Mødedato: 11.04.2005, kl. 14:30

Omkostningsregnskab 2004 - Miljø og Forsyningsudvalget

Omkostningsregnskab 2004 - Miljø og Forsyningsudvalget

Miljø- og Forsyningsudvalget

 

DAGSORDEN

for ordinært møde mandag den 11. april 2005

 

 

3.      Omkostningsregnskab 2004 - Miljø og Forsyningsudvalget

 MFU 83/2005

INDSTILLING

Miljø- og Forsyningsforvaltningen indstiller,

at Miljø- og Forsyningsudvalget godkender udvalgets bidrag til det omkostningsbaserede regnskab for 2004, som det fremgår af bilag 1.

 

 

RESUME

Kommunens regnskab for 2004 skal, som supplement til det hidtidige udgiftsbaserede regnskab, indeholde et omkostningsregnskab for hvert af de syv udvalg og ét for kommunen som helhed.

Miljø- og Forsyningsforvaltningen har med forbehold for Miljø- og Forsyningsudvalgets godkendelse fremsendt vedlagte omkostningsbaserede regnskab til Økonomiforvaltningen. Omkostningsregnskabet 2004, der også omfatter KE indeholder en obligatorisk resultatopgørelse, balance, pengestrømsopgørelse og redegørelse for regnskabspraksis.

Der er udarbejdet ganske udførlige noter til balancen på grund af udskillelsen af Københavns Energi og det store antal selskaber, som Miljø- og Forsyningsudvalget deltager i.

Årets resultat for 2004 i det omkostningsbaserede regnskab er, at MFU's aktiviteter har skabt et overskud på 165 mio. kr. Forinden dette resultat kan sammenholdes med det udgiftsbaserede regnskab, skal der korrigeres for afskrivninger, investeringer og bidrag til tjenestemandspensioner.

 


SAGSBESKRIVELSE

Med virkning fra regnskab 2004 skal Københavns Kommune kunne præstere både et udgiftsbaseret og et omkostningsbaseret regnskab. I kommunens regnskab for 2004 vil der således for første gang som supplement til det nuværende regnskab være et omkostningsregnskab for de syv udvalg og et for kommunen som helhed.

Udvalget har på mødet den 7. marts 2005 fået forelagt det "normale", udgiftsbaserede regnskab og herunder forklaringerne på afvigelser i forhold til de bevillinger, der er g ivet ved budgetvedtagelsen og ved senere tillægsbevillinger.

Så længe bevillingssystemet knytter sig til de udgiftsbaserede regnskabsprincipper, vil det omkostningsbaserede regnskab ikke betragtes som et styringsværktøj, men alene som et supplement til regnskabet.

I forlængelse af regeringsaftalen for kommuner og amternes økonomi for 2005 er det besluttet, at der arbejdes videre med omkostningsbudgettering. Københavns kommune har meldt sig til et pilotprojekt og hensigten er at indhøste praktiske erfaringer inden en forventet fuld implementering af et omkostningsbaseret budget- og regnskabssystem i 2008.

Den mest iøjnefaldende forskel mellem de to regnskabsprincipper er, at investeringer i et omkostningsbaseret regnskab ikke udgiftsføres straks, men over en årrække, i takt med at investeringens restlevetid og værdi falder. I et omkostningsbaseret regnskab viser investeringer i nye anlæg eller bygningen sig derfor ikke som udgifter i opførelsesåret alene. Omvendt indgår afskrivningerne på tidligere års investeringer i omkostningerne i regnskabsåret.

Økonomiforvaltningen forventer, at den nye regnskabsform i højere grad kan understøtte Borgerrepræsentationens ønske om øget gennemsigtighed, bedre sammenlignelighed internt og eksternt samt højere informationsniveau om anvendte ressourcer (BR 367/03).

Miljø og Forsyningsudvalgets omkostningsbaserede regnskab 2004 er afleveret til Økonomiforvaltningen den 4. april 2005 med forbehold for udvalgets godkendelse.

Miljø- og Forsyningsudvalgets omkostningsregnskab viser på det skattefinansierede området et resultat på 111 mio. kr., hvilket stort set svarer til mindreforbruget på det skattefinansierede område, som tidligere er opgjort med det udgiftsbaserede regnskab, tillagt merindtægterne på hovedkonto 7 vedrørende renter.

På forsyningsområdet er årets resultat før bevillingskravet 170,9 mio. kr. Fraregnet bevillingskravet på 116,4 mio. kr. er årets resultat 54,5 mio. kr., der stort set svarer til forskellen mellem afskrivningerne, der er på 783,2 mio. kr., og investeringerne, der er på 842,5 mio. kr.

Samlet udviser resultatopgørelsen således et resultat på 165,5 mio. kr.

Balancen er opgjort efter bruttoprincippet. Det betyder, at modregninger af aktiv- og passivposter eller modregning af omkostnings- og indtægtsposter som hovedregel ikke må forekomme.

Balancen viser, at egenkapitalen er ændret med 2,7 mia. kr., hvilket primært skyldes, at værdierne i de fælleskommunale selskaber er opskrevet som følge af overgang til registrering efter indre værdis metode. Derudover er der en række bevægelser mellem balanceposterne, som følge af udskillelsen af KE i aktieselskaber. 

Afsnittet om den anvendte regnskabspraksis beskriver først og fremmest, på hvilke områder regnskabspraksis ved udarbejdelsen af Miljø- og Forsyningsudvalgets regnskab adskiller sig fra kommunens almindelige principper for indregning af aktiver og passiver i den omkostningsbaserede registrering. 

Konsekvenser for borgerne

Indstillingen har ingen konsekvenser for borgerne.

Økonomi

Indstillingen har ingen selvstændig økonomisk virkning.

Miljøvurdering

-

 

Høring

-

Bilag

 

1.  MFU's omkostningsregnskab for 2004 med anvendt regnskabspraksis

2.  Afstemningsoversigt fra udgiftsbaseret til omkostningsbaseret regnskab

 

 

 

 

Peter Elsman

                                            /Jens Balslev

 


 

Til top