Miljø- ogForsyningsudvalget

DAGSORDEN

for ordinært møde mandag den 10. marts 2003

3.      Endeligtregnskab 2002

 MFU 49/2003

INDSTILLING

Miljø- ogForsyningsforvaltningen foreslår,

at  Miljø- og Forsyningsudvalget godkenderregnskabet for 2002.

RESUME

Regnskabet for 2002 udviser i lighedmed det foreløbige regnskab i alt nettomerindtægter på 574,0 mio. kr. i forholdtil det korrigerede budget.

På det skattefinansierede område erder i regnskabet et mindreforbrug på 37,6 mio. kr.

De takstfinansierede områder udviseren nettomerindtægt på 69,0 mio. kr. i forhold til det korrigerede budget.

På finansposterne – hvor manbudgetterer og regnskabsfører ændringer i gæld og tilgodehavender – viserregnskabet en samlet nettomerindtægt på 467,4 mio. kr. i forhold til detkorrigerede budget.

SAGSBESKRIVELSE

Miljø- og Forsyningsforvaltningen har udarbejdet detendelige regnskab for 2002.

Fordelingen af afvigelserne på de skattefinansierede ogtakstfinansierede områder samt finansposterne fremgår af nedenstående tabel.

Der er i de specielle bemærkninger, som er vedlagt som bilagtil denne indstilling,  redegjort forafvigelserne mellem det korrigerede budget og regnskabet for 2002.

I forhold til de enkelte institutioner ser regnskabet for2002 således ud i hovedtal og med angivelse af forklaringer på de væsentligsteaf afvigelser:

Miljøkontrollen anfører som forklaring på afvigelserne:

Skattefinansierede drift                                                 Mindreforbrug på13,8 mio. kr.

·       Mindreforbrugvedr. økologiske fødevarer pga. forskyd-

ninger  i deoprindelige  tids- og projektplaner.

Denne forsinkelse forsøges indhentet i løbet af  2003.              -3,0 mio. kr.

·       Mindreforbrugvedr. miljøcertificering pga. mindre interesse      

for projektet end forventet i denindledende fase.                        -2,3mio. kr.

·       Mindreudgifter vedr. flytning fra Flæsketorvet til

KalvebodBrygge                                                                              -4,9mio. kr.

·       Øvrige mindreforbrug                                                                      -3,6mio. kr.                                 

Skattefinansierede anlæg                                               Mindreforbrug på 8,5mio. kr.

·       Mindreudgifter som skyldes enlavere forureningsgrad end først antaget på baggrund af de indledendeundersøgelser. Det har medført mindre udgifter til deponering af forurenetjord, hertil kommer, at konkurrencen på entreprenørområdet har betydet lavere entreprisekontrakter.

Takstfinansierede drift                                                   Mindreforbrug på31,9 mio. kr.

·       Mindreudgifter til håndteringaf jord som følge af                     -29,3mio. kr.

forsinkelse af Prøvestensdepotet

·       For meget opkrævet bidrag tilforbrændingsanlæg                        -4,3 mio. kr.

·       Øvrige afvigelser bl.a. mindreindtægt på affaldsgebyr                   1,7 mio. kr.

Takstfinansierede anlæg                                                Mindreforbrug på 4,7mio. kr.

·       Mindreudgifter til etableringaf Prøvestensdepotet                      -1,1mio. kr.

·       Mindreudgift til etableringaf genbrugsstation.                             -3,6mio. kr.

Det har ikke været muligt at finde en egnetplacering

Finansposterne                                                           Mindreforbrug14,1 mio. kr.

·       Mindreforbruget skyldes hovedsagelig forøgelse af kortfristede gæld ogmodsvares af merforbrug i 2001 pga. forudbetaling af bidrag til forbrændingsanlægfor 2002.

Sekretariatets mindreforbrug på 2,9 mio. kr. vedrørermindreudgifter til løn, efteruddannelse og konsulentassistance.

Mindreforbruget på puljer skyldes den sene udmøntning afpuljen til agenda 21, som først skete i december 2002.

