Regnskabsprognose 2004 pr. 31. marts 2004

Miljø- og Forsyningsudvalget

DAGSORDEN

for ordinært møde mandag den 24. maj 2004

11. Regnskabsprognose 2004 pr. 31. marts 2004

MFU 120/2004

INDSTILLING

Miljø- og Forsyningsforvaltningen indstiller,

at Miljø- og Forsyningsudvalget godkender regnskabsprognosen pr. 31. marts 2004.

Miljø- og Forsyningsudvalgets beslutning i mødet den 10. maj 2004

Udsat.

RESUME

Miljø- og Forsyningsforvaltningen har udarbejdet prognose for det forventede regnskab for 2004 og regnskab efter 1. kvartal 2004.

Miljø- og Forsyningsudvalget	Korrig. budget	Forventet regnskab	Forventet afvigelse	Budget efter 1. kvt.	Regnskab efter 1.kvt.	Afvigelse 1. kvt.
	(1)		(2)			(2)
Skattefinansieret drift	117,2	114,1	3,1	26,6	21,4	5,2
Skattefinansieret anlæg	35,9	35,9	0,0	6,6	2,2	4,4
*Skattefinansieret i alt*	*153,1*	*150,0*	*3,1*	*33,2*	*23,6*	*9,6*
Takstfinansieret område drift	-1.019,3	-1.063,7	44,4	-501,0	-487,7	-13,3
Takstfinansieret område anlæg	809,6	770,1	39,5	168,8	99,8	69,0
*Takstfinansieret i alt*	*-209,7*	*-293,6*	*83,9*	*-332,2*	*-387,9*	*55,7*
heraf Miljøkontrollen	-3,5 -206,2	-9,8 -283,8	6,3 77,6	-6,7 -325,5	-8,9 -379,0	2,2
heraf Københavns Energi	-3,5 -206,2	-9,8 -283,8	6,3 77,6	-6,7 -325,5	-8,9 -379,0	53,5
Rammebelagte områder i alt	-56,6	-143,6	87,0	-299,0	-364,3	65,3
Lovbundne og finansposter	31,8	-68,4	100,2	156,5	69,5	87,0
heraf Miljøkontrollen	5,1	2,6	2,5	0,0	1,0	-1,0
heraf Københavns Energi	26,7	-71,0	97,7	156,5	68,5	88,0
Kassebevægelse i alt	-24,8	-212,0	187,2	-142,5	-294,8	152,3

(1) Det vedtagne budget samt tiltrådte tillægsbevillinger pr. 31. marts 2004

(2) negativt fortegn = merforbrug / mindreindtægt

Forventet regnskab 2004

På de rammebelagte områder forventes samlet en forbedring på 87,0 mio. kr., mens der på finansposterne forventes en nettomindreudgift på 100,2 mio. kr. som hovedsageligt vedrører afvigelser på finansposterne under KE. Der forventes således et samlet kassemæssigt mindreforbrug på 187,2 mio. kr. på Miljø- og Forsyningsudvalgets budgetområder i 2004.

På det skattefinansierede driftsområde forventes et mindreforbrug på 3,1 mio. kr., der vedrører forskydninger i udgifterne til pilotprojektet vedrørende en lokal støjhandlingsplan, jf. MFU 76/2004.

På de takstfinansierede områder forventes et mindreforbrug på 83,9 mio. kr. fordelt med henholdsvis 44,4 mio. kr. på drift og 39,5 mio. kr. på anlæg. Af mindreforbruget på driften tegner Miljøkontrollen sig for 6,3 mio. kr., der - trods et fald i de modtagne jordmængder - skyldes en effektivisering af håndteringen af forurenet jord, der har fundet sted.

KE's forventede nettomindreudgifter på driften på 38,1 mio. kr. skyldes i det væsentlige en mindreudgift til statsafgift på varme på 53,0 mio. kr., jf. afklaringen af varmeafgiftssagen, og merindtægter som følge af højere enhedspriser på vand til aftagerkommunerne. Herfra går blandt andet merudgifter til omlægning af varmeledninger og øgede tab på debitorer.

