Regnskabsprognose for 2003 pr. 22. oktober 2003
Regnskabsprognose for 2003 pr. 22. oktober 2003
Kultur- ogFritidsudvalget
DAGSORDEN
for ordinært møde torsdag den 23. oktober 2003
30.
(KFU 303/2003)
INDSTILLING
Kultur- og Fritidsforvaltningen indstiller,
at Kultur- ogFritidsudvalget godkender regnskabsprognose for 2003 og videresender den tilØkonomiudvalget.
RESUME
Vurderingerne tager udgangspunkt i det vedtagne budget forde rammebelagte drifts- og anlægsområder på 698,4 mio. kr. korrigeret fortillægsbevillinger, Borgerrepræsentationen har vedtaget ved udgangen afseptember 2003 på 214,4 mio. kr. Det samlede korrigerede budget udgør herefter912,8 mio. kr. fordelt med 717,5 mio. kr. på driftsområderne og 195,3 mio. kr.på anlægsområderne.
Forventet regnskab / prognosen (bilag 1)
På de rammebelagtedriftsområder forventes der mindreudgifter på netto 3 mio. kr. Disse 3 mio.kr. fordeler sig på bevillingsområderne Kultur- og Fritid med 2,1 mio. kr. ogEjendomsdrift med 0,9 mio. kr.
For de rammebelagteanlægsområder forventes der mindreudgifter på 99,9 mio. kr., fordelt med83,2 mio. kr. på bevillingsområdet Kultur- og Fritid og 16,7 mio. kr. underbevillingsområdet Ejendomsdrift.
Der er iprognosen samlet indlagt forventninger om, at samtlige ikke forbrugte anlægsmidleri 2003 overføres til 2004 til de samme formål.
Der forventesingen afvigelser på finansposterne. Se i øvrigt efterfølgende redegørelse forbevægelserne på finansposterne.
Perioderegnskabetviser et samlet nettoforbrug på 601,4 mio. kr. på drifts- og anlægsområdernesvarende til et merforbrug i forhold til det periodiserede budget på 35,2 mio.kr., der fordeler sig med merudgifter på 21,8 mio. kr. vedrørende driftsområderneog merudgifter på 13,4 mio. kr. vedrørende anlægsområderne.
Afvigelsen pådriftsområderne er i det væsentlige betalingsforskydninger, der ikkeforventes at slå igennem på årsregnskabet.
Afvigelsen påanlægsområderne skyldes, at afregning af 13,4 mio., kr. til Økonomiforvaltningeni forbindelse med køb af ejendom til Sundbyvester Bibliotek først var ventet ioktober 2003.
Finansposternei de første 9 måneder viser samlet nettoudgifter på 55,1 mio. kr., og dermed enafvigelse (merudgifter) af samme størrelse. Som ønsket af Økonomiforvaltningener de likvide aktiver holdt uden for opgørelsen.
Afvigelsenbestår i det væsentlige af en nettoafgang af kortfristede tilgodehavender på20,4 mio. kr. og en nettoafgang af kortfristet gæld på 76,0 mio. kr.
Økonomiudvalgethar bedt udvalgene om en særlig redegørelse for finansposterne i forbindelsemed 3. kvartals prognose.
På grund afmange tekniske og organisatoriske ændringer i perioden siden 2000 finderKultur- og Fritidsforvaltningen det ikke formålstjenligt som foreslået af Økonomiforvaltningenat anvende de uforholdsmæssigt store ressourcer, det må forudses at kræve atforetage sammenligninger og analyser mellem årene tilbage til 2001.
Det erforventningen, at en sammenligning af årene 2002 og 2003 vil give en fremadrettettendens, der kan anvendes som grundlag for en periodisering af finansposterneallerede fra 2004.
Der henvisesi øvrigt til sagsbeskrivelsen.
SAGSBESKRIVELSE
Økonomiforvaltningen har ved skrivelse af 20. september 2003indkaldt udvalgenes regnskabsprognose for 2003 pr. 22. oktober 2003.
Ifølge Økonomiudvalgets retningslinier for indberetning skalindberetning ske i 2 afdelinger, forvaltningens og udvalgets indberetning.