Københavns Energi har i de specielle bemærkninger anførtfølgende forklaring på afvigelserne:

Puljemidler:                                                                                       Mindreudgift4,2 mio. kr.

Mindreforbruget vedr. puljemidler skyldes, at der har væretafholdt meget få merudgifter i forbindelse med EU-formandskabet.

Gasforsyning drift:                                            Nettomindreudgift 22,0 mio. kr.

·       Nettomindreindtægter pga. fald i gassalget og antallet

 af gaskunder samt mindre aftag  fra Frederiksberg  i alt               3,6 mio.kr.

·       Mindreudgifter til vedligeholdelse og drift afproduktions-

anlæg,beholdere og ledningsnet                                                  -22,3mio. kr.

·       Mindreudgifter pga. mindre andel af fællesudgifter                     -3,6 mio. kr.

·       Øvrige afvigelser                                                                               0,3mio. kr.

Elforsyning drift:                                                     Nettomindreudgift 74,2 mio. kr.

·       Underdækning 2002, inkl. reguleringer for 2000 og 2001       -67,3 mio. kr.

·       Merindtægt fra Metroselskabet for drift ogvedligeholdelse

 af reserveforbindelse                                                                    -30,0mio. kr.

·       Effekt af sambeskatningen, indbetalt fra selskaberne                 -22,4 mio. kr.

·       Mindreudgift til renter pga. faldende udlæg og lavererentefod -23,7 mio. kr.

·       Merudgift vedr. tilbagebetaling af dobbelt opkrævningfra

Transmissioni 2001                                                                       11,0mio. kr.

·       Merudgift for betaling af nettab, inkl. regulering for2001           8,5 mio. kr.

·       Nettomerudgift øget tab, pga. af afskrivning afdebitorer

iforbindelse med overgang til nyt afregningssystem mv.              5,3 mio. kr.

·       Mindreindtægt vedr. gebyrer fra forbrugsdebitorer                       3,0 mio. kr.

·       Merudgift til køb af el, hovedsagelig pga. øgedeenhedspriser

 på PSO                                                                                             27,7mio. kr.

·       Øvrige afvigelser                                                                            13,7mio. kr.

Varmeforsyning drift:                                                Nettomerudgift 88,2 mio.kr.

·       Nettomindreindtægt pga. af lavere varmesalg, trods øget

tilslutning,men med mindre forbrug end forudsat samt pga.

denmilde vinter 2002 (salg fratrukket køb)                                 85,4mio. kr.

·       Mindreudgift til lavere effektbetaling til CTR                              -6,4 mio. kr.

·       Merudgift til renter pga. øget udlæg, heri modregnet

mindreudgifterpga. lavere rentefod                                              24,4mio. kr.

·       Mindreudgift til tab, trods afskrivning af debitorer

iforbindelse med overgang til nyt afregningssystem                   -4,0 mio.kr.

·       Øvrige afvigelser                                                                            -11,2mio. kr.

Vandforsyning drift:                                                Nettomerudgift 9,3 mio. kr.

·       Mindreindtægt som følge af lavere vandsalg i alt                           2,5 mio. kr.

·       Merudgifter til vedligeholdelse af springvand                                1,3 mio. kr.

·       Merudgifter vedr. ejendomsskatter,  GIS osv.                                1,9mio. kr.

·       Merudgifter pga. øget andel af fællesudgifter                                3,6 mio. kr.

 < ![endif]>

Kloakforsyning drift:                                               Nettomindreudgift  5,6 mio. kr.

·       Mindreindtægt som følge af mindre spildevand jf.vandsalg         6,5 mio. kr.

·       Mindreindtægt vedr. særbidrag                                                         2,2 mio. kr.

·       Mindreudgift til rådgivning og konsulentassistance                   -15,4 mio. kr.

·       Mindreudgift til anlægsbidragvedr. Lynettefællesskabet            -4,3mio. kr.

·       Øvrige afvigelser bl.a. løn                                                                 5,4mio. kr.