På baggrund af en gennemgang af arbejderne på investeringsoversigten for 2004 forventer KE mindreudgifter på anlægsområdet på 39,5 mio. kr. Forventede merudgifter som følge af forskydning i anlægsprojekterne (jf. regnskab 2003) forventes modsvaret af tillægsbevillinger i form af overførsel af mindreforbrug fra 2003 til 2004.

På KE's finansposter forventes et samlet nettomindreforbrug på 97,7 mio. kr. som består af merindtægter på renter på 80,0 mio. kr., en merindtægt vedr. udbytte fra E2 på 68,0 mio. kr., merindtægter af øget mellemværende på 7 mio. kr. samt merindtægter vedr. renter af forbrugsregninger 5,7 mio. kr. Forskydningen i tilgodehavende og gæld forventes at medføre nettomindreudgifter på 17 mio. kr.

Kvartalsregnskabet efter 1. kvartal udviser et mindreforbrug på 65,3 mio. kr. på udvalgets rammebelagte områder og et mindreforbrug på finansposterne på 87 mio. kr., i alt et kasseforbrug, der er 152,3 mio. kr. mindre end budgetteret.

Forvaltningen forventer at alle resultatkrav vedrørende Sekretariatet og Miljøkontrollen nås. KE forventer ikke at kunne overholde resultatkravene vedrørende faldet i gaskunder, konvertering af dampkunder og forsyningssikkerhed på højspændingsnettet.

Det er Miljø- og Forsyningsforvaltningens opfattelse, at prognosen for varmeforsyningens resultat vil kunne underbygges bedre, og vil frem til næste prognose i samarbejde med KE søge at tilvejebringe grundlaget herfor.

SAGSBESKRIVELSE

Regnskabsprognose for 2004

Økonomiforvaltningen har i brev af 24. marts 2004 bedt udvalgene om at indberette en regnskabsprognose med regnskab efter 1. kvartal 2004 og forventet regnskab for 2004 samt opfølgning på aktiviteterne.

Prognosen med det forventede regnskab for 2004 tager udgangspunkt i det vedtagne budget for 2004 med tiltrådte tillægsbevillinger pr. 31. marts 2004.

Forventet regnskab for 2004:

På de rammebelagte områder forventes samlet en forbedring på 87 mio. kr.

På finansposterne forventes en nettomindreudgift på 100,2 mio. kr. som hovedsageligt vedrører afvigelser på finansposterne under KE. Der forventes således et samlet kassemæssigt mindreforbrug på 187,2 mio. kr. på Miljø- og Forsyningsudvalgets budgetområder i 2004.

På de takstfinansierede områder forventes et mindreforbrug på 83,9 mio. kr. fordelt mellem drift og anlæg med henholdsvis 44,4 mio. kr. og 39,5 mio. kr. Afvigelsen på driften fordeler sig med et mindreforbrug i Miljøkontrollen på 6,3 mio. kr. og 38,1 mio. kr. i KE.

Afvigelserne fordeler sig på institutionerne og bevillingsområderne som angivet i nedenstående tabel.

Miljø- og Forsyningsudvalget	Korrig. budget	Forventet regnskab	Forventet afvigelse	Budget efter 1. kvt.	Regnskab efter 1.kvt.	Afvigelser
(mio. kr.)	(1)		(2)			(2)
Sekretariatet
Skattefinansieret drift	13,8	13,8	0,0	3,5	3,5	0,0
Puljer - Sekretariatet	15,1	15,1	0,0	0,0	0,0	0,0
Lovbundne og finansposter	0,0	0,0	0,0	0,0	-0,1	0,1
Sekretariatet i alt	28,9	28,9	0,0	3,5	3,4	0,1
Miljøkontrollen
Skattefinansieret drift	88,3	85,2	3,1	23,1	17,9	5,2
Skattefinansieret anlæg	35,9	35,9	0,0	6,6	2,2	4,4
Takstfinansieret område drift	-7,0	-13,3	6,3	-6,7	-8,9	2,2
Takstfinansieret område anlæg	3,5	3,5	0,0	0,0	0,0	0,0
Lovbundne og finansposter	5,1	2,6	2,5	0,0	1,0	-1,0
Miljøkontrollen i alt	125,8	113,9	11,9	23,0	12,2	10,8
Københavns Energi
Takstfinansieret område drift	-1.012,3	-1.050,4	38,1	-494,3	-478,8	-15,5
Takstfinansieret område anlæg	806,1	766,6	39,5	168,8	99,8	69,0
Lovbundne og finansposter	26,7	-71,0	97,7	156,5	68,5	88,0
KE i alt	-179,5	-354,8	175,3	-1 69,0	-310,5	141,5
Kassebevægelser i alt	-24,8	-212,0	187,2	-142,5	-294,9	152,4

