B-Sag: Godkendelse af bemærkninger til revisionsberetning for årsregnskabet 2011

”Det er revisionens generelle opfattelse, at der som følge af en betydelig indsats er sket en positiv udvikling i forvaltningernes regnskabsarbejde og sagsbehandling. Omvendt er der fortsat områder, hvor der fremover er et betydeligt behov for at forbedre kommunens kontrolniveau og dermed øge kvaliteten af økonomistyringen og regnskabsaflæggelsen.”  

Den samlede revisionsberetning indeholder i alt 20 revisionsbemærkninger

·         Bemærkning 1-10 omhandler hele kommunen og findes i Revisionsberetning for 2011 vedrørende årsregnskabet.  

·         Bemærkning 11-20 findes i Revisionsberetning for 2011 vedrørende sociale og beskæftigelsesrettede udgifter, der er omfattet af statsrefusion med bilag 1-4 (ikke relevant for KFU behandling).

·         Revisionsberetning vedr. byfornyelsesområder (ikke relevant for KFU behandling).

Kultur- og Fritidsudvalget nævnes i to revisionsbemærkninger, og udvalget skal godkende sine bemærkninger hertil (indsat med kursiv)

* I revisionsberetningens afsnit 3.2.2 Vedligeholdelsesefterslæb på kommunens ejendomme (siderne 18-19) vælger revisor at indskærpe sin vurdering fra de forvaltningsspecifikke direktionsnotater og indsætter sin vurdering som en revisionsbemærkning igen i 2011.
** I revisionsberetningens afsnit 3.6.1 Kontrol af bevillinger (siderne 24-28) beskriver revisor, hvordan de har gennemgået overholdelsen af kommunens bevillingsregler og indsætter sin vurdering som revisionsbemærkning. For så vidt angår Kultur- og Fritidsudvalget er der en afvigelse i forhold til korrigeret budget på Københavns Ejendomme, anlæg på 103,4 mio. kr. Økonomiforvaltningen har i revisionsberetningen afgivet supplerende oplysning herom: ”For så vidt angår anlægsbevillingen til KEjd under Kultur- og Fritidsudvalget skyldes mindreforbruget på 103,4 mio. kr. ifølge regnskabsforklaringerne mange forskellige faktorer. KEjd har i 2011 administreret i alt 396 anlægssager, og forklaringerne til afvigelserne er grupperet i 4 hovedfaktorer, herunder hovedsageligt med almindelige byggeudsving for 88,7 mio. kr. (203 anlægssager og fordelt på 10 underfaktorer af årsager til afvigelser).”

Øvrige revisionsbemærkninger
De øvrige revisionsbemærkninger henvender sig til andre udvalg. Nogle revisionsbemærkninger vedrører generelle forhold i hele kommunen, og omhandler de tværgående observationer, som forvaltningen kan genkende i de forvaltningsspecifikke direktionsnotater, som har været forelagt udvalget tidligere på året samt i den administrativt fremsendte samlerapport for serviceeftersyn i udvalgte enheder i forvaltningen fra Intern Revision. For eksempel revisionsbemærkninger om mangelfuld lønadministration og forbedring af processer og rutiner vedrørende årsregnskabets balance.  

De generelle revisionsbemærkninger er i revisionsberetningen adresseret til Økonomiudvalget. 

Kultur- og Fritidsforvaltningen er også nævnt i afsnit 4.5 Obligatoriske oversigter til regnskabet, hvor revisor har observeret, at Teknik- og Miljøudvalget samt Kultur- og Fritidsudvalgets ”Redegørelse for arbejde udført for andre offentlige myndigheder i 2011” fortsat ikke lever op til regnskabscirkulærets bestemmelser, jf. budget og regnskabssystem for kommuner. Revisionen har anbefalet, at Økonomiforvaltningen drager omsorg for, at den obligatoriske oversigt lever op til gældende regler. Økonomiforvaltningen vil i forbindelse med udarbejdelse af oversigten i regnskab 2012 indskærpe retningslinjerne til forvaltningerne, ligesom der vil blive foretaget en udvidet efterkontrol i Økonomiforvaltningen, når forvaltningernes bidrag til det samlede regnskab modtages.

Kultur- og Fritidsforvaltningen vurderer, at revisionsberetningen for 2011 vedr. årsregnskabet ikke giver anledning til, at Kultur- og Fritidsudvalget iværksætter yderligere indsatser. 

Forvaltningen indgår løbende i samarbejder på tværs af kommunen på områder, hvor revisionen anbefaler øget kvalitet i økonomstyring og regnskabsaflæggelse. 

Kultur- og Fritidsforvaltningen har tidligere på året orienteret udvalget om handlingsplanerne udarbejdet i forbindelse med de to forvaltningsspecifikke direktionsnotater. Forvaltningen har igangsat implementering af handlingsplanerne og vil i oktober 2012 aflevere den obligatoriske status til Kultur- og Fritidsudvalget.