Gas – anlæg:                                                                Nettomerudgift 3,6 mio. kr.

·       Merudgifter på anlæg                                                                        3,6mio. kr.

El - anlæg:                                                                     Nettomindreudgift 32,7 mio. kr.

·       Mindreudgifter til transformerstation i Ørestaden, pga.

tidsmæssigforskydning                                                                 -44,0mio. kr.

·       Merudgifter på de et-årige anlægsbevillinger                               13,6 mio. kr.

·       Øvrigt mindreforbrug                                                                      -2,3mio. kr.

Varme - anlæg:                                                            Nettomindreudgift9,0 mio. kr.

·       Merudgifter på de et-årige anlægsbevillinger                               24,6 mio. kr.

pga. etøget antal tilslutninger til fjernvarmenettet

·       Mindreforbrug vedr. ikke disponerede rådighedsbeløb              -33,6 mio. kr.

Somfølge af øget forbrug vedr. tilslutninger                                   

Vand - anlæg:                                                               Nettomerudgifter 0,8 mio. kr.

Kloak - anlæg:                                                             Nettomerudgift 9,2  mio.kr.

·       Mindreindtægt til tilslutningsbidrag pga. forskydninger               8,3 mio. kr.

 i tilslutninger i Ørestaden

·       Mindreforbrug til et-årige-anlægsbevillinger                                -7,3 mio. kr.

·       Merudgift til øvrige kapitalbevillinger pga.tidsmæssige               8,2 mio. kr.

forskydninger.

Finansposter:                                                           Nettomerindtægt 454,6 mio.kr.

Renter:

·       Mindreindtægt vedr. renter af E2 lånet pga. fald irentefod.          5,0 mio. kr.

·       Mindreindtægt vedr. renter af udlæg pga. fald i internrentefod.   4,6 mio. kr.

Finansforskydninger:

Fald i langfristedetilgodehavender:

·       vedr. indfrielsen af E2-lån                                                          -407,3 mio.kr.

Fald i kortfristedetilgodehavender :

·       Mindreudgift, idet aftagerkommuner har tilbageholdt               -18,0 mio. kr.

mindreend forventet

Refusionsdebitorer:

·       Mindreudgift pga. fald i tilgodehavender afrefusionsdebitorer -29,0 mio. kr.

·       Yderligere fald som følge af forbedret rykkerprocedurem.v.  -59,9 mio. kr.

Selskaberne:

·       Mindreudgift vedr. fald i tilgodehavende medselskaberne        -20,9 mio. kr.

pga.hurtigere afregning af udestående

·       Mindreudgift, fald i tilgodehavende hos KE Marked               -134,0 mio. kr.

vedr. defri kunder (som forudsat ved prognosen)                                   

Forbrugsdebitorerne:

Der kan i  forhold til forbrugsdebitorerne konstatereset samlet fald på 50,2 mio. kr. som er sammensat af flere modsatrettedebevægelser.

·       Ekstraordinære forøgelse af tilgodehavender  pga.

standsningaf rykkerprocedure.                                                    105,0mio. kr.

·       Merudgift pga. ændret principper for bogføring af

faktureringfra NYS                                                                       134,0mio. kr.

·       Stigning som følge af øget salg                                                      50,0mio. kr.

·       Fald som følge af ændret regnskabspraksis  af regnings-

udskrivningeni januar, modsvares på kortfristet gæld.           -187,3 mio. kr.

·       Indførelse af samtidighedsbetaling på varme                              -85,5 mio. kr.

·       Afskrivninger af tilgodehavende                                                    14,7mio. kr.

·       Øvrige fald i tilgodehavende, heraf skønnes 45,3mio. kr.

at vedrøre2000-2001                                                                   -52,5mio. kr.

Merudgift  på øvrige forskydninger                                                             4,2mio. kr.

Forskydning i kortfristet gæld:

·       Merudgift tilunderdækning på el, modsvares af                           67,2mio. kr.

merindtægt på driften                                                                         

·       Fald i mellemregningen med Told og Skat                                    39,0 mio.kr.

