Besvarelse af revisionsprotokollat nr. 3/1998, nr. 5/1998 og nr. 27/1998 vedrørende Københavns Energi

DAGSORDEN

for ordinært møde mandag den 15. maj 2000

3. Besvarelse af revisionsprotokollat nr. 3/1998, nr. 5/1998 og nr. 27/1998 vedrørende Københavns Energi

MFU 134/2000 J.nr. F 6522-1/00

Miljø- og Forsyningsforvaltningen foreslår,

at Miljø- og Forsyningsudvalget tiltræder vedlagte besvarelse af revisionsprotokollat nr. 3/1998 om refusionsarbejder, nr. 5/1998 om kasseeftersyn i Københavns Belysningsvæsen og nr. 27/1998 om revisionen af Københavns Belysningsvæsens årsregnskab for 1998.

Revisionsdirektoratet har februar, april og juli 1999 afgivet tre revisionsprotokollater vedrørende undersøgelser af Københavns Belysningsvæsen – nu Københavns Energi – om henholdsvis refusionsarbejder, kasseeftersyn og revisionen af årsregnskabet for 1998.

Blandt andet på grund af de omfattende organisatoriske ændringer i Københavns Belysningsvæsen i forbindelse med etableringen af nye selskaber, åbningsbalancer og implementeringen af økonomisystemet Axapta, er besvarelsen blevet forsinket, hvorfor sagen først forelægges udvalget nu.

Revisionsprotokollatet vedrører en undersøgelse af principperne for opgørelse af omkostninger i forbindelse med opgaver som Københavns Energi mod refusion udfører for andre.

Miljø- og Forsyningsforvaltningen har den 16. juni 1999 afgivet en foreløbig besvarelse til Revisionsdirektoratet, hvoraf det fremgår, at den endelige besvarelse af revisionens spørgsmål afventer færdiggørelsen af et internt projekt til revurdering af området, der er sat i gang i konsekvens af energireformen og den efterfølgende opdeling af Belysningsvæsenet.

Af forslaget til den endelige besvarelse af protokollatet fremgår det, at arbejdet fortsat er i gang, men at der til revisionens orientering vedlægges et foreløbigt notat om intern afregning i Københavns Energi.

Endvidere henvises der til, at der overfor andre kunder vil blive foretaget afregning på baggrund af kalkulationer ud fra gældende markedspriser, og at Københavns Energi er opmærksom på, at den kommunale del af KE er underlagt Indenrigsministeriets regler om omkostningskalkulation.

Revisionsprotokollatet vedrører kasseeftersyn i Københavns Belysningsvæsen.

Københavns Belysningsvæsen har den 25. august 1999 sendt Miljø- og Forsyningsforvaltningens sekretariat et udkast til besvarelse. Da der fra sekretariatets side blev stillet en række indholdsmæssige spørgsmål til besvarelsen, blev besvarelsen ikke umiddelbart forelagt udvalget.

Udkastet til besvarelsen har i den mellemliggende tid været drøftet mellem forvaltningens sekretariat og Københavns Energi. Drøftelserne har ikke givet anledning til ændringer i besvarelsen, som derfor foreslås videresendt til revisionen i den oprindelige udgave.

Det fremgår af besvarelsen, at Københavns Energi har gennemført en række ændringer i forretningsgangene i forbindelse med registrering og bogføring af kasseindbetalinger og –differencer og poståbning.

Revisionsprotokollatet vedrører revisionen af Københavns Belysningsvæsens årsregnskab for 1998, og indeholder blandt andet en bemærkning om, at der bør foretages en vurdering af, om Belysningsvæsenets forretningsgange opfylder kasse- og regnskabsregulativets rammebilag for at sikre Belysningsvæsenet mod væsentlige fejl og mangler i bogføringen.

Det fremgår af besvarelsen, at Københavns Energi i forbindelse med implementeringen af det nye økonomi- og ressourcestyringssystem Axapta har udarbejdet en række nye forretningsgange og at Københavns Energi forventer, at arbejdet hermed er arsluttet inden udgangen af 2000.

Københavns Energi har endvidere på baggrund af bemærkninger i protokollatet indskærpet de respektive afdelinger, at der skal afgives regnskabsforklaring for afsluttede anlægsregnskaber inden tre måneder efter arbejdets afslutning og at Københavns Energi har genindført uanmeldte, interne kasseeftersyn af udlægskasser.

Endelig oplyser Københavns Energi i besvarelsen, at KE har rekvireret assistance fra revisionsfirmaet KPMG til afstemning af likvide konti, statuskonti og konti for uafregnede leverancer. Besvarelsen er vedlagt et notat af 31. marts 2000 fra KPMG, der omhandler Revisionsdirektoratets bemærkninger.

Med det vedlagte udkast til besvarelse foretages der en samlet besvarelse af revisionsprotokollaterne med henvisning til Københavns Energis besvarelser og de fremsendte bilag hertil.

• Udkast til besvarelse af revisionsprotokollaterne nr. 3/1998, 5/1998 og 27/1998

• Revisionsprotokollat nr. 3/1998
• Foreløbig besvarelse af 12. marts 1999 og fremsendelsesskrivelse af 16. juni 1999
• Skrivelse af 11. april 2000 fra Københavns Energi
• Foreløbigt notat om intern afregning i Københavns Energi m/ 3 bilag

• Revisionsprotokollat nr. 5/1998
• Skrivelse af 25. august 1999 fra Københavns Belysningsvæsen

• Revisionsprotokollat nr. 27/1998
• Skrivelse af 11. april 2000 fra Københavns Energi
• Notat af 31. marts 2000 fra KPMG

Niels Juul Jensen

/ Peter Elsman