Forvaltningens vurdering af forventet årsregnskab 2003 (bilag1) og regnskabet for de første 9 måneder (bilag 2) er rapporteret tilØkonomiforvaltningen den 22. oktober 2003 med forbehold for Kultur- ogFritidsudvalgets godkendelse. Der skal ikke afleveres resultater vedrørendemålopfyldelsen i oktober. Derimod har Økonomiforvaltningen anmodet omindberetning af aktivitetsoplysninger med relevans i forhold til budgettet. Derer ikke indbygget aktivitetsforudsætninger i Kultur- og Fritidsudvalgets budgetfor 2003. Der er derfor ikke afleveret aktivitetsoplysninger til denneprognose.
Økonomiudvalget har som en del af prognosen for 3. kvartalbedt udvalgene om en særlig redegørelse for afvigelserne på finansposterne ikvartalsregnskabet for 3. kvartal og forventet regnskab. Der er derfor nedenforredegjort særskilt for udviklingen i finansposterne, ligesom forklaringer tilafvigelserne på perioderegnskabet er indarbejdet i bilag 2.
Økonomiudvalget forventes at behandle den samlederegnskabsprognose den 18. november 2003.
Vurderingerne tager udgangspunkt i det vedtagne budget forde rammebelagte drifts- og anlægsområder på 698,4 mio. kr. korrigeret fortillægsbevillinger, Borgerrepræsentationen har vedtaget ved udgangen afseptember 2003 på 214,4 mio. kr. Det samlede korrigerede budget udgør herefter912,8 mio. kr. fordelt med 717,5 mio. kr. på driftsområderne og 195,3 mio. kr.på anlægsområderne.
| Kultur- og Fritidsforvaltningens regnskabsprognose for 2003 pr. 22. oktober 2003 | | |||||
| Bevillingsområder | Korrigeret | Forventet | Forventet | Budget | Regnskab | Afvigelse |
| (mio. kr. nettoudgifter) | Budget | regnskab | afvigelse*) | 1.-3. kvt. | 1.-3. kvt. | *) |
| | | | | | | |
| Rammebelagte områder, drift | 717,5 | 714,5 | 3,0 | 525,2 | 547,0 | -21,8 |
| Kultur og Fritid | 716,9 | 714,8 | 2,1 | 536,8 | 556,8 | -19,9 |
| Ejendomsdrift | 0,6 | -0,3 | 0,9 | -11,7 | -9,8 | -1,9 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| Rammebelagte områder, anlæg | 195,3 | 95,4 | 99,9 | 41,0 | 54,4 | -13,4 |
| Kultur og Fritid | 152,1 | 68,9 | 83,2 | 33,4 | 46,7 | -13,3 |
| Ejendomsdrift, Ejendomme | 43,2 | 26,5 | 16,7 | 7,6 | 7,7 | -0,1 |
| | | | | | | |
| | | | | | | |
| Finansposter **) | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 55,1 | -55,1 |
| | | | | | | |
| Kassebevægelse | 912,8 | 809,9 | 102,9 | 566,2 | 656,5 | -90,3 |
| | | | | | | |
*)– angiver merudgift eller mindreindtægt.
**)Finansposterne er ekskl. forskydninger af likvide aktiver.
Forventet regnskab / prognosen (bilag 1)
Forventede afvigelserpå de rammebelagte driftsområder
På derammebelagte driftsområder forventes der mindreudgifter på netto 3 mio. kr. Derer dog modsat rettede bevægelser.
På bevillingsområdetKultur- og Fritid forventes der merudgifter på 1,9 mio. kr. på en rækkekultur- og medborgerhuse. Det forventes, at disse huse selv dækker de pågældendemerudgifter i forbindelse med overførslerne til 2004.
Kunst &Kultur's andel af Brune Kødby anslås til at ende i merudgifter på 0,9 mio., kr.i 2003, der forventes dækket inden for Kunst & Kultur's egen budgetramme.
Et H. C.Andersen-projekt på Københavns Bymuseum, et arkivalieregistreringsprojekt iStadsarkivet samt den såkaldte IT-portal (facilitetsstyring) kan ikke færdiggøresi 2003. Ikke forbrugte midler i 2003, i alt 4,9 mio. kr., forventes overførttil 2004.