(1) Det vedtagne budget samt tiltrådte tillægsbevillinger pr. 31. marts 2004

(2) negativt fortegn = merforbrug / mindreindtægt

De skattefinansierede områder, Sekretariatet og Miljøkontrollen

Sekretariatet forventer ingen afvigelser på det skattefinansierede områder.

Miljøkontrollen

Skattefinansierede områder

Takstfinansierede områder

Der forventes et mindreforbrug på 6,8 mio. kr. på Miljøkontrollens takstfinansierede drift. Merprovenuet stammer fra deponeringen af jord på Prøvestenen og Kalvebod Miljøcenter. Aktivitetsforudsætningerne er ændret fra 720.000 tons jord til 500.000 tons, hvilket medfører et fald i indtægterne på ca. 20 mio. kr. Mindreindtægten opvejes imidlertid af, at der gennem det seneste år er sket en omlægning af driftsopgaverne. Frem for at benytte eksterne entreprenører satses der nu i højere grad på at opbygge egen driftsorganisation, hvor viden og erfaring vedrørende forurenet jord fastholdes. Samlet set har organisationsændringen sænket udgiftsniveauet for håndteringen af forurenet jord.

Finansposterne

På Miljøkontrollens finansposter forventes en mindreudgift på 2,5 mio. kr. pga. fald i tilgodehavender vedr. indtægterne fra forurenet jord.

Københavns Energi:

KE har i sin følgeskrivelse til regnskabsprognosen, der er vedlagt som bilag 3, redegjort for afvigelserne.

KE forventer på nuværende tidspunkt et mindreforbrug på de takstfinansierede driftsområder på i alt 38,1 mio. kr. samt et mindreforbrug på anlægsområderne på 39,5 mio. kr.

De væsentligste forklaringer på mindreforbruget på KE's takstfinansierede driftsområde er følgende:

mio. kr.	Mindreudgifter og merindtægter	Merudgifter og mindreindtægter
Mindreudgifter til naturgas til gasforsyningen som følge af ny aftale	7,5
Ændret tariffordeling, el		6,5
Afklaring af varmeafgiftssag	53,0
Ændret fordeling af varmekøb mellem CTR og E2, øget effektbetaling		4,4
Merudgifter til omlægning af varmeledninger		8,0
Højere enhedspriser på vand til aftagerkommuner	23,5
Mindre anlægsbidrag til Lynettefællesskabet	4,5
Øget tab på debitorer		12,6
Øget renteudgift som følge af et netto øget mellemværende		7,0

Alene en forhøjelse af enhedsprisen på salget af vand til aftagerkommunerne forventes som anført at give en merindtægt på 23,5 mio. kr. KE har for 1. kvartal 2004 fremsendt regninger med en pris på 6,92 kr./m3 mod en budgetteret pris på 6,00 kr. Da aftagerkommunerne fortsat foretager delvis tilbageholdelse af betalingen, modsvares størstedelen af merindtægten af et øget tilgodehavende på finansposterne. Et lavere vandsalg både til københavnerne og aftagerkommunerne betyder mindreindtægter på 6,8 mio. kr.