·       Mindreindtægt til moms og afgifter pga. afprincipændringer  187,3 mio. kr.

jf.ændringen på tilgodehavende.

·       Opkrævning af forudbetalinger for store arbejder,som følge     -9,4 mio. kr.

af nyprocedure og forretningsgang.

·       Mindreudgift til rådighedslønsforpligtelse, der ikkeskal          -13,6 mio. kr.

regnskabsføres.

·       Øvrigeforskydninger                                                                     -13,1mio. kr.

Forskydning i langfristet gæld:

·       Merindtægt vedr. kontrakt om leasing af Oracle licenser            -5,5 mio. kr.

Vurderingaf KE's finansposter

I forbindelse med den reviderede regnskabsprognose idecember 2002 (MFU 261/2002), fremlagde Miljø- og Forsyningsforvaltningen sinfornyede vurdering af, hvor stor en del af de mellemværender med kunder,leverandører og datterselskaber, som oprindelig var ventet indfriet i 2001 – ogsom i konsekvens af regnskabsresultatet for dette år senere har været forventetindfriet i 2002 – som faktisk kunne forventes at indgå i 2002.

Som nævnt i indstillingen fandt Miljø- ogForsyningsforvaltningen efter revurderingen af finansposterne, at man i 2002kunne forvente indfrielse af tilgodehavender på 29,0 mio. kr. vedrørenderefusionsdebitorer og indbetaling af tilgodehavender hos forbrugsdebitorerne på45,3 mio. kr. vedrørende 2000 og 2001. Disse forventninger vurderes fuldt udindfriet, jf. regnskabsforklaringerne ovenfor under finansposterne.

Vurdering af budgetoverholdelsen i øvrigt

Regnskabsforklaringerne vedrørende KE's anlægsregnskabviser, at KE i flere tilfælde har overskredet bevillingen på stjernemærkede – et-årige– anlægsbevillinger. For varmeforsyningens vedkommende er den samledeoverskridelse af de stjernemærkede bevillinger på ca. 10 % og forelforsyningens vedkommende på ca. 20 %. Selv om overskridelsen førstkonstateres sent på året, og det er forbundet med praktiske vanskeligheder atnå at søge tillægsbevilling inden årets udgang, er der stadig tale om enovertrædelse af bevillingsreglerne, der fastsætter, at væsentlige merudgifter iforhold til rammestyrede bevillinger, rådighedsbeløbsbevillinger og anlægsbevillingerkun kan afholdes efter forudgående indhentet tillægsbevilling.

Miljø- og Forsyningsforvaltningen vil over for KE indskærpe,at bevillingerne har bindende karakter, og at der skal indhentestillægsbevilling ved væsentlige merudgifter eller mindreindtægter.

Vurdering af afvigelserne mellem oktoberprognosen ogregnskabet for 2002

Udvalget bad i forbindelse med drøftelsen af det foreløbigeregnskab for 2002 om, at der ved aflæggelsen af det endelige regnskab blevforetaget en vurdering af afvigelserne i forhold til den senesteregnskabsprognose, herunder særligt med henblik på at vurdere, om afvigelsernegiver anledning til at ændre procedurerne for udarbejdelse afregnskabsprognoser.

Mindreforbruget på det skattefinansierede driftsområde erpå  29,1 mio. kr. ud af en samletbevilling på 117,0 mio. kr., mens et mindreforbrug på 17,4 mio. kr. var forudseti oktoberprognosen. Da en del af mindreforbruget skyldes, at der først er truffetbeslutning om Miljøkontrollens flytning ultimo 2002, giver afvigelsen ikke anledningtil ændring af procedurerne.

På det skattefinansierede anlægsområde er mindreforbruget på8,5 mio. kr. af en samlet bevilling på 37,7 mio. kr., mens der ikke blevforudset budgetafvigelser i oktoberprognosen. Miljøkontrollen vil månedligtgøre status over forbrug og jordmængder samt forbedre de økonomiske overslag iforbindelse med afværgeprojekter gennem en database over priserne påentreprenørarbejder.