På bevillingsområdetEjendomsdrift forventes der samlede merudgifter vedrørende uerholdeligefordringer på 4,7 mio. kr. Disse merudgifter forventes dog dækket inden forEjendomsdrifts samlede driftsramme.
Der forventesindtægter vedrørende Den Brune Kødby på 0,9 mio. kr., og vedrørendeAdministrationsbygninger forventes efterbetalinger og reguleringer af á contoopkrævninger for el og varme samt besparelser på telefoni at medføre mindreudgifterpå 4,7 mio. kr.
For derammebelagte anlægsområder forventes der mindreudgifter på 99,9 mio. kr.,fordelt med 83,2 mio. kr. på bevillingsområdet Kultur- og Fritid og 16,7 mio.kr. under bevillingsområdet Ejendomsdrift.
På Kultur ogFritid kan 78,2 mio. kr. af mindreforbruget henføres til Idrætsprojekter,der er besluttet i 2003, men som enten ikke færdiggøres eller ikke når at bliveigangsat i 2003. Af større projekter kan nævnes Idræts- og Kulturhuset påNørrebro (24,7 mio. kr.), Idræts- og Kulturhuset i Prøvehallen i Valby (17,7mio. kr.), Vahedden Idrætsefterskole (10,0 mio. kr.) og renoveringen afGrøndals Centret (13,0 mio. kr.).
Påbiblioteksområdet forventes der ikke forbrugte anlægsmidler vedrørende ombygningaf Vanløse Bibliotek på 3 mio. kr. og 2 mio. kr. vedrørende flytning af VigerslevBibliotek.
Vedrørende Ejendomsdriftforventes der ved udgangen af 2003 en restbevilling på 1,0 mio. kr. vedrørenderenoveringsopgaver i Den Hvide Kødby, 5,4 mio. kr. vedrørende sikkerhedsforbedringaf ammoniakkøleanlægget i Den Hvide Kødby samt 10,3 mio. kr. tilrenoveringsarbejder i Hans Nansens Gård, som først igangsættes i 2004.
Samtlige ikkeforbrugte anlægsmidler i 2003 forventes overført til 2004 til de samme formål.
Der forventesingen afvigelser på finansposterne. Se i øvrigt efterfølgende redegørelse forbevægelserne på finansposterne.
Perioderegnskabetviser et samlet nettoforbrug på 601,4 mio. kr. på drifts- og anlægsområdernesvarende til et merforbrug i forhold til det periodiserede budget på 35,2 mio.kr., der fordeler sig med merudgifter på 21,8 mio. kr. vedrørende driftsområderneog merudgifter på 13,4 mio. kr. vedrørende anlægsområderne.
Afvigelsen pådriftsområderne er i det væsentlige betalingsforskydninger, der ikkeforventes at slå igennem på årsregnskabet. Kultur- og medborgerhuse viser et merforbrugpå 7,3 mio. kr., der delvist skyldes, at datagrundlaget ikke har muliggjort enkorrekt periodisering. Der forventes dog her merforbrug på årsbasis jf. ovenforunder prognosen.
Kunst ogKultur's andel af Brune Kødby, der kun er opdateret for de første 7 måneder,viser et merforbrug på 3,7 mio. kr., der dog forventes nedbragt til 0,9 mio.kr. inden årets udgang.
KøbenhavnsBymuseum har merudgifter på 2,5 mio. kr., der primært skyldes arkæologiskeudgravninger, der refunderes senere på året.
Endelig viserlokaletilskudskontoen merudgifter på 10,2 mio. kr., der i det væsentlige kantilskrives en momsafløftningsfejl på 8,8 mio. kr. i forbindelse med anvisningaf lokaletilskud. Fejlen er rettet i oktober 2003.
Afvigelsen påanlægsområderne skyldes, at afregning af 13,4 mio., kr. til Økonomiforvaltningeni forbindelse med køb af ejendom til Sundbyvester Bibliotek først var ventet ioktober 2003.