Mindreforbruget på KE's anlægsområde på 39,1 mio. kr. skyldes – for elforsyningens vedkommende – en udskydelse af kabellægning af luftledninger, der er indarbejdet med en udgift på 10 mio. kr. i budgettet, besparelser på 10,4 mio. kr. ved udbygning af transformerstation på Amager samt besparelser på elmålersystemer og udbygningen af lysledernettet på 8,5 mio. kr. På kloakforsyningens anlægsbudget forventes merindtægter på 12,0 mio.kr. vedrørende tilslutningsbidrag pga. øget aktivitet i Ørestaden.

Finansposter:

På KE's finansposter forventes et samlet nettomindreforbrug på 97,7 mio. kr.

Heraf tegner merindtægter på renter m.v. sig for 80,7 mio. kr., hvoraf udbytte fra E2 udgør 68,0 mio. kr., merindtægter af øget mellemværende udgør 7,0 mio. kr. og merindtægter vedr. renter af forbrugsregninger 5,7 mio. kr.

Forskydningen i tilgodehavende og gæld forventes at medføre nettomindreudgifter på 17 mio. kr.

Der forventes merudgifter på alt 3,4 mio. kr. pga. øgede tilgodehavender; sammensat af merudgifter på i alt 35,4 mio. kr. til øgede tilgodehavender hos forbrugsdebitorerne og merudgifter på 17,3 i øgede tilgodehavender i forhold til aftagerkommunerne, der fortsat tilbageholder en del af betalingen for vand. Merudgifterne modsvares i det væsentlige af fald i tilgodehavenderne hos datterselskaberne og refusionsdebitorer.

Stigningen i forbrugsdebitorerne henføres til forventet omsætningsforøgelse i 2004 på 6 % i forhold til omsætningen i 2003, hvoraf der i budgettet for 2004 er indarbejdet en omsætningsforøgelse på 1 %. Dette medfører øgede debitorer på 26,4 mio. kr. Derudover kommer forventninger om en stigning i de overforfaldne debitorer på 21,6 mio. kr. Heri skal modregnes et fald pga. øget afskrivning af tab på debitorer på 12,6 mio. kr., som følge af et konstateret højere antal inkasso- og konkurssager i 1. kvartal 2004.
KE forventer merindtægter i form af et fald i den oparbejdede underdækning for elforsyningen på 35 mio. kr. Ændringen i underdækningen er sammensat af en merindtægt på 37,2 mio. kr., der allerede er indarbejdet i det vedtagne (drifts-)budget for 2004, og en forventet mindreindtægt på 2,2 mio. kr. vedrørende øget nettab og merindtægter i tilslutningsbidrag.

Endelig forventer KE en mindreindtægt vedrørende grundvandspulje på 11,5 mio. kr., der skyldes et øget aktivitetsniveau, jf. den status for puljen, der blev forlagt udvalget den 15. marts 2004.

Specielle forhold under KE:

KE henviser i følgeskrivelsen til, at der i februar 2003 var et omfattende havari på H.C. Ørstedsværket og Svanemølleværket, der har medført fejlvisninger, da målerblænderne blev udsat for flere hundrede bars tryk og blev deformerede. KE følger disse målerfejl og søger at få afklaret unøjagtigheden sammen med E2 og Energidata og har derfor for varmeforsyningens vedkommende skønnet et køb/salg, som kompenserer for disse afvigelser. En eventuel regulering vil blive indarbejdet i 2004 som en efterpostering til regnskabsår 2003.

KE har i øjeblikket problemer med dokumentation af outputmateriale fra SAP til opgørelse af kundetilgang på varmeområdet, som bl.a. benyttes til afrapporteringen af mål og resultater og aktiviteter. KE oplyser, at problemstillingen har KE's direktions fulde opmærksomhed og at en snarlig løsning forventes og prioriteres. Ved denne prognose og kvartalsregnskab benyttes dog data fra forrige prognose.

Af aktivitetsskemaet fremgår det endvidere at vandsalget til både København og til omegnskommunerne nedjusteres med 0,5 mio. m3.