På det takstfinansierede driftsområde ermindreforbruget/merindtægterne på 36,2 mio. kr. af en samletnettoindtægtsbevilling på 884,1 mio. kr., hvor der i oktoberprognosen blevforudset et mindreforbrug/merindtægter på 19,8 mio. kr. En væsentlig afvigelseskyldes merindtægter vedrørende underdækning på el, der som bekendt ikke påvirkerkommunens likviditet.

Der er ingen tvivl om, at prognosernes kvalitet fortsat vilkunne forbedres. Dette vil først og fremmest ske i forbindelse med detgenerelle arbejde med forbedring af regnskabsprognoserne, som udvalget senester orienteret om på mødet den 27. januar 2003 (MFU 14/2003) og underborgmesterens meddelelser på udvalgsmødet den 3. februar 2003 (pkt. 14 c). Detkan nævnes, at Økonomiforvaltningen har bedt om at få en opdateret status foraktiviteterne til forbedring af KE's prognoser sammen med regnskabsprognosenpr. 21. juli 2003, og Miljø- og Forsyningsudvalget vil derfor igen i augustmåned – sammen med regnskabsprognosen - få forelagt en status for arbejdet.

På det takstfinansierede anlægsområde ernettomindreforbruget på 32,8 mio. kr. af en samlet nettoudgiftsbevilling på722,8 mio. kr., hvor der i oktoberprognosen blev forudset et mindreforbrug på52 mio. kr. vedrørende et enkelt projekt på elområdet. Som det fremgår afregnskabsforklaringerne, er mindreforbruget sammensat af en lang række mer- ogmindreforbrug, hvoraf alene et mindreforbrug på varmeforsyningensanlægsbevillinger som følge af tidsmæssige forskydninger – der ikke varindarbejdet i oktoberprognosen – tegner sig for et beløb af sammestørrelsesorden som det samlede mindreforbrug på KE's anlægsbevilling.

Miljø- og Forsyningsforvaltningens sekretariat vil sammenmed KE sætte øget fokus på budgetteringen og budgetopfølgningen på dettakstfinansierede anlægsområde, blandt andet for at sikre, at der tages højdefor de tidsmæssige forskydninger på allerede igangsatte anlægsarbejder veddisponeringen af KE's rådighedsbevilling.

På finansposterne er merindtægten på 467 mio. kr., hvor deri oktoberprognosen blev forudset en merindtægt på 362 mio. kr. Af merindtægtenpå 105 mio. kr. kan 55 mio. kr. henføres til, at den standsede rykkerprocedureindebar færre ubetalte el- og varmeregninger end prognostiseret. Det er ikkeMiljø- og Forsyningsforvaltningens opfattelse, at afvigelserne er af enstørrelse, der giver anledning til yderligere tiltag ud over de mangeaktiviteter, der allerede er igangsat for at forbedre prognoserne forfinansposterne på udvalgets område.

Det skal bemærkes, at Økonomiforvaltningen i indstillingentil Økonomiudvalget om regnskabsprognosen for 2003 pr. 21. januar 2003 (ØU53/2003) konstaterer, at der er gjort en betydelig indsats fra KE og Miljø- ogForsyningsforvaltningens side for at forbedre prognosearbejdet, og atØkonomiforvaltningen sammenfattende vurderer, at KE har fået afdækket ogforklaret afvigelserne på finansposterne, så der fremadrettet kan forventesvalide prognoser for, hvordan virksomheden påvirker kommunens økonomi.

For en samlet vurdering af afvigelserne mellemoktoberprognosen og regnskabet vedlægges endelig et bilag med tabel 3, 4, 5 og7 fra Økonomiforvaltningens indstilling (ØU 52/2003) vedrørende orientering omforeløbigt regnskab 2002, der blev forelagt Økonomiudvalget på mødet den 4.marts 2003. Tabellerne viser forskellen mellem oktoberprognoserne og detforeløbige regnskab for kommunens syv udvalg samt Revisionsdirektoratet for deskattefinansierede drifts- og anlægsområder, det indtægtsdækkede område ogfinansposterne.

