Besvarelse af revisionsprotokollaterne nr. 19/1999, 21/1999 og 22/1999 vedrørende årsregnskabet for 1999 for henholdsvis Københavns Energi, Miljøkontrollen og Københavns Vand

DAGSORDEN

for ordinært møde mandag den 7. august 2000

5. Besvarelse af revisionsprotokollaterne nr. 19/1999, 21/1999 og 22/1999 vedrørende årsregnskabet for 1999 for henholdsvis Københavns Energi, Miljøkontrollen og Københavns Vand

MFU 178/2000 J.nr. F 6520-2/00

Miljø- og Forsyningsforvaltningen foreslår,

at Miljø- og Forsyningsudvalget tiltræder vedlagte besvarelse af revisionsprotokollaterne nr. 19/1999, 21/1999 og 22/1999 om revision af årsregnskabet for 1999 for henholdsvis Københavns Energi, Miljøkontrollen og Københavns Vand.

Revisionsdirektoratet har afgivet tre revisionsprotokollater vedrørende revision af årsregnskabet for 1999 for henholdsvis Københavns Energi, Miljøkontrollen og København Vand. I Miljø- og Forsyningsforvaltningens besvarelse er der angivet initiativer til løsning af de nævnte problemstillinger, herunder en indskærpning af overholdelsen af forretningsgange og regler.

Revisionen har afgivet revisionsprotokollater for revision af årsregnskabet for 1999 for henholdsvis Københavns Energi, Miljøkontrollen og København Vand.

Revisionen er foretaget dels i årets løb, dels i forbindelse med regnskabsafslutningen.

Miljø- og Forsyningsforvaltningen har afgivet ledelsens regnskabserklæring. Heraf fremgår, at der ikke påhviler forvaltningen andre forhold af væsentlig regnskabsmæssig betydning end de i regnskabet anførte. Dog har forvaltningen bemærket, at der udestår en række uafklarede forhold i forbindelse med leverandørens manglende levering af et brugbart afregningssystem.

Københavns Energi har i regnskabserklæringen og besvarelsen af protokollatet redegjort herfor.

Protokollat nr. 19/1999 omhandler "Revision af årsregnskabet for 1999" for Københavns Energi.

Protokollat nr. 19/199 omhandler primært revisionen af regnskabet for 1999, men protokollatet følger også op på forhold, som indgik i de tidligere afgivne besvarelser af tidligere revisionsprotokollater - nr. 3/1998, nr. 5/1998 og nr. 27/1998 – som bl.a. omhandlede den interne handel i KE, kasseeftersyn, forretningsgange samt diverse specifikationer af statusposter m.v. Besvarelsen af disse protokollater blev forelagt udvalget den 18/5 2000 (MFU 134/2000).

De meget store organisatoriske ændringer i 1999/2000 i Københavns Belysningsvæsen/Energi har sammen med aktiviteterne omkring etableringen af nye selskaber, åbningsbalancer og implementering af Axapta m.v., påvirket og i høj grad præget forholdene omkring regnskabet og regnskabsafslutningen 1999.

Dette fremgår også af KE's besvarelse.

Revisionen har nedenstående bemærkninger til den udførte revision i KE:

• at der manglede dokumentation for bemyndigelse til at modtage kørselsgodtgørelse.
• at det henstilles, at der ved beregning af over- og underdækning af statsafgifter på fjernvarme anvendes de i året opkrævede beløb, samt at der på uddatamateriale markeres med dato og initialer for udført kontrol.
• at revisionen orienteres om vurderingen af udviklingen i uafregnede varmeleverancer – opfølgning af besvarelsen af revisionsprotokollat 27/1998 vedr. regnskabet for 1998.
• at KE ikke overholder Kasse- og regnskabsregulativets rammebilags bestemmelser vedr. afstemning og specifikation af statusposter, idet der manglede afstemning og specifikation af 89 konti ud af 486
• at revisionen orienteres om indholdet at KPMG's rapport vedr. assistance med afstemning af statusposter – opfølgning på besvarelsen af revisionsprotokollat 27/1998 vedr. regnskabet for 1998.
• at revisionen fastholder henstillingen om, at der skal påføres kassestempel og underskrift på kasseindbetalingsbilag - opfølgning på protokollat nr. 5/1998
• at der manglede særskilt regnskabsaflæggelse for 3 betingede driftsbevillinger.
• at det vedrørende refusionsarbejder ønskes oplyst, hvornår der kan foreligge endelig besvarelse af protokollatet – opfølgning på protokollat nr. 3/1998.

• at der under "ledelsens regnskabserklæring" er gjort bemærkning med hensyn til afregningsystemet FAS, hvor der henstår en række uafklarede forhold i forbindelse med leverancen af et brugbart system.

Københavns Energi har i vedlagt skrivelse givet tilsagn om, at de ikke overholdte regler er indskærpet og at der er igangsat procedurer for at rette op på revisionens bemærkninger. Revisionen vil få tilsendt de udestående rapporter, når de foreligger.

Med hensyn til bemærkninger om afregningssystemet havde KE's redegjort herfor i regnskabserklæringen. Den manglende regningsudskrivning er ved renovering af det gamle afregningssystem indhentet ultimo juni 2000. KE vil holde revisionen orienteret om udviklingen på området.

Revisionen af årsregnskabet for Miljøkontrollen har givet anledning til enkelte bemærkninger vedr. lønområdet samt til forhold omkring udarbejdelsen af projekt-regnskaber.

Miljøkontrollen har i vedlagte besvarelse af protokollatet redegjort for igangsatte procedurer og forretningsgange, der har til formål, at afhjælpe de nævnte problemstillinger.

Revisionen af årsregnskabet for Københavns Vand har ikke givet anledning til bemærkninger. Revisionsprotokollatet tages til efterretning.

-

-

• Udkast til besvarelse af revisionsprotokollaterne nr. 19/1999, 21/1999 og 22/1999, incl. skrivelser fra Miljøkontrollen og Københavns Energi.
• Revisionsprotokollat nr. 19/1999
• Revisionsprotokollat nr. 21/1999
• Revisionsprotokollat nr. 22/1999

Niels Juul Jensen /

Jette Heintz