Vurdering af budgetoverholdelse

Med merindtægter/mindreforbrug på 87,0 mio. kr. på det rammebelagte område for Miljø- og Forsyningsudvalget under ét vurderes der ikke at være behov for særlige tiltag for at sikre budgetoverholdelsen.

Det skal bemærkes, at Miljø- og Forsyningsudvalget herudover må forvente at få adgang til at overføre den forventede overdækning vedrørende el-nettet på 35 mio. kr. fra 2004 til 2005, idet Miljø- og Forsyningsudvalget i tidligere år har måttet fratrække elforsyningens underdækning ved opgørelsen af de merindtægter eller mindreudgifter, der kan overføres fra et budgetår til det følgende.

Det endelig regnskabsresultat vil dog være påvirket af afklaringen af nedenstående

fokusområder og afklaringen af den verserende sag om vand til aftagerkommunerne der forventes afgjort i 2004.

Fokusområder fra regnskabet 2003

I forbindelse med afgivelsen af regnskabet for 2003 den 15. marts 2004

anførte Miljø- og Forsyningsforvaltningen en række områder, der vil blive sat fokus på o g søgt afklaret i forbindelse med afgivelse af prognoserne i 2004:

· I regnskabsforklaringerne for 2003 var anført en difference mellem afregnede og opkrævede takster for system, transmission og PSO, hvor der i KE sker gennemfakturering i forhold til kunderne 1:1. Der var i regnskabet for 2002 en difference af tilsvarende størrelse, som ligeledes indebar en mindreindtægt for KE.

KE anfører i følgeskrivelsen til regnskabsprognosen, at den forskel mellem afregnede og opkrævede takster, der har optrådt i KE's regnskab, skyldes nettabet, og derfor kan indregnes i indtægtsrammen. Reguleringsregnskabet for 2003 forventes at foreligge i sin endelige version primo juni.

Miljø- og Forsyningsforvaltningen har bedt KE om at forberede en orientering af udvalget om resultatet og de bevillingsmæssige konsekvenser af det endelige reguleringsregnskab for 2003.

·
Det fremgik af regnskabet for 2003, at der var usikkerhed om opgørelse af fordelingen af elsalget på de forskellige spændingsniveauer. Denne problemstilling er fortsat ikke løst. KE har – efter samme principper som i regnskabet for 2003 - indregnet en mindreindtægt i nærværende prognose.

· På varmeområdet blev der med regnskabet for 2003 konstateret en mindreudgift på 60 mio. kr., der havde været reserveret med henblik på afgiftssagen med Told og Skat. Der blev med regnskabet sat fokus på, at taksten "brændselspris" ikke var fastsat således, at den - som oprindeligt tiltænkt - løbende skulle modsvare KE's udgifter til køb af varme og statsafgifter. Der er med forslaget til budget for 2005 foreslået en sammenlægning af de to variable takstelementer "energipris" og "brændselspris", hvilket vil forenkle takststrukturen og gøre det overflødigt at foretage en egentlig opgørelse af over- eller underdækningen på brændselsprisen.

· Regnskabet for 2003 viste, at budgetteringen af varmesalget endnu ikke sker med den fornødne sikkerhed. Et mindresalg på i alt 250 GWh blev i regnskabet for 2003 henført til et for højt budgetteret salg, der til dels er tilrettet i budgettet for 2004, hvor varmesalget er nedjusteret med 200 GWh, og som endeligt vil blive rettet til i budgettet for 2005, hvor der er budgetteret med et salg, der er 50 GWh lavere end i budgettet for 2004. Andre, ikke budgetterede forhold, der ikke kunne henføres til vejrliget, tegnede sig i regnskabet for 2003for et mindresalg på yderligere mere end 200 GWh.

Kvartalsregnskabet for 1. kvartal viser et mindresalg på knap 8 %, der blandt andet skyldes, at 1. kvartal har været mildere end normalt. I følgeskrivelsen anfører KE, at varmesalget for året er ikke nedjusteret med 1. kvartals mindresalg, da dette forventes at blive indhentet i den resterende del af året.