Udlægskonti:

Mellemværende med forsyningsvirksomhedernei 2002: (mio. kr.)

*) incl. de historiske pensionsforpligtelser for elnet

Bevægelserne på mellemværendet med forsyningsvirksomhedernebestår i overførsel af årets driftsresultat fra de takstfinansierede områdermed fradrag af investeringer, samt for afløb, gas, varme og vand også i fradragaf den løbende pensionsudbetaling, foretaget af Løn- og Pensionsanvisningen.

Der er foretaget ekstraordinære posteringer på status i 2002som følge af den endelige afstemning af Axapta og KØR. For elforsyningen drejerdet sig om indskuddet i selskaberne, værdien af aktiver, der blev overført tilKE Transmission, samt den endelige værdi af de overdragede grunde. For gas ogvarme drejer det sig om disse forsyningsgrenes værdi af ejendommenVognmagergade8. Posteringerne er specificeret under den finansielle status.

Personaletal

Nedenstående tabel viser personaleforbruget i Miljø- ogForsyningsforvaltningens institutioner i 2002 

Stigningen i personaletallet i KE skyldes ændretopgavefordeling mellem Netvirksomheden og KE-Partner i forhold til denforventede opgavefordeling på budgetlægningstidspunktet i foråret 2001.Specifikation af personaletallene er vedlagt som bilag.

Fysiske aktiver

Indenrigsministeriet havde som noget nyt sidste år, stilletkrav om at kommunernes regnskab skal indeholde en oversigt over værdien af defysiske aktiver.

Kommunens finansielle status har netop ikke tidligereomfattet værdierne af de fysiske aktiver. Værdier af grunde og ejendomme harhidtil kun været oplistet i en "Ejendomsfortegnelse" som har været bilagtil kommunens regnskab. Kravet om opgørelse af fysiske aktiver i  2002 regnskabet er kun gældende forforsyningsvirksomhederne og dermed Miljø- og Forsyningsudvalget. Opgørelsen for2001 var et "prøve" - år og er et led i overgangen til omkostningsbaseredekommunale regnskaber, hvilket vil sige at omkostningselementer somafskrivninger indgår.

Grundlaget for opgørelsen i regnskabet for 2002, som er vedlagt som bilag, er i såvel KE somMiljøkontrollen detaljerede anlægskartoteker.

Det skal især bemærkes, at værdierne ikke indgår i deprismæssige beregninger eller er udtryk for handelsværdier.

Herudover vedlægges som bilag deautoriserede oversigter i regnskabet som vedrører udvalgets deltagelse iselskaber samt oversigt over garantiforpligtelser.

Som noget nyt er der til regnskabetudarbejdet en anlægsoversigt indeholdende budget for året og forbrug samtbevilling og forbruget med udgangen af regnskabsåret, fordelt på de enkelteanlægsprojekter.

ØKONOMI

Mindreforbruget på det skattefinansierede ogtakstfinansierede område kan - med undtagelse af merindtægten som følge afunderdækningen - søges overført til 2003. Udvalget vil blive forelagt ensærskilt indstilling herom.

Merudgiften på finansposterne på 105 mio. kr. vedrørendeøgede tilgodehavnder i forhold til forbrugerne pga. standsning afrykkerprocedure ventes modsvaret af tilsvarende mindreudgifter i 2003.

MILJØVURDERING

-

Bilag:

1.      Speciellebemærkninger

2.      Tabellerover udvalgenes afvigelser

3.      Opgørelseaf fysiske aktiver

4.      Anlægsoversigt

5.      Selskabsoversigt

6.      Oversigtover garantiforpligtelser

7.      Personaletal

8.      Miljø-og Forsyningsudvalgets bidrag til kommunens beretning for 2002

Peter Elsman

/ Jens Balslev