Finansposternei de første 9 måneder viser samlet nettoudgifter på 55,1 mio. kr., og dermed enafvigelse (merudgifter) af samme størrelse. Som ønsket af Økonomiforvaltningener de likvide aktiver holdt uden for opgørelsen.
Afvigelsen beståri det væsentlige af en nettoafgang af kortfristede tilgodehavender på 20,4 mio.kr. og en nettoafgang af kortfristet gæld på 76,0 mio. kr.
IØkonomiforvaltningens indkaldelsesbrev begrundes den særlige interesse for finansposternemed, at der i de tidligere indsendte prognoser har været store afvigelser på finansposterneog vanskeligheder med at forklare de konstaterede afvigelser.Økonomiforvaltningen ønsker derfor bl.a. en analyse af bevægelserne tilbage til2001 bl.a. med forklaringer på, om afvigelserne har skyldtes forkerteperiodiseringer, ændringer i takster eller enheder, indkøbsmønstre og andet.
Enforudsætning for, at forvaltningernes prognoser og perioderegnskaber kan bliveet mere effektivt redskab for kommunens samlede likviditetsstyring, er, at deri budgettet i økonomisystemet indlægges forventninger om udviklingen hen overåret – den såkaldte periodisering - både for drifts- og anlægskontiene og forfinanskontiene.
Finansposternehar hidtil ikke været periodiseret i Kultur- og Fritidsforvaltningen. Derfor erdet også formålsløst at tale om nogen forventning til status på et bestemttidspunkt af året endsige kunne udrede den i årsager som nævnt ovenfor. Dafinansposterne generelt ikke er budgetlagt, er forventningen følgelig, at deringen bevægelser er, når året er gået – der forventes populært sagt udskrevetlige så mange regninger, som der er betalt. Dette har dog aldrig i praksisværet tilfældet, og det har haft mange forklaringer.
En oversigtover bevægelserne på finansposter fra 2000 til 2002 i Kultur- og Fritidsforvaltningen,viser følgende - opdelt i hovedgrupper (likvide konti er holdt udenfor):
| Tekst | 2000 | 2001 | 2002 |
| Kortfristede tilgodehavender | -19,2 | -44,8 | 10,5 |
| Langfristede tilgodehavender | 0,0 | -0,1 | 0,0 |
| Aktiver tilhørende legater o.l. | 3,4 | -7,1 | -13,4 |
| Passiver tilhørende legater o.l. | -3,4 | 6,9 | 15,1 |
| Kortfristet gæld | -50,1 | 151,9 | -85,4 |
| Finansforskydning i alt | -69,3 | 106,8 | -73,2 |
Som det fremgår, er der store forskelle på, hvordan finansposterne harudviklet sig i de anførte år. Det er da også forvaltningens opfattelse, at ensammenligning med de tidliger år ikke er en anvendelig fremgangsmåde.
Der er indtruffet så mange begivenheder, at en sammenligning ikke førertil et anvendeligt resultat. Her skal blot nævnes, at økonomisystemet (KØR)gennemgik en gennemgribende revision mellem 2001 og 2002, hvilket medførteadskillige omlægninger af konteringspraksis, som stort set gør de 2 årusammenlignelige.
Hertil kommer, at både afviklingen af de bemandedelegepladser i KFF, tilbagerulningen af bydelene og kommunaliseringen af ByensHuse har påvirket resultaterne i de enkelte år i en sådan grad, at sammenligninger umulig.
Der er muligvis grund til at tro, at 2002 har et nogenlundenormalt forløb. Der vil sandsynligvis tegne sig et billede, når 2003 erafsluttet, og de 2 år kan sammenlignes.
Målet er at gøre det muligt at forudsige udsvingene i løbetaf året. Dvs. at gøre det muligt at lægge en rimelig troværdig periodisering affinansposterne i KØR.
Det er forhåbningen, at Kultur- og Fritidsforvaltningen kantage de første skridt og indlægge i hvert fald en overordnet periodisering affinansposterne allerede fra 2004.
MILJØVURDERING
Ingen miljømæsige konsekvenser.
ØKONOMI
Indstillingenhar ingen selvstændig økonomisk virkning.
Ingen.
HØRING
Ingen
BILAG
Carsten Haurum
/Olga Brüniche-Olsen