskab for 2001.

Som normalt kan regnskabet på nuværende tidspunkt kun opgøres på et overordnet niveau. Der foregår i øjeblikket en nærmere analyse af forskellene mellem regnskabet og budgettet, og de såkaldt specielle bemærkninger og autoriserede oversigter til regnskabet er under udarbejdelse. Disse vil blive forelagt udvalget den 2. april 2002.

Nærværende indstilling indeholder en redegørelse om større afvigelser i forhold til det korrigerede budget for 2001. Herudover er afvigelserne i regnskabet sammenholdt med de forventede afvigelser i regnskabsprognosen for 2001 for 3. kvartal 2001.

Regnskabet for 2001 udviser i alt nettomerindtægter på 120,4 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget.

Fordelingen på de skattefinansierede og takstfinansierede områder samt finansposterne fremgår af nedenstående tabel.

(*) negativt fortegn = merforbrug/mindreindtægt

På de skattefinansierede områder er der i regnskabet et mindreforbrug på 20 mio. kr.

De takstfinansierede områder udviser en nettomerindtægt på 315 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget. Merindtægten kan igen opdeles i nettomerindtægter fra driften på 228 mio. kr. og mindreudgifter til anlægsarbejder på 87 mio. kr.

Knap halvdelen af merindtægten på det takstfinansierede område skyldes, at indtægtsrammen vedrørende elnettet har været 112 mio. kr. højere end de faktiske indtægter over taksterne. Lovgivningen på elområdet indebærer, at forsyningsvirksomheden skal regnskabsføre indtægtsrammen, og optage differencen mellem indtægtsrammen og takstprovenuet – den såkaldte underdækning - som et tilgodehavende under finansposterne.

På finansposterne – hvor man budgetterer og regnskabsfører ændringer i gæld og tilgodehavender - viser regnskabet en samlet nettomindreindtægt på 215 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget.

Af beløbet vedrører 35 mio. kr. Miljøkontrollen.

Miljøkontrollen har blandt andet afsluttet sine anlægsarbejder tidligere på året end forventet, og regningerne for det udførte arbejde har derfor skullet betales tidligere på året end normalt. Det indebærer, at Miljøkontrollen ved årsskiftet havde lavere gæld til entreprenører m.v. end budgetteret. Herudover er bidraget til Vestforbrændings faste omkostninger i 2002 – den såkaldte A-afgift – blevet opkrævet tidligere end normalt, og er således betalt før årsskiftet, mens beløbet normalt betales efter nytår.

Resten af mindreindtægten på finansposterne – 181 mio. kr. – vedrører Københavns Energi, og vedrører afvigelser mellem regnskabet og budgettet for en række forskellige poster.

KE har f.eks. haft merindtægter på 114 mio. kr. i form af et fald i tilgodehavendet vedrørende refusionsarbejder, et fald i mellemregningen med selskaberne på 43 mio. kr. og fået tilbagebetalt et beløb på 115 mio. kr. fra Told- og Skat vedrørende regnskabet for 2000.

Blandt merudgifterne i forhold til budgettet kan nævnes en nedbringelse af skyldig moms med 45 mio. kr., et øget tilgodehavende på 134 mio. kr. hos KE Marked A/S, som har overtaget opkrævningen af nettariffen fra de frie kunder samt afdrag og renter på pensionsforpligtelsen på 132 mio. kr. – et beløb, der modsvares af en merindtægt på finansposterne under Økonomiudvalget.

Hertil kommer som nævnt et øget tilgodehavende på 112 mio. kr. vedrørende underdækningen på elnettet.

I forhold til regnskabsprognosen pr. 30/9 2001 udviser regnskabet en mindreindtægt på 226,9 mio. kr.

Fordelingen på de skattefinansierede, takstfinansierede områder og finansposterne fremgår af nedenstående tabel.

(*) negativt fortegn = merforbrug/mindreindtægt

På de skattefinansierede områder er der i regnskabet et mindreforbrug på knap 15 mio. kr. i forhold til regnskabsprognosen.

På de takstfinansierede områder udviser regnskabet en nettomerindtægt på 151 mio. kr. i forhold til regnskabsprognosen. Merindtægten kan igen opdeles i nettomerindtægter fra driften på 123 mio. kr. og mindreudgifter til anlægsarbejder på 29 mio. kr.

Mere end halvdelen af merindtægten på det takstfinansierede område i forhold til regnskabsprognosen – nemlig 62 mio. kr. – kan tilskrives ændringer i indtægtsrammen for 2001, som først er fastsat efter afgivelsen af regnskabsprognosen.

På finansposterne – hvor man som nævnt regnskabsfører ændringer i gæld og tilgodehavender - viser regnskabet en samlet nettomindreindtægt på 370 mio. kr. i forhold til regnskabsprognosen for 2001.

Forskellen mellem det forventede og det faktiske regnskab for finansposterne kan først og fremmest tilskrives en række poster vedrørende Københavns Energi:

Faldet i tilgodehavendet vedrørende refusionsarbejder endte med at være 89 mio. kr. mindre end forventet i oktober og faldet i mellemværendet med aktieselskaberne endte med at være 133 mio. kr. mindre end forventet i regnskabsprognosen.

Hertil kommer det øgede tilgodehavende på 134 mio. kr. hos KE Marked A/S vedrørende opkrævningen af nettariffen fra de frie kunder, som ikke var forudset ved aflæggelsen af regnskabsprognosen.

Endelig kommer som nævnt det øgede tilgodehavende på 62 mio. kr. vedrørende underdækningen på elnettet, som modsvares af den øgede indtægt af samme størrelse.

Regnskabet for 2001 udviser som nævnt en forbedring på i alt 120 mio. kr. i forhold til budgettet, men en forværring i forhold til regnskabsprognosen i oktober 2001 på 227 mio. kr.

Forværringen skyldes entydigt ændringer i gæld og tilgodehavender og således ikke uforudsete drifts- eller anlægsudgifter. Ændringen indebærer imidlertid et uforudset træk på kommunens kasse og dermed en forringelse af kommunens dispositionsmuligheder.

Københavns Energis bidrag til regnskabsprognosen pr. 30. september 2001 har således ikke haft den fornødne kvalitet.

På baggrund af KE's regnskab for 2000 henstillede Revisionsdirektoratet i et revisionsprotokollat til, at Miljø- og Forsyningsforvaltningen i samarbejde med Økonomiforvaltningen foretog en nærmere analyse og vurdering af grundlaget for KE's regnskabsprognose i 2000.

Der blev i august 2001 nedsat en arbejdsgruppe, hvori Revisionsdirektoratet deltager, som har analyseret KE's regnskabsprognose i særdeleshed og det generelle arbejde med regnskabsprognoser i almindelighed. Det forventes, at gruppen afslutter sit arbejde primo marts måned 2002.

Arbejdsgruppens rapport vil blive forelagt Miljø- og Forsyningsudvalget til drøftelse.

Mindreforbruget på de rammebelagte områder på 335,8 mio. kr. vil blive søgt overført til 2002.

Det forventes, at merudgiften på finansposterne på 393 mio. kr. i forhold til regnskabsprognosen bliver modsvaret af tilsvarende mindreudgifter i 2002. KE er således blevet bedt om at udarbejde en model til nedbringelse af de store tilgodehavender i forhold til selskaberne.

Det foreløbige regnskab giver ikke anledning til miljøvurdering.

• Regnskabsoversigt med regnskab og regnskabsprognose

• Forklaring af ændringer siden regnskabsprognosen pr. 30/9 2001

Peter Elsman