Det er Miljø- og Forsyningsforvaltningens opfattelse, at prognosen på dette punkt er fastsat for optimistisk, da prognosen synes at bygge på en forventning om, at resten af året vil være koldere end normalåret, mens der efter Miljø- og Forsyningsforvaltningens opfattelse alt andet lige må lægges til grund, at vejrliget resten af året vil være normalt.

Omvendt er værdien af den øgede tilslutningseffekt, som forventes at stige fra 3.781 til 3.812 MW, heller ikke indregnet i dette kvartalsregnskab. Dette skyldes usikkerheden omkring mængdedatagrundlaget fra SAP, jf. bemærkningerne i følgeskrivelsen. KE håber, at usikkerheden omkring tilslutningseffekten er afklaret til halvårsregnskabet.

Det skal bemærkes, at der i budget 2005 indgår en tilslutningseffekt på 3.802 MW, som opjusteres til efteråret. Da ovennævnte to forhold har modsatrettet effekt vurderer KE ikke, på at det på nuværende tidspunkt givere anledning til justering at forventningerne til det samlede resultat på varme.

Miljø- og Forsyningsforvaltningen vil frem til næste regnskabsprognose i samarbejde med KE søge at tilvejebringe grundlaget for, at prognosen for regnskabsresultatet for varmeforsyningen udarbejdes på baggrund af selvstændige vurderinger af henholdsvis det konstaterede varmesalg og den aktuelle tilslutningseffekt.

Opfølgning på mål og resultatkrav

Der skal i prognosen efter 1. kvartal indberettes opfølgning på mål og resultatkrav i form af afvigelsesrapportering.

KE har udarbejdet vedlagte opgørelse af mål og resultatkrav, hvoraf det fremgår, at der forventes afvigelser på resultatkravene vedrørende faldet i gaskunder, konvertering af dampkunder og kravet til forsyningssikkerhed for el.

Frafaldet af gaskunder forventes at blive på 1.500, godt 40 % højere end budgetteret, og alene i årets første kvartal har frafaldet været 727 kunder. KE har som årsag alene anført, at erfaringerne fra 2003 og de første måneder af 2004 viser, at frafaldet er større end resultatkravet.

Resultatkravet om, at antallet af driftsforstyrrelser i højspændingsnettene reduceres fra ca. 70 i 1999-2002 til kun 50 driftsforstyrrelser årligt, kan ikke forventes opfyldt, idet der i 2004 forventes en stigning til 80. KE har opgjort den forventede målopfyldelse ved årets udgang til 40 %, mens det er Miljø- og Forsyningsforvaltningens opfattelse, at målopfyldelsen også meningsfuldt må kunne opgøres som -50 %, da der forventes en stigning på 10 i stedet for et fald på 20 driftsforstyrrelser. KE er på baggrund af udvalgets drøftelser under 2. behandlingen af b udgettet, bedt om at udarbejde et notat, der redegør for, hvordan flere driftsforstyrrelser kan undgås.

Der forventes kun konverteret 17 ejendomme fra damp til fjernvarmevand, mod et resultatkrav på 30. Alle ejendomme konverteres som et led i Kantorpark-projektet, som Miljø- og Forsyningsudvalget behandlede på mødet den 26. april 2004.

Miljøkontrollen og Sekretariatet forventer ingen afvigelse i de vedtagne resultatkrav.

ØKONOMI

Afgivelsen af en regnskabsprognose har ikke i sig selv økonomiske konsekvenser.

Regnskabsprognoserne sikrer imidlertid, at fagudvalgene har mulighed for at følge op på budgettet, og at Økonomiudvalget kan få et samlet overblik over kommunens økonomiske situation.

MILJØVURDERING

Regnskabsprognosen har ingen miljømæssige konsekvenser.

BILAG

Miljø- og Forsyningsforvaltningens regnskabsprognose for 2004

Miljøkontrollens følgeskrivelse

KE's følgeskrivelse

Aktivitetsopfølgning

Mål og resultatkrav for KE

Peter Elsman

/ Jens Balslev

Til top